哈喽呵呵：回复微微老师 好的 感谢老师

微微老师：回复哈喽呵呵不客气，祝您工作顺利身体健康

快乐学习：回复轶尘老师 老师请问能写一下分录吗？

轶尘老师：回复快乐学习借：原材料 应交税费-应交增值税（进项税额） 贷：银行存款

快乐学习：回复轶尘老师 有些不是原材料的正常损耗，而是地磅与地磅之间的误差。求分录？

Livia：回复邹老师 但我看书上概念是有公民，没有说这个外国人？

邹老师：回复Livia你好，请看这个图片 

Livia：回复邹老师 我是在应试指南上看的，那可能教材书上更详细些

邹老师：回复Livia祝你学习愉快，工作顺利！ 

萱萱老师：回复饱满的金毛主要经营范围：商务信息咨询、管理咨询、企业管理咨询，企业形象策划，市场营销策划，国际经济信息咨询，会务服务，公关活动策划，展览展示服务，翻译服务；汽车租赁；财务咨询，代理记帐，商标代理，企业登记代理。 可选经营范围：网页设计、制作、代理、发布广告；销售日用品、五金交电、建材、汽车配件、金属材料、机械设备、电子产品、家用电器、矿产品、货物进出口、技术进出口、代理进出口、经营涉及行政许可的，凭许可证件经营，除违法外（最终当地工商局规定为准！）

饱满的金毛：回复萱萱老师 这个上面列的也属于吧？

萱萱老师：回复饱满的金毛你好，你的理解是正确的

鲤鱼冬天：回复崔老师 这是我们包的工程

崔老师：回复鲤鱼冬天上述业务属于房屋建造。根据财税36号文件，税法上属于增值税上的建筑服务-工程服务。所谓的工程服务，是指新建、改建各种建筑物、构筑物的工程作业。

鲤鱼冬天：回复崔老师 那之前要是给对方公司开了销售家具，13%的专票，双方都已抵扣了，现在把票退回来，重新开9%的票，会对双方公司有影响吗？

鲤鱼冬天：回复崔老师 包的只是外结构木质工程

崔老师：回复鲤鱼冬天对你公司来说，这属于建筑服务，按照建筑服务-工程服务-外结构木质工程开具发票，是符合文件规定的，而且税率应该是9%。若按照13%开具教具销售发票，一是不符合文件规定，二是你公司会承担不合理的税负。

鲤鱼冬天：回复崔老师 意思是我们要付对方，税点咯

鲤鱼冬天：回复崔老师 老师，那现在要是去扩大经营范围，需要带上哪些资料叻

崔老师：回复鲤鱼冬天增值税价外税，如果合同约定按照含税价结算，作为建筑服务提供方，不存在付购方税点的问题。 建议增加经营范围。一般增加经营范围需要股东会决议、公司章程相关材料，由于各地工商部门要求的具体资料可能会有差异，这一块最好咨询一下当地工商局。

鲤鱼冬天：回复崔老师 哦谢谢，我刚刚问了一下税管员，又说在经营范围内，到底是怎么回事呢？

鲤鱼冬天：回复崔老师 这就是他回答的

崔老师：回复鲤鱼冬天可能各地税务局的执行政策尺度差异不同。从你提供的图片上看，主要经营范围是：家具生产、搬运及安装服务。该范围内的适用税率一般是13%，而建筑服务是9%。为了防范税务风险，建议增加建筑相关项目后，开具建筑服务类目的发票。 如果与当地税务局已完成沟通，获得认可，可以以税务局的意见为准。

鲤鱼冬天：回复崔老师 非常感谢您的回答，我明天再去税务局看看

崔老师：回复鲤鱼冬天不客气，祝您工作愉快！

鲤鱼冬天：回复崔老师 先这种建筑安装工程，是以完工百分比来确认收入叻，还是按开出的发票来确认收入

崔老师：回复鲤鱼冬天对于建筑安装工程，在会计上记账时是按照完工百分比来确认收入的。但是税法上，在计算增值税时，先开具发票的，按照开具发票来确认增值税的收入、计征增值税；未开具发票的，提供建筑服务过程中或之后收到款项的，即收到工程进度款时，为收到工程进度款的当天确认增值税收入并计征增值税。