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存货计提坏账准备会计分录
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庄老师
职称：高级会计师,中级会计师,审计师
4.99
解题: 4.78w
引用 @ 赣昌红木小张 发表的提问：
老师，在会计基础课程的第九章，最后一节的，坏账准备里，只说了，提取坏账准备，发生额低于坏账准备，如果发生坏账额超过坏账准备呢？会计分录怎么处理？还有对应收账款怎么处理？
提取坏账准备时（1）如本期应计提的坏账准备金额大于坏账准备账面余额的，应当按其差额计提,借记“资产减值损失——计提坏账准备”账户；贷记“坏账准备”账户。 （2）如应提取的坏账准备金额小于“坏账准备”账面余额，应按其差额作相反会计分录，借记“坏账准备”账户；贷记“资产减值损失——计提坏账准备”账户。
211楼
2023-02-28 14:37:38
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赣昌红木小张：回复庄老师 第二个不是很理解，能否举例说明一下？
2023-02-28 15:00:19
庄老师：回复赣昌红木小张你好，这个是这样的，应计提坏账准备金额小于坏账准备科目金额，说明坏账准备科目多了，要冲销掉，
2023-02-28 15:13:45
赣昌红木小张：回复庄老师 能否用数据说明，比如坏账准备金额100，实际坏账90，实际坏账120，分别的会计分录，怎么做？
2023-02-28 15:26:06
赣昌红木小张：回复庄老师 第一步： 借：资产减值损失--计提坏账准备 100 贷：坏账准备 100 第二步： 1.如果实际坏账90万，怎么做会计分录， 2.如果实际坏账120万，怎么做会计分录？
2023-02-28 15:40:31
赣昌红木小张：回复庄老师 这个例题
2023-02-28 15:50:45
庄老师：回复赣昌红木小张你好，1、实际应计提坏账90，借“坏账准备”10；贷记“资产减值损失——计提坏账准备”10， 2、实际应计提坏账120，借：资产减值损失--计提坏账准备 20，贷：坏账准备 20
2023-02-28 16:07:31
赣昌红木小张：回复庄老师 老师早，那下一步理解这样对不对呢： 1.实际坏账90： 借：坏账准备 90 贷：应收账款 90 （假设应收账款1000还有，现在应收账款还有910） 2.实际坏账110： 借：坏账准备 110 贷：应收账款 110 （假设应收账款1000，现在应收账款890） 3.最后的坏账准备科目，作为备抵类科目，是不是要余额在贷方，或者为零呢？
2023-02-28 16:27:23
庄老师：回复赣昌红木小张你好，是的，是这样的，
2023-02-28 16:43:06
朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.6w
引用 @ 菲菲baby 发表的提问：
小企业会计准则下，没有计提坏账准备，实际发生了怎么做分录，
小企业会计准则规定：“应收及预付款项的坏账损失应当于实际发生时计入营业外支出，同时冲减应收及预付款项。”不需计提坏账损失。
212楼
2023-02-28 14:46:32
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陈橙老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.99
解题: 0.25w
引用 @ 执着的板凳 发表的提问：
2、甲企业2014年年末应收款项的余额为500 000 元，估计的坏账准备率为3%，2015 年年末应收款项的余额为600 000元，2016年4月应收乙企业的货款确认为坏账损失20000元，2016年年末应收款项的余额为550000元。要求:计算各年应计提的坏账准备并写出2014、2015、2016 年计提(冲销)坏账准备的会计分录。 2014年应计提的坏账准备=500000*3%= 2015年应计提的坏账准备= 2016年应计提的坏账准备=
您好，各年应计提的坏账准备并写出2014、2015、2016 年计提(冲销)坏账准备的会计分录如下 2014年应计提的坏账准备=500000*3%=15000 借：信用减值损失15000  贷：坏账准备15000 2015年应计提的坏账准备=600000*0.03-15000=3000 借：信用减值损失3000  贷：坏账准备3000
213楼
2023-02-28 14:55:46
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陈橙老师：回复执着的板凳2016年确认坏账损失 借：坏账准备 20000   贷：应收账款 20000 2016年应计提的坏账准备=550000*0.03%2B20000-15000-3000=18500 借：信用减值损失18500  贷：坏账准备18500
2023-02-28 15:14:58
