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确认税收与会计差异的方法
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玲老师
职称：会计师
4.99
解题: 37.73w
引用 @ 1班王丽 发表的提问：
老师有什么方法可以让工资导入税务系统准确没有差异呢
你好 先在系统里计算一下个税  
181楼
2023-02-23 15:30:43
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小默老师
职称：中级会计师,高级会计师
4.98
解题: 1.28w
引用 @ pddjaxx 发表的提问：
请问老师，无形资产使用寿命不确定会计上不摊销，税法上摊销形成的税会差异确定了递延所得税资产，那这个递延所得税资产什么时候转回呢，不是永远没法转回吗，那为什么要确认递延所得税呢
你好同学，会计上无形资产账面价值大于计税基础，因此形成应纳税暂时性差异的，确认递延所得税负债，此时当期在会计利润的基础上调减得到应纳税所得额，未来无形资产处置时，调整应纳税所得额，冲销递延所得税负债。
182楼
2023-02-23 15:41:59
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pddjaxx：回复小默老师 明白了，谢谢老师
2023-02-23 16:29:25
小默老师：回复pddjaxx不客气的同学，感谢五星好评一下
2023-02-23 16:41:41
王超老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 8w
引用 @ 朱 发表的提问：
老师好，税法和会计法有很多的差异需要调整，但最终还是需要调整到按税法的要求，那么为什么又要按会计法的要求去做账，为什么不直接按税法要求去做？请老师帮助分析。
这个是两个不同的做法，是在会计的基础上，税法来调整的。但是税法的角度，是缴税，因此一些地方就没有考虑到实际情况了
183楼
2023-02-24 14:51:29
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朱：回复王超老师 会计法考虑的是最合适的方法，准确来核算？税法考虑的是，哪些免税，哪些加计扣除，哪些不能扣除，哪些按比例扣除？我总结对吗？谢谢。
2023-02-24 15:33:23
王超老师：回复朱我没有理解你的说法，会计没有会计法，只是各种制度的综合，但是税法是有专门的法律的。因此大多数情况下，要听税法的
2023-02-24 15:49:14
王晓老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师
4.99
解题: 0.83w
引用 @ Time with you 发表的提问：
老师请问一下这个调增还是调减该怎么区分呢？我听老师总结的口诀是大纳小扣，那这里会计是1800，税法1900，应该是抵扣，产生可抵扣暂时性差异，为什么利润是要调增呢，我理解的应该是调减呀？这个总是分不清楚，能给我解释通俗一点嘛？谢谢
您好，调整是站在利润表的角度，按照税法的口径，会使利润增加叫做调增，利润减少叫做调减， 这里会计折旧是200，税法只认可100，所以要调增税法不认可那100。
184楼
2023-02-24 15:04:20
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王晓老师：回复Time with you会计口径多扣100折旧，折旧计入费用里，会使利润少100，所以税法要调增100
2023-02-24 15:41:43
Time with you：回复王晓老师 老师，所谓的大纳小扣，这个是针对折旧额的对比呢？还是针对账面价值和计税基础来对比呢？
2023-02-24 16:06:44
Time with you：回复王晓老师 总感觉有些题按照这个思路去理解，调增调减又搞懵了，每次认为调增，老师说是调减，认为调减，老师又说调增，搞不清楚
2023-02-24 16:24:35
王晓老师：回复Time with you您好，根据账面价值来比较的，还是慢慢理解原理才不容易出错。
2023-02-24 16:43:41
钟存老师
职称：注册会计师,中级会计师,CMA,法律职业资格
4.98
解题: 3.91w
引用 @ 栖木 发表的提问：
老师， 第四季度的所得税预交， 是用会计利润算的？ 需要确认递延吗？ 如是有暂时性差异的话。
同学你好 第四季度的所得税预交， 是用会计利润算的
185楼
2023-02-24 15:22:14
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栖木：回复钟存老师 那需要考虑税会差异吗？ 需要确认暂时性差异吗？
2023-02-24 15:45:32
钟存老师：回复栖木不需要 所得税汇算时候再确认
