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代销商品的会计与税务处理
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陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ beautiful image 发表的提问：
对某项资产、负债采用公允价值计量为什么是体现相关性的要求？分期收款销售商品的会计处理为什么体现的是实质重于形式的要求呢？
相关性是指各经济业务处理能够关联，那么你这里对于都采用公允价值就是能够在同一平面上，体现相关性。 分期收款是属于收入，所以是实质重于形式，按实际 处理的
196楼
2023-02-22 15:16:16
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杨@老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师,税务师
4.96
解题: 0.2w
引用 @ 潇洒的橘子 发表的提问：
公司的产品赠送客户，是不是视同销售，会计分录应该怎么处理，如果1、借:管理费用-业务招待费 贷:主营业务收入 贷:应交税费-销项税 2、借:主营业务成本 贷:库存商品 这样处理会不会费用成本重复了。
借:管理费用-业务招待费 贷:主营业务收入 贷:应交税费-销项税
197楼
2023-02-22 15:29:27
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潇洒的橘子：回复杨@老师 那我库存商品怎么消掉呢
2023-02-22 15:46:29
杨@老师：回复潇洒的橘子借：主营业务成本 贷：库存商品
2023-02-22 16:05:14
王雁鸣老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.37w
引用 @ FengQian 发表的提问：
公司代扣代缴股东与本公司签定借款利息收入的个税账务处理，采用的是小企业会计准则
您好，代扣时，借；财务费用-利息支出，贷：应交税费-应交个人所得税，现金或者银行存款。 交税时，借；应交个人所得税，贷；现金或者银行存款。
198楼
2023-02-22 15:47:59
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何江何老师
职称：中级会计师,高级会计师,税务师
4.98
解题: 3.65w
引用 @ 个性的雪糕 发表的提问：
受托方代销商品账务处理方式。 受托方销售时不开增值税专用发票由委托方开。受托方收取手续费方式，怎么账务处理
您好同学https://wenku.baidu.com/view/df29cfff0242a8956bece40e.html 这个你看一下
199楼
2023-02-23 14:36:41
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QQ老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 9.02w
引用 @ 重要的牛排 发表的提问：
代理商佣金我们上游怎么会计处理合理避税啊，或者财务风险最低
你好！你们可以开红字销售折扣发票
200楼
2023-02-23 14:48:27
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QQ老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 9.02w
引用 @ 霸气的冬日 发表的提问：
请问我上月多销售了商品，本月冲减销售，在回库存商品，会计分录如何处理？
你好！是有退货吗？
201楼
2023-02-23 15:11:47
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郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.84w
引用 @ Meng 发表的提问：
代金券发放的时候不做会计处理，收回的时候直接以抵减后的金额计收入有纳税风险嘛？想年底给经销商发放销售返利，销售给经销商都是未开票收入，有什么需要留存的呢？返利转货款了算现金折扣嘛？与经销商约定了多久之内退货几折几折，怎么做业务处理？？
如果你一次做的话费用是不是很大呢？还有你发出去的时候不做账知道发给谁了吗？ 算是现金折扣，借财务费用贷应收账款。
202楼
2023-02-23 15:16:55
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Meng：回复郭老师 嗯，也是，那做的话，发出是就是先借销售费用贷其他应收款代金券嘛？其他应收款挂到客户往来上，然后收回来的时候借其他应收款代金券、银行存款或者现金 贷主营业务收入，应交税费应交增值税销项税额嘛？是这样做嘛？
2023-02-23 16:01:56
Meng：回复郭老师 郭老师销售给经销商都是未开票收入，给他们提供销售返利的时候怎么证明这些销售呢？需要有什么文件留存呢？还有就是那个收到经销商同意的几折几折处理退货，怎么冲减收入呢？
2023-02-23 16:27:53
郭老师：回复Meng对的，上面的分录是正确的。
2023-02-23 16:53:07
郭老师：回复Meng用你的发货单，合同。 合同不是约定给予1%或者2%的折扣吗？你根据货物销售额乘以1%，或者是2%。
2023-02-23 17:11:53
Meng：回复郭老师 郭老师，不是给予他们折扣，是我们销售给他们的东西，我们约定好，比如发货以后一个月退货，按原价9折退款，发货三个月后，按原价的8折给他们退款，这种的也是和您说的一样处理嘛？
2023-02-23 17:40:32
郭老师：回复Meng不能的 你们应该做营业外收入
2023-02-23 17:55:48
Meng：回复郭老师 郭老师，发货单都粘在当期销售凭证后边了，还用单独备份吗？有就可以了是吧？
2023-02-23 18:14:03
郭老师：回复Meng不用备份的，你们出库单还有
2023-02-23 18:31:18
Meng：回复郭老师 奥奥，那就是折扣的部分我们直接确认营业外收入是嘛？郭老师我最后还想问一个问题，比如我们发出货物，委托快递公司嘛，中途破损了，然后快递公司给我们赔偿，给我们打款，我们需要怎么处理呢？
2023-02-23 18:57:21
郭老师：回复Meng是的 货物给物流还是给购买方的
2023-02-23 19:23:47
