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代销商品的会计与税务处理
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meizi老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 31.76w
引用 @ 乐溪兮 发表的提问：
#提问#临期商品处理，商品销价低于商品进价，该怎么做账务处理
你好 按你实际的做收入 结转实际成本 借；库存现金等科目 贷；主营业务收入 应交税费 借；主营业务成本 贷；库存商品
136楼
2023-02-02 15:02:43
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乐溪兮：回复meizi老师 那这中间有差额呀
2023-02-02 15:30:23
乐溪兮：回复meizi老师 这个差额是负数需要做会计分录吗
2023-02-02 15:41:34
meizi老师：回复乐溪兮你好 差额报废的计入营业外支出
2023-02-02 16:09:15
秦枫老师
职称：中级会计师,经济师,税务师
4.98
解题: 0.56w
引用 @ 学堂用户tdeytr 发表的提问：
代销商品会计分录
一、发出商品时，分录是： 借：发出商品 贷：库存商品 二、收到代销清单时，分录是： 借：应收账款 贷：主营业务收入 贷：应交税费——应交增值税（销项税额） 三、结转对应的成本，分录是： 借：主营业务成本 贷：发出商品 四、确认需要支付的代销手续费，分录是： 借：销售费用 贷：应收账款
137楼
2023-02-02 15:31:48
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.62w
引用 @ 雪梅 发表的提问：
代理服务费，如果是代理公司替我们公司办理的商品编码注册，收取的服务费计入什么科目？商品编码就是销售商品包装印上去的条形码
你好 ，通过销售费用科目核算
138楼
2023-02-02 15:49:23
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宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.99
解题: 29.86w
引用 @ ^O^丽 发表的提问：
公司是商贸公司，客户用代金券购买商品，商品是100元销售，代金券也是100，没有收到款，如何账务处理呢？
借销售费用 贷库存商品 应交税费-应交增值税
139楼
2023-02-02 16:17:59
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^O^丽：回复宋生老师 老师，可以入主营业务收入吗？
2023-02-02 16:46:47
宋生老师：回复^O^丽你好！可以的。可以入主营业务收入
2023-02-02 17:16:35
QQ老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 9.02w
引用 @ 陪你考证的初级班主任 发表的提问：
代理商帮我们处理一批快过期的商品，我们相当于把货物免费送给代理商了，不收钱的。这批货需要按照平时的销售价格来确认收入计销项税额吗？[捂脸]
你好，除非你们开折扣发票，否则的话视同销售处理
140楼
2023-02-05 17:09:36
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陪你考证的初级班主任：回复QQ老师 好的谢谢，开折扣发票也不能开金额为零吧
2023-02-05 17:32:26
QQ老师：回复陪你考证的初级班主任您好，是的，开红字的进价就可以
2023-02-05 17:57:31
立红老师
职称：中级会计师,税务师
5.00
解题: 8.41w
引用 @ 健壮的电话 发表的提问：
海和公司于2018年3月6日，与乙公司签订代销协议，公司委托乙公司销售A商品500件，A商品单位成本为350元，代销协议规定，乙公司应按每件A商品565元(含增值税)的价格售给顾客，公司按不含增值税售价的10%，向乙公司支付手续费（不含税）3月6日至31日，乙公司销售代销商品400件，货款已收，3月31日，公司收到乙公司交来的代销清单，代销清单中注明：实际销售A商品400件，商品售价为20万元，增值税税额为26000元，当日公司向乙公司开具金额相等的增值税专用发票，并计算代销手续费，4月6日公司收到乙公司支付的已扣除手续费的商品代销款。要求：完成上述业务的委托方的会计处理
你好 1 借，发出商品175000 贷，库存商品175000 2 借，应收账款226000 贷，主营业务收入200000 贷，应交税费一应增销26000 借，主营业务成本140000 贷，发出商品140000 3 借，销售费用20000 借，应交税费一应增进1200 贷，应收账款21200 4 借，银行存款204800 贷，应收账款204800
141楼
2023-02-05 17:19:36
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立红老师
职称：中级会计师,税务师
5.00
解题: 8.41w
引用 @ 繁荣的钢笔 发表的提问：
甲公司与丁公司签订委托代销协议，丁公司按照协议价的5%收取手续费( 与代销手续费相关的增值税税率为6%)，并直接从代销款中扣除。协议价款600万元，实际成本460万元。 20日发 出商品，25日，收到代销清单，已售出50%的商品，甲公司向丁公司开具增值税专用发票同时将扣除手续费的代销商品款存入银行。请编制甲方委托代销商品的相关会计分录。
你好 1 借，委托代销商品 460 贷，库存商品460 2 借，应收账款339 贷，主营业务收入300 贷，应交税费——应增销39 3 借，主营业务成本230 贷，库存商品230 4 借，销售费用15 借，应交税费——应增进0.75 贷，应收账款15.75 5 借，银行存款323.25 贷，应收账款323.25
142楼
2023-02-05 17:44:47
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繁荣的钢笔：回复立红老师 什么是成本决策?举例说明
2023-02-05 18:05:20
立红老师：回复繁荣的钢笔同学您好，因答疑老师答题有时间限制，请分别对不同的问题，进行一题一问，方便老师解答。
2023-02-05 18:30:31
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.62w
引用 @ 閖種賞婲 发表的提问：
受托代销商品款属于什么会计科目？怎么理解？