2023-02-24 15:59:46
悠然老师01
职称：高级会计师,税务师,资产评估师,注册会计师
4.99
解题: 2.81w
引用 @ 默默 发表的提问：
12、企业采用计划成本进行材料日常核算时，月末分摊发出材料成本差异时，超支差异记入“材料成本差异”科目的借方，节约差异记入“材料成本差异”科目的贷方。 （ ） 正确
学员你好，月末分摊，超支在贷方，节约在借方，这道题错误
186楼
2023-02-24 15:44:59
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风老师
职称：注册会计师,中级会计师,CISA
4.99
解题: 0.29w
引用 @ 贤惠的心情 发表的提问：
预算会计与财务会计支出存在差异怎么办？
预算会计是按收付实现制核算，而财务会计是按权责发生制核算，二者存在差异是正常的，不过需要编制调节表
187楼
2023-02-27 14:17:49
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紫藤老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 13.37w
引用 @ ‍♂️双非 发表的提问：
怎样确认差异率为正负数？
确认差异率，超支就是正数，节约就是负数
188楼
2023-02-27 14:45:34
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.62w
引用 @ 菲童牛宝 发表的提问：
会计和税法上的有些规定有差异，在实际工作中可以做到两者都不冲突吗？
你好，会计上按会计准则 的规定处理，所得税汇算清缴按税法规定 有的是没办法做到不冲突的
189楼
2023-02-27 15:09:11
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暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.95
解题: 5.73w
引用 @ 含蓄的季节 发表的提问：
本期收入5000万，本期确认的应收账款1亿，差异可以解释吗？
你好，可以解释的，货款没有回笼而已
190楼
2023-02-27 15:35:59
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含蓄的季节：回复暖暖老师 没有回笼是怎么解释
2023-02-27 16:11:51
暖暖老师：回复含蓄的季节就是赊销了，还没有给钱
2023-02-27 16:38:37
含蓄的季节：回复暖暖老师 在销售的时候不是直接确认借应收账款，贷收入？
2023-02-27 17:05:01
暖暖老师：回复含蓄的季节对的，确认收入和收款是两码事
2023-02-27 17:22:10
含蓄的季节：回复暖暖老师 不应该是对应的吗
2023-02-27 17:36:10
暖暖老师：回复含蓄的季节你收到了钱是借：银行存款 贷“应收账款”
2023-02-27 18:06:05
含蓄的季节：回复暖暖老师 对啊
2023-02-27 18:31:01
含蓄的季节：回复暖暖老师 应收账款本期借方发生额不等于收入吗
2023-02-27 18:47:50
暖暖老师：回复含蓄的季节你的钱没来，所以是应收账款
2023-02-27 19:06:48
含蓄的季节：回复暖暖老师 我知道啊，但是现在是应收账款借方发生额大于收入发生额
2023-02-27 19:23:56
含蓄的季节：回复暖暖老师 那就说明应收账款有一部分不对应收入，还对应哪些科目
2023-02-27 19:53:37
暖暖老师：回复含蓄的季节别的没有了，不知道怎么说了
2023-02-27 20:20:17
朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.64w
引用 @ 朱 发表的提问：
老师好，既然税法与会计法存在差异，那么为什么实际工作中，一切按税法的来操作呢？这样就免了需要调整的事呀
同学你好 因为税法是法律
191楼
2023-02-28 14:53:14
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朱：回复朴老师 那么我按税法来做账可以吗
2023-02-28 15:15:03
朴老师：回复朱同学你好 嗯 这个可以的
2023-02-28 15:27:39
林夕老师
职称：注册会计师,税务师
4.99
解题: 0.68w
引用 @ 安详的小蝴蝶 发表的提问：
老师这题只分析了无形资产部分的承认差异，但不确认递延。对于 未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的75%加计扣除； 所以未形成部分承认差异金额为400万*75%=300万，会计向税法看齐，所以要调减300万但不确认递延是这样理解吗