Meng：回复郭老师 您是说理赔之后货物给谁嘛？货物是发给购买方的，最后破损的就不要了，然后物流公司给我们理赔
2023-02-23 19:45:43
郭老师：回复Meng销售价格给他的吗
2023-02-23 20:05:28
Meng：回复郭老师 嗯是的，销售价格给就算视同销售嘛？不是吧？
2023-02-23 20:31:44
郭老师：回复Meng算视同销售的
2023-02-23 20:45:59
Meng：回复郭老师 老师如果有以旧换新业务怎么做呀？收回来的时候没有发票该怎么做业务啊？
2023-02-23 21:00:48
Meng：回复郭老师 老师如果有以旧换新业务怎么做呀？收回来的时候没有发票该怎么做业务啊？
2023-02-23 21:30:46
Meng：回复郭老师 老师如果有以旧换新业务怎么做呀？收回来的时候没有发票该怎么做业务啊？
2023-02-23 21:54:27
Meng：回复郭老师 奥，那就算视同销售做业务，直接进其他业务收入了嘛？？
2023-02-23 22:08:57
Meng：回复郭老师 如果不是销售价格给物流公司的呢？怎么处理呀？？
2023-02-23 22:19:09
郭老师：回复Meng收回来的，你借库存商品贷应收 给他新的借银存，应收贷主营业务收入应交税费
2023-02-23 22:32:03
Meng：回复郭老师 收回来的没有发票就直接进库存商品成本了呗？ 那老师如果不是销售价格给物流公司，该怎么做呢？
2023-02-23 23:00:52
郭老师：回复Meng不可以税前扣除的 销售给购买方，你们收到的赔偿款记营业外收入
2023-02-23 23:12:30
Meng：回复郭老师 好的，知道了，谢谢老师
2023-02-23 23:32:18
郭老师：回复Meng不用客气的，
2023-02-23 23:53:29
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.62w
引用 @ 迪恩 发表的提问：
老师，你好 请问商品差价怎样进行会计处理
你好 购进 借；库存商品（按零售价入账） 贷；银行存款 商品进销差价 销售 借；应收账款 贷；主营业务收入 应交税费-应交增值税（销项税额） 借；主营业务成本 商品进销差价 贷；库存商品
203楼
2023-02-23 15:38:59
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玲老师
职称：会计师
4.99
解题: 37.73w
引用 @ ALICE 发表的提问：
老师，公司是一般纳税人，购入的肥料商品，两个月后销售商要求退回部分商品，取得的增值税专用发票已经抵扣，这种情况会计上该怎么进行账务处理，税务上又改怎么进行处理？
冲成本分录   表二做进项转出  
204楼
2023-02-24 14:55:21
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QQ老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 9.02w
引用 @ 微雨￡如期 发表的提问：
发出委托代销商品的会计分录
借发出商品贷库存商品 就可以
205楼
2023-02-24 15:00:41
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微雨￡如期：回复QQ老师 书上怎么说的是这个分录
2023-02-24 15:18:19
微雨￡如期：回复QQ老师 老师，麻烦回复一下，急
2023-02-24 15:40:42
QQ老师：回复微雨￡如期你好！实际工作中一般是用发出商品科目代替，考试按书上的
2023-02-24 15:58:00
田老师
职称：会计师
4.97
解题: 1.05w
引用 @ 单薄的冬日 发表的提问：
老师好！我是从事食品流通企业的新手会计，我公司是品牌代理商。我司每月会有过期商品退回至生产厂家，厂家会以商品成本金额的20%补助给我司，补助形式为商品。请问老师，在商品出库退回厂家时，如何做账务处理呢？还有退回厂家的商品的损失如何处理？收到厂家补助的商品又如何处理呢？辛苦老师回答下，非常感谢！
在商品出库退回厂家时借：应付账款 贷;库存商品 还有退回厂家的商品的损失如何处理借：销售费用贷：;库存商品（现金等）收到厂家补助的商品又如何处理借：库存商品借：销售费用（红字）
206楼
2023-02-24 15:22:02
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职称：,中级会计师
5.00
解题: 0.03w
引用 @ 萌哒哒的小萝卜 发表的提问：
属于一般纳税人的汽车4S店，购进汽车的存货成本与销售汽车的商品销售收入的账务处理，内账会计人员应按不含税价格或按含税价格进行核算（编制记账凭证）？？？
有没有哪个老师帮忙回答一下啊
207楼
2023-02-24 15:44:59
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：回复萌哒哒的小萝卜建议按不含税金额计入库存商品和收入。税金只按当月实际交纳的税金记录，不用核算进项税和销项税。 仅供参考
2023-02-24 16:05:05
靖曦老师
职称：高级会计师,初级会计师,中级会计师
4.91
解题: 0.71w
引用 @ 会计学堂 发表的提问：
企业销售进口免税商品账务处理？
销售免税商品如何做账? 答:1、得到免税批文 2、已经计提了进项税 则正常做如下分录 借: 应收货款-某公司 贷: 主营业务收入 应交税金--应交增值税-销项税 同时按销售数量计算所计提的进项税与上分录销项税差额做如下分录 借:应交税金--应交增值税(减免税款) 贷:主营业务收入 销售免税商品如何做账？ 销售增值税免税商品增值税怎么做账? 答: 免税商品:按照国家法律规定,可以免交增值税的货物.这类货物不交增值税,也就不能开增值税发票.企业购买免税商品,可以按照购买金额的10%做进项税抵扣.通常可在机场的免税店,消费物品免费的国家和地区,以及优待外国观光客在购买消费品时可免税的国家,购买到免税商品.销售免税商品,是可以将免征部分计入补贴收入.转为一般纳税人, 1、销售时 借:应收账款/银存 贷:营业收入? 贷:应交税金--应交增值税(销项税额) 2、将减免的增值税转入补贴收入 借:应交税金--应交增值税(减免税款)? 贷:补贴收入 3、冲抵销项税额 借:应交税金--应交增值税(销项税额)? 贷:应交税金--应交增值税(减免税款) 4、结转补贴收入 借:补贴收入? 贷:本年利润 但如果你司全所于免税商品销售,可以不认定为一般纳税人.如果是部分免税,部分正常销售.你应该分开核算,毕竟入免税的成本费用的进项也不允许抵扣.