你好，属于负债科目，用来核算收到的受托代销商品的款项 借：受托代销商品（售价）　　　　　 　　　　贷：受托代销商品款（售价）
143楼
2023-02-05 18:09:00
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佟老师
职称：税务师,中级会计师
4.98
解题: 3.68w
引用 @ zr 发表的提问：
以前年度账务处理错误，把代购的商品做入库存商品，现在账实不符怎么处理？
你好，代购商品，发票是直接开给客户了吗
144楼
2023-02-06 15:19:05
全部回复
zr：回复佟老师 开给我们
2023-02-06 15:32:54
佟老师：回复zr那你们应该做库存商品处理的，然后你在卖给客户
2023-02-06 15:52:56
zr：回复佟老师 物业公司，维修电梯要开成公司台头，再申请维修基金，收到维修基金不可能做收收入嘛
2023-02-06 16:22:26
zr：回复佟老师 维修基金是转手付给电梯公司
2023-02-06 16:41:02
佟老师：回复zr这种情况就做代收代付挂往来处理
2023-02-06 17:01:49
小杨老师
职称：,中级会计师
4.97
解题: 0.35w
引用 @ 高兴的季节 发表的提问：
你好，老师，我是一家销售啤酒的互联网企业，我们通过招商的模式，按照不同区域招代理商，请问我们收到代理商的加盟费应该计入什么科目，如何编制会计分录，还有我们在收取代理商加盟费的同时，会赠送给代理商设备和啤酒，这部分赠送的的产品应该如何进行账务处理？谢谢！！！
你们收到的加盟费计入收入，代理上设备及啤酒计入成本。
145楼
2023-02-06 15:48:05
全部回复
暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.95
解题: 5.73w
引用 @ 辰辰 发表的提问：
老师，小企业准则下，没有发出商品一级科目，有受托代销商品或者发出受托代销商品怎么处理？
你好，也可以用后边这俩科目
146楼
2023-02-06 16:14:58
全部回复
袁老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.98
解题: 7.19w
引用 @ ss 发表的提问：
【主要考点】代销商品和预收款销售商品的处理　　（1）代销商品的处理：　　①视同买断方式：a.如果委托方和受托方之间的协议明确标明，受托方在取得代销商品后，无论是否能够卖出、是否获利，均与委托方无关，在符合销售商品收入确认条件时，委托方应确认相关销售商品收入；b.如果将来受托方没有将商品售出时可以将商品退回给委托方，或受托方因代销商品出现亏损时可以要求委托方补偿。关于这里，想请问老师，什么时间确认收入形成纳税义务呢？如果约定2个月无销售退货是不是可以不形成收入不形成纳税义务？
收到代销清单时形成纳税义务，根据代销清单决定纳税义务，可以不确认收入，但纳税
147楼
2023-02-07 14:50:52
全部回复
ss：回复袁老师 如果说代销方收到货事先预付了货款，但最后并没有实际售务货物，销售清单为0金额，并且退货，这样是不是也并不形成纳税义务？
2023-02-07 15:21:30
袁老师：回复ss是的
2023-02-07 15:36:07
袁老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.98
解题: 7.19w
引用 @ ss 发表的提问：
　【主要考点】代销商品和预收款销售商品的处理　　（1）代销商品的处理：　　①视同买断方式：a.如果委托方和受托方之间的协议明确标明，受托方在取得代销商品后，无论是否能够卖出、是否获利，均与委托方无关，在符合销售商品收入确认条件时，委托方应确认相关销售商品收入；b.如果将来受托方没有将商品售出时可以将商品退回给委托方，或受托方因代销商品出现亏损时可以要求委托方补偿。关于这里，想请问老师，什么时间确认收入形成纳税义务呢？如果约定2个月无销售退货是不是可以不形成收入不形成纳税义务？
收到代销清单时形成纳税义务，根据代销清单决定纳税义务，可以不确认收入，但纳税
148楼
2023-02-07 15:09:56
全部回复
暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.95
解题: 5.73w
引用 @ 重要的康乃馨 发表的提问：
甲企业于2018年5月15日销售商品一批给乙企业，卖家为200000元，增值税为26000元，现金折扣条件为1/10，n/30（假设现金折扣时不考虑增值税）要求：分别按总价法和净价法进行会计处理。
你好需要计算做好了给你
149楼
2023-02-07 15:31:35
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暖暖老师：回复重要的康乃馨借应收账款226000 贷主营业务收入200000 应交税费应交增值税销项税26000
2023-02-07 16:04:26
暖暖老师：回复重要的康乃馨10天每付款 借银行存款224000 财务费用2000 贷应收账款226000
2023-02-07 16:28:08
暖暖老师：回复重要的康乃馨30天每付款 借银行存款226000 贷应收账款226000
2023-02-07 16:57:59
何老师
职称：,注册会计师,中级会计师,税务师
4.98
解题: 0.28w
引用 @ Dear梅 发表的提问：
老师 赠品账务处理 借方是销售费用 贷方是库存商品 销项税额 那库存商品的金额是成本 销项税的怎么计算的
你好，销项税=赠品的售价*税率
150楼
2023-02-07 15:56:26
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Dear梅：回复何老师 赠品是只有成本价
2023-02-07 16:14:24
Dear梅：回复何老师 还有就是这一部分销项税在申报表上怎么提现
2023-02-07 16:42:53
何老师：回复Dear梅可以查找相同或相似产品的售价
2023-02-07 16:57:18
Dear梅：回复何老师 申报表怎么提现赠送的销项税额
2023-02-07 17:25:35
何老师：回复Dear梅你是小规模还是一般纳税人
2023-02-07 17:48:02
Dear梅：回复何老师 一般纳税人
2023-02-07 18:06:12
何老师：回复Dear梅在附表一中，未开票项目中填列
2023-02-07 18:19:23
Dear梅：回复何老师 那我赠品的分录没有体现收入 填在未开票的话报表收入和账务收入不一致了
2023-02-07 18:45:09
何老师：回复Dear梅这里不要紧的，只要没有少缴税，就没问题
2023-02-07 19:06:08
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