会计学堂老师：回复朴老师 老师，你看下，应该怎么写呢？

朴老师：回复会计学堂老师你这是售后回租的吗

会计学堂老师：回复朴老师 老师，是融资租赁

朴老师：回复会计学堂老师同学你好 承租人对融资租赁的会计处理： 1、租赁开始日的会计处理 借：固定资产——融资租入固定资产（租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值孰低） 未确认融资费用 贷：长期应付款——应付融资租赁款（最低租赁付款额） 2、初始直接费用的会计处理 借：固定资产——融资租入固定资产（初始直接费用） 贷：银行存款等 3、未确认融资费用的分摊 借：长期应付款——应付融资租赁款 贷：银行存款 借：财务费用 贷：未确认融资费用 4、履约成本的会计处理 借：管理费用等 贷：银行存款 5、或有租金的会计处理 ①或有租金以销售百分比、使用量等为依据计算的： 借：销售费用 贷：银行存款 ②或有租金以物价指数为依据计算的： 借：财务费用 贷：银行存款 由于或有租金的金额不确定，无法采用系统合理的方法对其进行分摊，因此在实际发生时，借记“制造费用”、“营业费用”等科目，贷记“银行存款”等科目。 6、租赁期满时的会计处理 租赁期满时，承租人通常对租赁资产的处理有三种情况： （1）返还租赁资产。 借：长期应付款-应付融资租赁款 累计折旧 贷：固定资产-融资租入固定资产 （2）优惠续租租赁资产。如果承租人行使优惠续租选择权，则应视同该项租赁一直存在而做出相应的会计处理。如果期满没有续租，根据租赁合同要向出租人支付违约金时： 借：营业外支出 贷：银行存款。 （3）留购租赁资产。在承租人享有优惠购买选择权时，支付购价时： 借：长期应付款-应付融资租赁款 贷：银行存款 同时，将固定资产从“融资租入固定资产”明细科目转入有关其他明细科目。

佟老师：回复hielo一。*自然人股东之间转让吗？

hielo一。*：回复佟老师 是实际缴纳以后，不是自然人股东之间转让，是公司的股东之间

佟老师：回复hielo一。*你好，是法人公司之间转让股权，公司不用做你上述分录的

hielo一。*：回复佟老师 不对吧，注册资本都减少啦

hielo一。*：回复佟老师 是企业减资啦

hielo一。*：回复佟老师 但是还不是通过库存现金和银行存款减的

hielo一。*：回复佟老师 不做分录怎么体现注册资本减少啦

佟老师：回复hielo一。*注册资本减少和股权转让不一样的，减资是要做处理的，按照你长投明细科目反向做

hielo一。*：回复佟老师 之前没有长投的呢，

hielo一。*：回复佟老师 章程中写得是现金，账面上又没那么多现金

hielo一。*：回复佟老师 比较复杂，有个人股东

hielo一。*：回复佟老师 比如说，一家公司持有的a公司数量是1627，对应b公司的股权数量84.24，

hielo一。*：回复佟老师 置换的需要做分录吗

hielo一。*：回复佟老师 有公司有个人分别分别怎么处理呢

佟老师：回复hielo一。*没有长投，那你们投资怎么做的分录

佟老师：回复hielo一。*你是减资，还是股东转让？

hielo一。*：回复佟老师 减资，关于不同母子公司股份置换的

hielo一。*：回复佟老师 子公司要上市，母公司的股份减资，母公司相关股份置换如何处理呢

hielo一。*：回复佟老师 减少子公司对母公司的长投

佟老师：回复hielo一。*就是，子公司对母公司投资？还是母公司对子公司投资

果知：回复文老师 那首付款的进项我已经认证了怎么办

文老师：回复果知又认证的进项发票可以的，你能可以先一次全额暂估，然后发票来一笔，就冲一笔暂估，再按发票做一笔，这时候根据发票做就需要做进项税额

果知：回复文老师 能说下具体分录吗？麻烦你了文老师

果知：回复文老师 全额暂估是包含进项税吗

文老师：回复果知比如是240万，每期是10万，都是不含税价，借固定资产240贷长期应付款240，收到发票，借固定资产—10贷长期应付款—10，根据发票，借固定资产10进项税额1.6贷银行存款11.6

果知：回复文老师 文老师，第二个分录对吗？不是应该是要冲第一个分录的吗？

文老师：回复果知但是您不是一次冲的，需要根据来的发票冲减

果知：回复文老师 我的意思是，第二个分录的借贷是不是搞反了？

果知：回复文老师 收到，发票的时候是不是应该要借长期应付款贷固定资产啊？

果知：回复文老师 不好意思文老师，负号没注意看

文老师：回复果知好的，明白了就好了

Ｓmile、：回复吴月柳 没有。应该计入财务费用？还是固定资产原值吗？

吴月柳：回复Ｓmile、计入固定资产

萍萍：回复舟舟老师 如何逐期分结束分录是？

舟舟老师：回复萍萍借：财务费用 贷：未确认融资费用 借：长期应付款 应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：长期应付款——待抵扣进项税额 银行存款 每次还款都是这些分录