雾里看花：回复宋艳萍老师 年数总和法折旧年度和会计年度可能不一致是吗

宋艳萍老师：回复雾里看花您好：是的，这里有个折旧年与自然年的不统一问题。 按年数总和法,2018年10月1日到2019年9月30日为一个周期,

呆萌的路人：回复田老师 把固定资产折旧完。

田老师：回复呆萌的路人2019.12月固定资产不是0呀，正常填写就可以了

呆萌的路人：回复田老师 年初固定资产392806 累计折旧是383100.85 固定资产净值9705.15。2019.12计提折旧9705.15元。所以年末固定资产为0。那汇算是折旧表要填？这样填？

呆萌的路人：回复田老师

田老师：回复呆萌的路人找对应的行，在账载金额和税收金额里填上累计折旧贷方本年累计金额

幸福的狗：回复小洪老师 就是说老的资产也要重新确定使用年限，按新的规定重新计提折旧对吧

小洪老师：回复幸福的狗你好，差不多是你说的意思

幸福的狗：回复小洪老师 好的，谢谢

小洪老师：回复幸福的狗好的，同学不用客气

鱼：回复赵老师 税法规定的固定资产折旧范围是：房屋、建筑物；在用的机器设备、运输工具、器具、工具；季节性停用和大修理停用的机器设备；以经营租赁方式租出的固定资产；以融资租入方式租入的固定资产；财政部规定的其他应当计提的固定资产。不得提取折旧的范围是：土地；房屋、建筑物以外未使用、不需用以及封存的固定资产；以经营租赁方式租入的固定资产；已提足折旧继续使用的固定资产；按照规定提取维检费的固定资产；已在成本中一次性列支而形成的固定资产；破产、关停企业的固定资产；提前报废的固定资产；已出售给职工个人的住房和出租给职工个人且租金收入未计入收入总额而纳入住房周转金的住房；财政部规定的其他不得计提折旧的固定资产。 　　可以看出，对于房屋、建筑物以外的未使用、不需用以及封存的固定资产，新准则规定必须纳入计提折旧的范围。而税法则规定这部分固定资产不能计提折旧。

赵老师：回复鱼税会差异，帐务处理按会计准则规定做。

zhouhe：回复张艳老师 金额不大，可以放弃这次优惠政策吗？或者以后想用，暂时放弃的以后还能再采用加速折旧扣除吗

张艳老师：回复zhouhe1、可以的 2、企业采用的折旧方法一经选定，不得随意变更的。

zhouhe：回复张艳老师 折旧方法没变，只是小于5000的金额固定资产允许一次性扣除，但是会计处理方法还是按月折旧，那这个季报时不调整，年报统一调整可以吗

张艳老师：回复zhouhe操作是可行的，但是还是建议每个季度就调整一下，这样让老板交的税款平均一下，会计会好做一些。

zhouhe：回复张艳老师 就像我们如果购入资产4900，本季度会计账上计提额100.那么账载金额填100.税收金额填4900，那么在主表中核减了4900，但是利润总额中本身就已经减掉了100.了 那再调整4900对吗？

张艳老师：回复zhouhe需要纳税调增4800，一次性计入费用只是税法给企业了一个延期纳税的优惠。最终采用直线法与一次性计入费用对所得税的影响是一样的。

zhouhe：回复张艳老师 嗯嗯，最终结果是一样的，但是本季度将小于5000的固定资产全部做了税前扣除了，那么下季度在会计处理中不是还在提折旧吗？这样会影响当期利润呀，是不是在汇算清缴时将每期的折旧在做调增处理？

张艳老师：回复zhouhe税法上是做了一次性扣除，会计上也可以一次行计入费用，但是每期的所得税申报表都要进行纳税调整。

zhouhe：回复张艳老师 我在会计上按年限去折旧了，现在是需要调整所得税表

张艳老师：回复zhouhe是的

zhouhe：回复张艳老师 老师，本期这样填的对吗？第二季度时没有新增资产的话就直接填直接调整会计折旧额就行了是吧

张艳老师：回复zhouhe1、抱歉，我也看不清这张表，而且我不知道详细资料。 2、我觉得您应该明白了，这种表主要填好会计折旧额和税收折旧额就好了，纳税调整是自动的。 建议您可以学习一下齐红老师讲解的2017年所得税汇算清缴的课程，会更您有很大帮助的。

田老师：回复飞啊飞啊飞啊飞2，是累计折旧的本年累计数3是累计折旧的账上的累计数4是账上固定资产5是符合税法计提的本年累计折旧

田老师：回复飞啊飞啊飞啊飞累计折旧5843.18元如果是账上的期末数就是累计折旧摊销额

田老师：回复飞啊飞啊飞啊飞一，.资产账载金额账上固定资产期数。上面我看错了