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 杨小咩 发表的提问：
货款100，税13，计提坏账准备时包括税一起计提吗？还是扣除税
你好，同学。 包含税一起计提，因为你是含税金额计应收。
214楼
2023-02-28 15:23:59
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宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.99
解题: 29.86w
引用 @ Y āng 发表的提问：
老师 什么是计提坏账准备
您好！企业的应收款项常常面临收不回的风险，这种收不回的应收账款称为坏账，由此而产生的损失称为坏账损失。 坏账准备是指企业的应收款项（含应收账款、其他应收款等）计提的，是备抵账户。
215楼
2023-03-01 14:39:35
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水本无色
职称：中级职称
5.00
解题: 0.13w
引用 @ 爱笑的流沙 发表的提问：
怎么计提坏账准备
借：资产减值损失 贷：坏账准备
216楼
2023-03-01 14:46:23
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庄老师
职称：高级会计师,中级会计师,审计师
4.99
解题: 4.78w
引用 @ 健忘的毛衣 发表的提问：
2018年年末计提坏账准备括号里的11000和10000从何得来？？
你好，按照上面的，这个11000是2017年末的计提余额贷方，100000是坏账转销后又收回来在贷方，合计贷方有100000%2B11000的余额，所以补计提时要减掉，
217楼
2023-03-01 15:09:17
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.6w
引用 @ A1'会计学堂_程老师（中级、注会） 发表的提问：
我想问下什么情况下计提坏账准备
你好，企业应当在资产负债表日对应收款项的账面价值进行检查，有客观证据表明应收款项发生减值的，应当将该应收款项的账面价值减记至预计未来现金流量现值，减记的金额确认减值损失，计提坏账准备
218楼
2023-03-01 15:23:59
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A1'会计学堂_程老师（中级、注会）：回复邹老师 其他应收款可以计提么
2023-03-01 15:51:31
邹老师：回复A1'会计学堂_程老师（中级、注会）你好，如果有发生减值情况，是可以计提的
2023-03-01 16:06:37
A1'会计学堂_程老师（中级、注会）：回复邹老师 怎样的情况发生减值
2023-03-01 16:20:30
邹老师：回复A1'会计学堂_程老师（中级、注会）你好，比如之前支付是100万，现在就只能收回80万，那就说明发生了减值20万
2023-03-01 16:35:13
答疑小王老师
职称：中级会计师,初级会计师
4.96
解题: 0.2w
引用 @ Gen 简 发表的提问：
什么情况下，当年可以不用计提坏账准备
你好，同学，坏账是指企业无法收回或者收回的可能性极小的应收款项。如果企业没有的话，就不用计提
219楼
2023-03-02 14:03:43
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Gen 简：回复答疑小王老师 企业之前一直都有未收回的应收账款，一直挂账，但除了18年收回了10万外，并没有发生其他的应收账款，那当年还要计提坏账准备吗
2023-03-02 14:33:29
答疑小王老师：回复Gen 简企业之前的应收账款挂在账上有几年了？
2023-03-02 14:59:15
Gen 简：回复答疑小王老师 3到5年，有四五家，之前一直计提坏账准备，18年应收账款除收回10万，无变化
2023-03-02 15:21:42
答疑小王老师：回复Gen 简之前按照5%计提的坏账？
2023-03-02 15:37:30
Gen 简：回复答疑小王老师 恩恩
2023-03-02 15:58:01
答疑小王老师：回复Gen 简有没有估计完全不能收回的坏账？估计完全不能收回的坏账，就全额计提坏账准备。
2023-03-02 16:22:09
张艳老师
职称：注册会计师,省会计领军人才,中级会计师,中级经济师
4.99
解题: 6.07w
引用 @ 夕颜 发表的提问：
每月都要计提坏账准备吗
这要取决于您公司的应收账款政策。一般只有大中型企业才会到年末计提坏账准备的。而中小企业一般是不计提坏账准备的。
220楼
2023-03-02 14:15:25
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小叶老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师
