半个番茄：回复依依 甲公司为居民企业，主要从事生产与销售业务，2018年有关经营活动如下: 口 (1)取得手机销售收入8000万元，提供专利权的使用权取得收入 100万元; (2)确认无法偿付的应付款项6万元;接受乙公司投资，收到投资款2000 万元: (3)当年3月因生产经营活动借款300万元，其中向金融企业借款250万元，期限6个月，年利率6%，向非金融企业丙公司借款50万元，期限6个月，年利率10%，利息均已支付; (4)参加财产保险，按规定向保险公司缴纳保险费5万元;计提坏账准备金15万元;发生会议费30万元;发生非广告性质赞助支出20万元: (5)通过市民政部门用于公益事业的捐赠支出80万元，直接向某

半个番茄：回复依依 (5)通过市民政部门用于公益事业的捐赠支出80万元，直接向某小学捐赠9万元，向贫困户王某捐赠2万元; (6)全年利润总额为750万元。 已知:公益性捐赠支出，在年度利润12%以内，准予在计算应纳税所得额时扣除。要求:根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 计算从会计利润角度调整的应纳税所得额

依依：回复半个番茄同学，你参考一下 专利使用权取得收入500万以内免所得税，调减100万， 借款利息调增(10%-6%）*50＝2万， 坏账准备调增15万， 非广告性赞助调增20万， 公益捐赠750*12%=90大于80，直接捐赠调增9+2=11

the sunshine、：回复张艳老师 市政道路。

张艳老师：回复the sunshine、借：无形资产 贷：递延收益

the sunshine、：回复张艳老师 可以用资本公积吗？如果可以的话二级科目是什么

张艳老师：回复the sunshine、不能用资本公积，市政道路不是政府划拨的资产吗？按政府补助准则操作，是要计入递延收益的，按无形资产摊销年限，要摊销递延收益的

the sunshine、：回复张艳老师 借：无形资产-土地，贷：资本公积-其他资本公积这样做不对吗？

张艳老师：回复the sunshine、不对 应该贷：递延收益 按《政府补助》准则计量

向阳而生：回复江老师 能不能说一下具体分录

江老师：回复向阳而生一、借：管理费用——租赁费 贷：长期待摊费用——租赁费 二、借：长期待摊费用——租赁费 贷：库存现金（或银行存款）

Landy：回复立红老师 可是我后来听到后面，有同学问这个问题齐红老师又说了，这个情况还是可以抵扣的，那到底能不能抵扣呢？

立红老师：回复Landy你好，货物不能抵扣进项，说明货物将来没有销项，那么运费这部分进项又从何处抵扣呢？

青春侠：回复邹老师 老师，无偿赠送给顾客的要是通销售，你也没问我是外账还是内账，直接给分录，这样写对吗？

邹老师：回复青春侠你好，内帐直接做费用处理借；销售费用 贷；库存商品 外账需要按视同销售处理的 ：借；销售费用 贷；库存商品 应交税费

浅浅：回复暖暖老师 这是税务会计哦

暖暖老师：回复浅浅就是用对方货物的公允价值乘以税率呀

彳 亍：回复立红老师 可以直接借：管理费用——员工福利费，贷：银行存款不

立红老师：回复彳 亍你好，不可以的，准则要求员工福利必须通过应付职工薪酬核算的

彳 亍：回复立红老师 好的吧，谢啦，老师

立红老师：回复彳 亍不客气的，祝您学习愉快，如果对老师的回复满意，请给老师一个好评，谢谢。