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确认税收与会计差异的方法
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冉老师
职称：注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师,上市公司全盘账务核算及分析
4.98
解题: 7.68w
引用 @ 高兴9089565 发表的提问：
老师好 资料二不确认递延所得税差异吗？
你好，是的，学员，这个差异可以理解为永久性的差异的
211楼
2023-03-07 14:31:48
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李老师
职称：中级会计师
5.00
解题: 0w
引用 @ 爱笑的流沙 发表的提问：
投资方确认价值与公允价值不相等的会计分录
投资方确认价值与公允价值不相等的会计分录
212楼
2023-03-07 14:59:39
全部回复
李老师：回复爱笑的流沙差额计入资本公积-资本溢价
2023-03-07 15:24:26
俞老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师,税务师
4.95
解题: 0.71w
引用 @ 学堂用户_ph725571 发表的提问：
怎么确定暂时性差异转回时点？怎么确定当年转回的金额？
你把题目发一下，谢谢。
213楼
2023-03-07 15:17:59
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紫藤老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 13.37w
引用 @ 蹄子 发表的提问：
老师您好，新政府会计制度，年末收支结转的分录需要选择差异项和差异项方向吗？
新政府会计制度，年末收支结转的分录一般不需要选择差异项和差异项方向
214楼
2023-03-08 13:52:00
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蒋老师
职称：,中级会计师
4.99
解题: 0.39w
引用 @ 为自己而战 发表的提问：
简易计税方法确认收入分录怎么写写
你好，不涉及销项税 借：银行存款/应收账款 贷：主营业务收入
215楼
2023-03-08 14:21:23
全部回复
为自己而战：回复蒋老师 那产生了税怎么做
2023-03-08 14:43:15
蒋老师：回复为自己而战哦，晕了不好意思有销项税，想成进项了哈，直接计到未交增值税就可以了 借：银行存款/应收账款 贷：主营业务收入 应交税费-应交增值税-未交增值税
2023-03-08 15:00:50
为自己而战：回复蒋老师 我公司既有一般税收入也有简易计税的收入，我不会做应交税费这里
2023-03-08 15:26:17
蒋老师：回复为自己而战这个是增值税的全套处理，你可以参考一下 "购进时， 借:库存商品等 应交税费-应交增值税-待抵扣进项税额 贷:银行存款 销售时， 借:银行存款 贷:主营业务收入 应交税费-应交增值税-销项税额 认证发票， 借:应交税费-应交增值税-进项税额 贷:应交税费-应交增值税-待抵扣进项税额 期末结转， 借:应交税费-应交增值税-未交增值税 贷:应交税费-应交增值税-进项税额 借：应交税费-应交增值税-销项税额 贷:应交税费-应交增值税-未交增值税 缴纳增值税，未交增值税期末余额在借方不缴纳，作为留抵税额下期继续抵扣 借:应交税费-应交增值税-未交增值税 贷:银行存款 "
2023-03-08 15:37:47
为自己而战：回复蒋老师 我就是按这个做的
2023-03-08 15:56:38
为自己而战：回复蒋老师 简易的结转不会做
2023-03-08 16:22:49
蒋老师：回复为自己而战你们混合的，那么简易的你也可以先做到销售税，然后再结转到未交税金就可以了同非简易一样处理就行了
2023-03-08 16:34:30
钟存老师
职称：注册会计师,中级会计师,CMA,法律职业资格
4.98
解题: 3.91w
引用 @ 烟雨楼台 发表的提问：
老师，建筑企业确认收入按照完工百分比方法确认，但是开具发票的时候开的发票数据与确认收入的数据不一致，要按照那个数据来报税呢？
同学你好 所得税根据会计收入报
216楼
2023-03-08 14:44:58
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烟雨楼台：回复钟存老师 那我开发票的数据没那么多啊，为什么要按照会计收入来报呢？
2023-03-08 15:06:16
钟存老师：回复烟雨楼台所得税申报收入一般直接采用会计的数据
2023-03-08 15:25:22
烟雨楼台：回复钟存老师 这样报税老板又不同意了，说是没看发票为什么要交增值税和企业所得税
2023-03-08 15:43:18
钟存老师：回复烟雨楼台增值税根据合同约定的收款时间 所得税根据会计的进度 给老板解释法规规定
2023-03-08 15:59:22
兰兰老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师
0.00
解题: 0w
引用 @ Livia 发表的提问：
不确认递延所得税资产，那这个题 目里的确认暂时性差异干嘛呢？不明白，