208楼
2023-02-27 15:09:04
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会计学堂：回复靖曦老师 谢谢您！可能没有和您说太清楚。 我们公司有进出口权，中标一学校项目，代理学校进口仪器，对方可以申请进口免税，那我方应该交什么税？ 我方能给学校开增值税发票吗？没有进项税，全额销项税应该不对吧
2023-02-27 15:39:31
靖曦老师：回复会计学堂您说的是学校可以申请进口免税，是吧
2023-02-27 16:06:19
会计学堂：回复靖曦老师 对的
2023-02-27 16:21:53
靖曦老师：回复会计学堂答：按照《国家税务总局关于在境外提供建筑服务等有关问题的公告》（国家税务总局公告2016年第69号）规定，纳税人代理进口按规定免征进口增值税的货物，其销售额不包括向委托方收取并代为支付的货款。向委托方收取并代为支付的款项，不得开具增值税专用发票，可以开具增值税普通发票。代理进口的设备如果按规定是免税的，再将设备移交给委托方的话，货物部分是不需要交税的，但这部分款项只能开具普通发票，不能开具专用发票。
2023-02-27 16:49:42
王雁鸣老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.37w
引用 @ 晓晓 发表的提问：
收取手续费的受托方的受托代销商品的全部账务处理分录是什么样的？
您好，受托方的账务处理如下： 　　(1)到商品时 　　借：代理业务资产(或受托代销商品)　 　　贷：代理业务负债(或受托代销商品款)　 　(2)对外销售时 　　借：银行存款　 　　贷：应付账款　 　　应交税费——应交增值税(销项税额)　 　　(3)收到增值税专用发票时 　　借：应交税费——应交增值税(进项税额)　 　　贷：应付账款　 　　借：代理业务负债(或受托代销商品款)　 　　贷：代理业务资产(或受托供销商品)　 　　(4)支付货款并计算代销手续费时 　　借：应付账款　 　　贷：银行存款　 　　 主营业务收入，应交税费——应交增值税(销项税额)。　
209楼
2023-02-27 15:28:24
全部回复
晓晓：回复王雁鸣老师 那我的代理业务资产和代理业务负债到底应该在那个科目附近设置增加呢？
2023-02-27 16:00:57
王雁鸣老师：回复晓晓您好，代理业务资产在存货科目附近添加，代理业务负债在应付账款附近添加即可。
2023-02-27 16:30:39
晓晓：回复王雁鸣老师 我百度了，说在存货附近s设受托代销商品和受托代销商品款，就是不知道实际是不是这样操作的？说是不是自己的资产也不会在资产负债表里列示。pos机收的钱是不是先要通过应收账款再转银行存款？
2023-02-27 16:40:53
王雁鸣老师：回复晓晓您好，代理业务资产在存货科目附近添加，代理业务负债在应付账款附近添加即可。不是自己的资产也要在资产负债表里列示的，pos机收的钱，先要通过其他货币资金科目，再转银行存款。
2023-02-27 17:00:06
晓晓：回复王雁鸣老师 这样做审计能过吗？
2023-02-27 17:24:24
王雁鸣老师：回复晓晓您好，没问题，审计能过的。
2023-02-27 17:35:50
王雁鸣老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.37w
引用 @ 活力的香烟 发表的提问：
企业卖掉外购的库存商品，销项税额抵扣进项税额的税务处理税务机关是怎么做账做会计分录的，还有企业不用再做税务处理了吗？税务处理必须是税务机关做，而企业没有权利做税务处理吗？
您好，一般情况下，税务机关是不做账处理的，只是按收取的增值税来做账的，企业不再做务处理了，申报表填写清楚就行了。企业只做账务处理，结转增值税分录，借：应交税费-应交增值税-销项，贷：应交税费-应交增值税-进项，应交税费-应交增值税-转出未交增值税，同时，借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税，贷：应交税费-未交增值税。
210楼
2023-02-27 15:35:59
全部回复
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