郑海清：回复月月老师 如果只是会计研究生毕业，没有什么职称，是不是就不能免考注会

月月老师：回复郑海清你好，是不能免考注会的。

郑海清：回复月月老师 好的

郑海清：回复月月老师 谢谢老师

月月老师：回复郑海清不客气，麻烦给个五星好评，谢谢了。

朴老师：回复叶子草研发费用加计扣除总额乘以税率等于研究开发费用加计扣除减免税

叶子草：回复朴老师 享受研究开发费用加计扣除减免税额乘以税率=研究开发费用加计扣除减免税?

叶子草：回复朴老师 高新技术企业减免税怎么计算

朴老师：回复叶子草高新技术企业的减税政策，指的是企业所得税率从25%，优惠为15% 也就是在计算缴纳的企业所得税的时候，用企业的利润总额*15%

努力学习中。。。。。：回复佟老师 管理费用下的研究费用和成本下的研发支出。这两者什么区别 不好意思，刚说错了

佟老师：回复努力学习中。。。。。你好，管理费用是研发支出费用化时月末结转的

努力学习中。。。。。：回复佟老师 其实是一样的，就是多了一道结转。就类似于应付职工薪酬的工资和管理费用下的工资，有的人就没有结转。

佟老师：回复努力学习中。。。。。也不能完全说一样，因为如果研发支出-资本化支出，就不结转管理费用

朴老师：回复晓芬～枣子熟了纳税人在进行年度申报时应按照《“研发支出”辅助账汇总表》填报《研发项目可加计扣除研究开发费用情况归集表》，并按照《研发项目可加计扣除研究开发费用情况归集表》填报《研发费用加计扣除优惠明细表》。研发费用扣除优惠明细表填报本年发生的研发费用加计扣除优惠情况及结转情况。研究项目可加计扣除研究开发费用情况归集表结合116号文附件《研发项目可加计扣除研究开发费用情况归集表》的项目结构，委托外单位研发的支出加计扣除的关键点：1、研发费用由委托方进行加计扣除；2、加计扣除的基数是受托方接受委托而进行研发的支出；3、委托方必须取得受托方就委托项目所发生的“研发支出”明细。 亦即是说，116号文采取“穿透”委托研发合同的做法，不考虑委托金额，委托方对受托方的“研发支出”进行归集并加计扣除。要是能取得受托方对委托项目研发的费用支出明细，计算加计扣除倒也不是什么难事，难就难在“受托方应向委托方提供该研发项目的费用支出明细情况”。且不说一个“国税发”能不能要求受托方向委托方提供明细情况，退一步讲（除非受控的关系）有几个受托方愿意公开自己的成本结构呢，更何况还需要按照归集。再退一步讲，受托方从经济利益的角度出发承诺提供支出明细情况，如何保证支出明细情况的可靠性呢？既然这样，116号文要求受托方向委托方提供明细情况明显是对委托方加计扣除设置了实质性障碍。胡说财税在这几年的工作中遇到了不少这样的案例，除了委托方和受托方属于受控关系外，其他无一例外因无法取得受托方相关研发项目的支出明细情况而打消委外研发支出的加计扣除。 119号文中第二条“特别事项的处理”第一款要求委托外部研究开发费用实际发生额应按照独立交易原则确定，且只有在委托方与受托方存在关联关系的情况下，受托方应向委托方提供研发项目费用支出明细情况。由于关联关系的存在，项目费用支出明细情况的获取顺理成章，也避免委托方和受托方利用关联交易进行所谓的“税收筹划”。

朴老师：回复晓芬～枣子熟了纳税人在进行年度申报时应按照《“研发支出”辅助账汇总表》填报《研发项目可加计扣除研究开发费用情况归集表》，并按照《研发项目可加计扣除研究开发费用情况归集表》填报《研发费用加计扣除优惠明细表》。研发费用扣除优惠明细表填报本年发生的研发费用加计扣除优惠情况及结转情况。研究项目可加计扣除研究开发费用情况归集表结合116号文附件《研发项目可加计扣除研究开发费用情况归集表》的项目结构，委托外单位研发的支出加计扣除的关键点：1、研发费用由委托方进行加计扣除；2、加计扣除的基数是受托方接受委托而进行研发的支出；3、委托方必须取得受托方就委托项目所发生的“研发支出”明细。 亦即是说，116号文采取“穿透”委托研发合同的做法，不考虑委托金额，委托方对受托方的“研发支出”进行归集并加计扣除。要是能取得受托方对委托项目研发的费用支出明细，计算加计扣除倒也不是什么难事，难就难在“受托方应向委托方提供该研发项目的费用支出明细情况”。且不说一个“国税发”能不能要求受托方向委托方提供明细情况，退一步讲（除非受控的关系）有几个受托方愿意公开自己的成本结构呢，更何况还需要按照归集。再退一步讲，受托方从经济利益的角度出发承诺提供支出明细情况，如何保证支出明细情况的可靠性呢？既然这样，116号文要求受托方向委托方提供明细情况明显是对委托方加计扣除设置了实质性障碍。胡说财税在这几年的工作中遇到了不少这样的案例，除了委托方和受托方属于受控关系外，其他无一例外因无法取得受托方相关研发项目的支出明细情况而打消委外研发支出的加计扣除。 119号文中第二条“特别事项的处理”第一款要求委托外部研究开发费用实际发生额应按照独立交易原则确定，且只有在委托方与受托方存在关联关系的情况下，受托方应向委托方提供研发项目费用支出明细情况。由于关联关系的存在，项目费用支出明细情况的获取顺理成章，也避免委托方和受托方利用关联交易进行所谓的“税收筹划”。

〆壹縷陽光ご：回复吴少琴老师 开发成本一前期工程费一可行性研究报告

〆壹縷陽光ご：回复吴少琴老师 是不是这么写

吴少琴老师：回复〆壹縷陽光ご开发成本-xx工程-报告费用

一一：回复邹老师 哦哦哦好的

邹老师：回复一一祝你学习愉快，工作顺利！ 希望你对我的回复及时予以评价，谢谢。

立红老师：回复孝顺的路人借:主营业务成本 贷:银行存款等

孝顺的路人：回复立红老师 老师不是计入劳务成本吗？再转入主营业务成本吗？能不能祥细点老师？

立红老师：回复孝顺的路人你好，如果我们的账套中有劳务成本科目，可以先计入劳务成本，因为有的企业没有劳务成本科目 平时发生成本时 借：劳务成本 贷：银行存款 月末将劳务成本转入主营业务成本 借：主营业务成本 贷：劳务成本

孝顺的路人：回复立红老师 老师您好！这几个劳动成本下挂什么明细比较合适？谢谢

立红老师：回复孝顺的路人你好，按实际发生的业务内容设置明细就可以的。比如 劳务成本——设计费 劳务成本——标书费 劳务成本——施工费

孝顺的路人：回复立红老师 好的谢谢老师

立红老师：回复孝顺的路人不客气的，祝您学习愉快，满意请给老师一个好评，谢谢！

我要去看得最远的地方：回复玲老师 是可以记在研究费用里面的吗？

玲老师：回复我要去看得最远的地方你好 研发部门用的记研发支出里