你好： 是的，咱们的表述与理解是正确的。 会计上做账并没有什么变化，只是在计算应纳税所得额时，进行纳税调减了。
192楼
2023-02-28 15:22:05
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安详的小蝴蝶：回复林夕老师 意思我理解正确，课件里面老师只分析了无形资产部分，未分析未形成资产部分是吧
2023-02-28 15:50:44
安详的小蝴蝶：回复林夕老师 意思我理解正确，课件里面老师只分析了无形资产部分，未分析未形成资产部分是吧 是吗老师？
2023-02-28 16:16:32
林夕老师：回复安详的小蝴蝶你好： 未形成无形资产的部分，在发生时计入“研发支出-费用化支出” 在期末，转到管理费用； 在进行应纳税所得额计算时，也需要进行加计扣除75%。 按照这个理解，里面没写，老师补充了，你理解一下~
2023-02-28 16:30:41
小洪老师
职称：CMA,财务分析,cfa一级和二级
4.98
解题: 1.66w
引用 @ Victoria胜利 发表的提问：
老师，事业单位账务期末结账中财务会计收入与费用与预算会计的收入、支出有差异，是否可以结账？
你好基本差不多但是一般事业单位不可以结账
193楼
2023-02-28 15:32:59
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Victoria胜利：回复小洪老师 为什么呢老师？我的期初余额只有银行存款、财政应返还额度有余额？
2023-02-28 16:02:07
小洪老师：回复Victoria胜利这个准则规定事业单位不可以结账
2023-02-28 16:23:01
Victoria胜利：回复小洪老师 那这是一般会在哪里处差异呢？
2023-02-28 16:36:55
Victoria胜利：回复小洪老师 例如同一笔业务，暂付款时，只做财务会计、那预算会计不做的话就会有差异呀？
2023-02-28 17:03:32
小洪老师：回复Victoria胜利一般这个差异都是下一期调增在事业会计财务会计是对冲
2023-02-28 17:24:47
Victoria胜利：回复小洪老师 老师，那怎么对冲才能结账呢？
2023-02-28 17:51:39
小洪老师：回复Victoria胜利就是应收应付相互抵消呀
2023-02-28 18:01:39
Victoria胜利：回复小洪老师 我这里的其他应付款是项目拨款来的，暂时付不完。比如说其他单位拨款来合作项目经费，这样会夸年也使用不完呀？
2023-02-28 18:18:38
小洪老师：回复Victoria胜利那就一直挂账就好了，一直挂着
2023-02-28 18:47:54
Victoria胜利：回复小洪老师 那结账时，财务会计与预算会计不一致咋办？
2023-02-28 19:16:53
小洪老师：回复Victoria胜利做一个差异调整，这个差异调整我也没做过，因为企业会计不会出现这个差异
2023-02-28 19:38:27
蒋飞老师
职称：注册税务师,高级会计师考试（83分）,中级会计师
4.99
解题: 7.05w
引用 @ 多啦A梦＊ 发表的提问：
商誉的初始计量产生的可抵扣暂时性差异或应纳税暂时性差异均不确认递延所得税资产或递延所得税负债吗？
你好！ 是的。
194楼
2023-03-01 14:24:15
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多啦A梦＊：回复蒋飞老师 按公司设定受益计划条款，采用累计福利单位法确认成本费用为什么是可抵扣暂时性差异
2023-03-01 14:43:38
蒋飞老师：回复多啦A梦＊你好！ 就是现在不可以抵扣，但以后实际发生了可以扣除。
2023-03-01 15:11:27
小云老师
职称：中级会计师,注册会计师
4.99
解题: 6.29w
引用 @ 学堂用户wnan47 发表的提问：
17年12月,新购入固定资产成本￥2,000,000预计使用10年无残值。会计上按双倍余额递减法计提折旧,税收处理按直线法计提折旧。账面价值多少万元计税基础多少万元。会计: 暂时性差异20万元 确认什么五万元，税法:调什么应纳税所得额20万元。捐赠600万，会计:什么暂时性差异。税法:调什么应纳税所得额。发生有税收优惠政策的，仍在开发过程中的研究开发支出800万元，其中500万元予以资本化，会计:什么暂时性差异，什么递延所得税资产，税法:调什么应纳税所得额
固定资产账面价值=200-200*2/10=160 固定资产计税基础=200-200/10=180 可抵扣暂时性差异20万 递延所得税资产5万 调增应纳税所得额 捐赠600万调增应纳税所得额，非公益性捐赠是永久性差异 无形资产属于可抵扣暂时性差异，不确认递延所得税
195楼
2023-03-01 14:53:49
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