腼腆的鞋子：回复武老师 某甲客户（承租方）在本市乙汽车经销商（出售方）看中一辆A品牌的二手车，价格为175，000元，最后由丙汽车服务公司（出租方）把该二手车买下来通过“以租代购”的业务形式将该车辆租给甲，租赁期3年，租赁期届满后车辆无条件过户俾甲，甲在租赁日支付的首付款为72，500元，每月支付租金3，700元，共36期，丙汽车服务公司在交易过程中支付的各种费用合计1000元。（上述车辆在租赁期届满后无条件过户俾甲符合准则规定的用于判断是否属于融资租赁的标准之一“在租赁期届满时，资产的所有权转移给承租人”，因此该业务的实质为“融资租赁”） 贵公司的网站上做的会计分录举例

武老师：回复腼腆的鞋子你分录没漏科目吗，同学

腼腆的鞋子：回复武老师 我就是想咨询这个问题，我觉得是不是输入的数字有错误？或者是漏了什么科目？

武老师：回复腼腆的鞋子应该是科目有漏的，同学

我是刘哥：回复方老师 长期应付款金额是5000是吗？

方老师：回复我是刘哥长期应付款4000.

我是刘哥：回复方老师 懂了，谢谢

方老师：回复我是刘哥不客气，祝学习愉快！

天天向上：回复venus老师 20年用的是长期借款，21年可以改为长期应付款吗？

venus老师：回复天天向上最好保持统一的，同学

天天向上：回复venus老师 那我还是继续计入长期借款吗？还是把长期借款的余额全转入长期应付款

venus老师：回复天天向上建议你把对应的长期借款的余额转入长期应付款

天天向上：回复venus老师 好的，谢谢老师，预祝您新年快乐，阖家幸福！

venus老师：回复天天向上好的呢，同学，祝你新年心想事成

纯情的小熊猫：回复陈诗晗老师 甲公司发生如下与无形资产相关的业务： (1)甲公司2018年初开始自行研究开发一项新产品专利技术，在研究开发过程中发生材料费600万元、人工工资200万元，以及支付的其他费用100万元，共计900万元。其中，符合资本化条件的支出为600万元。 (2)2018年12月31日，结转费用化研发支出。 (3)2019年1月，专利技术获得成功，达到预定用途。 (4)甲公司估计该专利权的预计使用年限为10年，并采用直线法摊销该项无形资产。 要求：作出甲公司相关的会计处理。 （1）编制2018年发生研发支出时的会计分录； （2）编制2018年12月31日，结转费用化研发支出的会计分录； （3）编制2

陈诗晗老师：回复纯情的小熊猫我没时间回复你了，我马上上课了，你另外提问一下

纯情的小熊猫：回复陈诗晗老师 好的，谢谢老师

纯情的小熊猫：回复陈诗晗老师 丙公司2019年度实现净利润4 000万元，按净利润的10%提取法定盈余公积，按净利润的15%提取任意盈余公积，向股东分派现金股利1400万元，同时分派每股面值1元的股票股利1000万股。 要求：作出丙公司相关的会计处理。 (1)编制提取盈余公积的会计分录； (2)编制分配现金股利的会计分录； (3)编制分配股票股利的会计分录； (4)编制结转“利润分配”科目所属其他明细科目余额的会计分录。

纯情的小熊猫：回复陈诗晗老师 丙公司2019年度实现净利润4 000万元，按净利润的10%提取法定盈余公积，按净利润的15%提取任意盈余公积，向股东分派现金股利1400万元，同时分派每股面值1元的股票股利1000万股。 要求：作出丙公司相关的会计处理。 (1)编制提取盈余公积的会计分录； (2)编制分配现金股利的会计分录； (3)编制分配股票股利的会计分录； (4)编制结转“利润分配”科目所属其他明细科目余额的会计分录。

陈诗晗老师：回复纯情的小熊猫借，利润分配～提取盈余公积1000 贷，盈余公积1000 借，利润分配～向股东分配股利1400 费，应付股利1400 借，利润分配～向股东分配股利1000 贷，股本1000 借，利润分配～未分配利润3400 贷，利润分配～提取盈余公积1000 利润分配～向股东分配利润2400

纯情的小熊猫：回复陈诗晗老师 老师，我还有一道题，要问

陈诗晗老师：回复纯情的小熊猫这个我这个无能为力了，你重新提个问题啊，谢谢。

纯情的小熊猫：回复陈诗晗老师 还有这个

谢芳芳：回复林夕老师 你好老师还是不太明白，能否写下具体分录，我们整 车是30万，先付了10万，贷款20万的，贷款三年，三年总的贷款及利息手续费用合计25万多，每月还款是6000加900元左右的利息，这样的话会计分录要怎么做，请指导一下，谢谢

谢芳芳：回复林夕老师 老师，我这样写分录对吗？

谢芳芳：回复林夕老师 老师，分录是不是这样做才对？请指导，谢谢

林夕老师：回复谢芳芳你好: 分期付款，要考虑货币时间价值。 讲差额计入未实现融资费用。 在实务中，存在这样记得。 如果按照准则标准。 借:固定资产（车辆购置税+购价款） 应交税费-应交增值税-进项税额 贷:银行存款（增值税税款+购置税） 其他应付款（价款分期） 未确认融资费用（分期价款与固定资产公允价值差额）

：回复菲童牛宝你好宋老师应该用了做资产

彩云之南：回复邹老师 这笔款是乙方向丙方借的，甲方做为货款向乙方发货

邹老师：回复彩云之南你好，谁借款就打给谁的账户的

彩云之南：回复邹老师 老师：乙方为甲方垫付货款的分录怎么做？

邹老师：回复彩云之南借；应收账款 贷；银行存款