4.96
解题: 0.55w
引用 @ Nituo 发表的提问：
账龄达到多久需要计提坏账准备？ 企业是必须计提坏账准备吗？
同学你好，企业日常应当根据往来情况计提坏账，一般上市公司3个月以上的都会计提
221楼
2023-03-02 14:30:16
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Nituo：回复小叶老师 请问坏账准备整个过程的分录如何填写？以及后续如何处理？
2023-03-02 15:03:44
小叶老师：回复Nituo计提时借信用减值损失，贷坏账准备，实际确认时，借坏账准备，贷应收账款
2023-03-02 15:29:42
Nituo：回复小叶老师 然后就一直挂在账上吗？
2023-03-02 15:54:13
小叶老师：回复Nituo不是一直挂账上，它是根据应收账款情况累计计提的数，假设应收为零时，它也就不存在了
2023-03-02 16:06:21
宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.99
解题: 29.86w
引用 @ Landy 发表的提问：
之前有一笔应收款100万，收不回来了，因该笔应收款报了保险，所以保险公司赔偿了80万，那么分录该怎么写比较对？一直没有计提坏账准备
您好！借其他应收款-保险公司80 营业外支出20 贷应收账款100
222楼
2023-03-02 14:55:41
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暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.95
解题: 5.71w
引用 @ 又耳多多 发表的提问：
老师你好！请问下我公司有笔十多万的款收不到了，但是前期我没有做坏账准备现在我该怎么做会计分录
先全额计提坏账，再转销
223楼
2023-03-02 15:21:00
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又耳多多：回复暖暖老师 我们老板说还是要在账务上体现出来，万一以后有机会能收到点，那这个账务处理可以吗
2023-03-02 15:38:05
暖暖老师：回复又耳多多先计提坏账，以后有机会收回来再把坏账冲了就是
2023-03-02 15:56:53
又耳多多：回复暖暖老师 恩恩好的谢谢
2023-03-02 16:24:55
暖暖老师：回复又耳多多不客气，麻烦给予五星好评
2023-03-02 16:42:18
辜老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 7.35w
引用 @ 多儿大姐 发表的提问：
老师你好！我不太理解为什么收回已转销的坏账的会计分录，是贷 坏账准备 增加坏账准备了，实际理解不应该是减少坏账准备吗？
转销坏账准备，才是借：坏账准备，贷：应收账款 转销了，应收账款和坏账准备都减少了 你现在收回已转销，先要恢复，所以，是借：应收账款，贷：坏账准备
224楼
2023-03-05 16:35:14
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文老师
职称：中级职称
4.97
解题: 7.38w
引用 @ Like12 发表的提问：
老是17年坏账准备有500,2018年算出来坏账准备有200，或者2018年坏账有800，这两个会计分录应该证明做
您好，是2017年坏账准备的余额是500是吧，假如2018年末坏账余额应该是800，那您就需要补计提300的坏账，借资产减值损失贷坏账准备，假如应该是200，那就需要冲减原来计提的坏账300，借坏账准备贷资产减值损失
225楼
2023-03-05 16:48:04
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Like12：回复文老师 老师，那如果递延所得税之前是200,现在只有50了，那也是直接冲回，需要涉及到所得税_递延所得税吗
2023-03-05 17:24:55
文老师：回复Like12这应该不涉及递延所得税吧
2023-03-05 17:52:24
Like12：回复文老师 我们的坏账准备不是需要计提递延所得税资产吗
2023-03-05 18:12:14
文老师：回复Like12是的，是不需要的
2023-03-05 18:28:39
Like12：回复文老师 我们之前的审计公司在我们的存货跌价准备和坏账准备的基础上给我们计提了递延所得税
2023-03-05 18:45:10
Like12：回复文老师 现在我这边的坏账准备变小了，所以我想着是不是把递延所得税也冲回来
2023-03-05 19:11:31
文老师：回复Like12那你就用原来的负数冲减
2023-03-05 19:28:45
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