和宇：回复小云老师 那2021年计提的安全生产费用，2022汇算清缴需要调增吗？

小云老师：回复和宇没有实际支出汇算清缴需要调增

和宇：回复小云老师 那2021年计提的安全生产费用，2022年汇算清缴的时候需要调增吗

小云老师：回复和宇没有实际支出汇算清缴需要调增

和宇：回复小云老师 有支出的，就是没有用完

小云老师：回复和宇我是说没有支出那部分要调增

和宇：回复小云老师 好的   谢谢

小云老师：回复和宇不客气，祝你工作顺利

徐悦：回复思想觉悟要高实际发生时，才需要支付

思想觉悟要高：回复徐悦 那我怎么计提，计提多少合适

思想觉悟要高：回复徐悦 那我怎么计提，计提多少合适？

思想觉悟要高：回复徐悦 那我怎么计提，计提多少合适

徐悦：回复思想觉悟要高安全费用的提取标准： 1、煤炭生产企业依据开采的原煤产量按月提取。各类煤矿原煤单位产量安全费用提取标准如下： (一)煤(岩)与瓦斯(二氧化碳)突出矿井、高瓦斯矿井吨煤30元; (二)其他井工矿吨煤15元; (三)露天矿吨煤5元。 矿井瓦斯等级划分按现行《煤矿安全规程》和《矿井瓦斯等级鉴定规范》的规定执行。 2、　非煤矿山开采企业依据开采的原矿产量按月提取。各类矿山原矿单位产量安全费用提取标准如下： (一)石油，每吨原油17元; (二)天然气、煤层气(地面开采)，每千立方米原气5元; (三)金属矿山，其中露天矿山每吨5元，地下矿山每吨10元; (四)核工业矿山，每吨25元; (五)非金属矿山，其中露天矿山每吨2元，地下矿山每吨4元; (六)小型露天采石场，即年采剥总量50万吨以下，且最大开采高度不超过50米，产品用于建筑、铺路的山坡型露天采石场，每吨1元; (七)尾矿库按入库尾矿量计算，三等及三等以上尾矿库每吨1元，四等及五等尾矿库每吨1.5元。， 按照财政部2009年6月发布的《企业会计准则解释第3号》的规定，高危行业企业按照国家规定提取的安全生产费，应当计入相关产品的成本或当期损益，同时记入“专项储备”科目。提取安全生产费时，借记“生产成本、制造费用”等科目，贷记“专项储备”科目。

焰焰：回复微微老师 每年提取？还是每月？

微微老师：回复焰焰您好，每月都提取的呢

Echohill：回复邹老师 没有发票也可以吗，等发票来了怎么做

邹老师：回复Echohill你好，这个是不需要发票的 支付相关费用 借；其他应付款 贷；银行存款等科目

Echohill：回复邹老师 　　即税法上采取“据实扣除”的原则，安全生产费只允许实际发生的支出税前扣除而不是按计提数税前扣除，由此产生的财税差异，属于永久性差异，不进行递延所得税的会计处理。 老师上面的意思是税法上不允许税前扣除对吗

Echohill：回复邹老师 据实扣除指的是汇算清缴的时候这样做吗

邹老师：回复Echohill你好，计提没有发生不得扣除，实际发生了才允许在所得税税前扣除

来来老师：回复思想觉悟要高执行小企业会计准则的企业，可以参考上述规定进行处理。若无法设置专项储备一级科目，也可以计入盈余公积-专项储备来核算的。

思想觉悟要高：回复来来老师 具体分鲁是不是这样，提取时，借，制造费用 1000，袋专项储备，100， 使用时，借，专项储备1000 ，袋，银行存款1000

来来老师：回复思想觉悟要高你好 计提标准的话 不同行业不同 具体的您可以参考：《财政部 国家安全生产监督管理总局关于印发《企业安全生产费用提取和使用管理办法》的通知》（财企[2012]16号）第二章的规定。

思想觉悟要高：回复来来老师 是不是这样

思想觉悟要高：回复来来老师 ？帮我看看是不是这样

来来老师：回复思想觉悟要高你好 这个分录 我们之前单位是先计提 以后发生直接冲的 所以您先看下前面文件 看是您行业情况 台账是这样的 但是后面需要填写全的

思想觉悟要高：回复来来老师 我的理解是，可以直接先计提1年的，是不是，然后每个月冲？

来来老师：回复思想觉悟要高我们当时是危化行业 是以上年度实际营业收入为计提依据 每月提 不同行业不同的 有按上年收入提 有按生产量提 建议您先看下文件哦 找自己对应得情况

dping：回复朴老师 老师:借方工程施工，怎么结转分录，结转金额这个有规定没

朴老师：回复dping报产值时：借：应收账款 贷：工程结算 确认合同成本时： 借：主营业务成本—工程施工-合同毛利 贷：主营业务收入

dping：回复朴老师 老师:计提的安全文明生产费借方金额，怎么结转到成本

dping：回复朴老师 老师:计提的安全文明生产费借方金额，怎么结转到成本

朴老师：回复dping借成本贷专项储备

dping：回复朴老师 老师这是计提的分录，老师工程施工计提的安全生产费，怎么转入营业成本

朴老师：回复dping就是计提的时候直接计提进成本的

dping：回复朴老师 计提的借工程施工-合同成本，贷专项储备，计提后怎么转入营业成本

朴老师：回复dping在工程施工里面就可以了，这就是成本了，你是说转到主营业务成本吗

dping：回复朴老师 是的，老师转入主营业务成本

朴老师：回复dping借：主营业务成本---工程结算成本 贷：工程施工

酆芯之恋：回复bamboo老师 那是发生一笔才计提一笔呢还是每个月计提呢？

bamboo老师：回复酆芯之恋同学 你好 按月计提

酆芯之恋：回复bamboo老师 按月计提的话每个月计提多少呢？按照什么计提呢？

bamboo老师：回复酆芯之恋计提标准上面已经给你发过啦 安全生产费的计提标准是: 1、根据《暂行办法》规定,矿山企业安全费用分别依据开采的原矿产量和单位产量提取标准按月提取; 2、建筑施工企业以建筑安装工程造价的1%-2%计提; 3、危险品生产企业以本年度实际销售收入为基数采取超额累退方式逐月提取; 4、道路交通运输企业以营业收入的0.5%-1.5%为计提依据.

酆芯之恋：回复bamboo老师 合同金额吗？那每个月计提多少呢？

bamboo老师：回复酆芯之恋建筑施工企业以建筑安装工程造价的1%-2%计提; 比如工程造价100万 那就计提=100*0.01=1万元

酆芯之恋：回复bamboo老师 那就是按照每个项目一次行就计提出来了，就不需要按月计提了嘛，我还以为每个月都要计提

bamboo老师：回复酆芯之恋同学对的 刚有人问我危化品企业 搞混了 对不起啊

酆芯之恋：回复bamboo老师 谢谢老师

bamboo老师：回复酆芯之恋不用谢 希望能帮到你