解析最后一句话说了理由，这个是所得税一章特殊的一种
217楼
2023-03-08 14:55:43
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兰兰老师：回复Livia解析最后一句话就是说明了理由，这个是所得税一章比较特殊的，记住吧
2023-03-08 15:26:28
Livia：回复兰兰老师 那确认的暂时性差异有什么意义啊，放在那不管，计算出来在财务报表附注里要注明吗还是怎么？
2023-03-08 15:45:54
兰兰老师：回复Livia具体我用在哪里不清楚，但是把这类列出来了，应该是为了和其他差异区别开，有差异但不确认递延
2023-03-08 16:03:24
Livia：回复兰兰老师 我理解的不确认递延所得税就不需要确认暂时性差异，我就想那差异到以后会怎样呢，难道会变？还没明白
2023-03-08 16:25:45
兰兰老师：回复Livia差异以后会变，但是就是不确认递延所得税哈
2023-03-08 16:44:00
朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.64w
引用 @ 微信用户 发表的提问：
欧盟使用的会计核算准则与国际会计准则的差异有哪些
这个本平台目前没接触
218楼
2023-03-08 15:17:59
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孺子牛老师
职称：注册会计师,税务师
4.99
解题: 0.6w
引用 @ 浪漫人生 发表的提问：
资产上由于有会计上和税法上的差异，所以所得税费用分为递延所得税和应交税费。那如果收入和费用也有免税政策，那么会计上和税法上也是有差异的？该怎么处理呢？
收入和费用免税，就是不交税，属于永久性差异，收入纳税调减就可以，不确认递延所得税。
219楼
2023-03-09 14:26:32
全部回复
答疑-黄老师
职称：中级会计师,初级会计师
4.88
解题: 0.14w
引用 @ Christine 发表的提问：
对于整个项目来说最终确认的收入是一样的，只是存在时间性差异。按最正规的方式就是按完工百分比法，根据项目发生的成本确认收入。这两种最终的收入是一样的？那怎么确定完工百分比？工程完工收的款和确认的收入怎么连接？
一般项目呃呃周期比较长，所以按完工百分比法。1、累计实际发生的合同成本占合同预计总成本的比例。该方法是确定合同完工进度较常用的方法。其计算方式为： 合同完工进度=累计实际发生的合同成本/合同预计总成本×100% 2、已经完成的合同工作量占合同预计总工作量的比例。该方法适用于合同工作量容易确定的建造合同，如道路工程、土石方挖掘、砌筑工程等。其计算公式为： 合同完工进度=已经完工的合同工作量/合同预计总工作量×100% 3、已完成合同工作的测量。该方法是在无法根据上述两种方法确定合同完工进度时所采用的一种特殊的技术测量方法。这种技术测量并不是由建造承包商自行随意测定，而由专业人员现场进行科学测定。适用于一些特殊的建造合同，如水下施工工程等。
220楼
2023-03-09 14:34:14
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王老师1
职称：会计从业资格
5.00
解题: 1w
引用 @ 一天一点爱恋 发表的提问：
罚款、滞纳金、违约金的账面价值与计税基础相等，为什么会产生永久性差异，不是没有差异吗？
罚款、滞纳金不得税前扣除，但会计上做营业外支出的，所以是永久性差异
221楼
2023-03-09 14:53:12
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一天一点爱恋：回复王老师1 这里说的差异是对所得税影响的差异，会计和税法是一致的，都对所得税产生相同的影响，应该没有差异啊
2023-03-09 15:14:36
王老师1：回复一天一点爱恋不是的，会计上罚款和滞纳金是作为费用支出的，影响利润。但所得税上，这些支出是不认的，要纳税调增，相当于这些支持并不能税前扣除，要在会计利润基础上调增这些费用，由此造成税会差异
2023-03-09 15:26:07
冉老师
职称：注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师,上市公司全盘账务核算及分析
4.98
解题: 7.68w
引用 @ 是丽丽呀 发表的提问：
无形资产按175加计摊销计入管理费用和计税基础的差异需要确认递延吗？
你好，不需要确认递延的
222楼
2023-03-09 15:14:59
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是丽丽呀：回复冉老师 为什么不也是影响了利润吗？
2023-03-09 15:40:02
冉老师：回复是丽丽呀因为，这个加计扣除是税法的优惠政策，是永久性差异，不是暂时性差异，递延是暂时性差异产生得
2023-03-09 16:08:57
王晓老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师
4.99
解题: 0.83w
引用 @ 刻苦的故事 发表的提问：
某公司2008年12月31日购入一台机器设备，成本为210万元，预计使用年限为5年，预计净残值为0。会计上按双倍余额递减法计提折旧，因该设备符合税法规定的税收优惠条件，税法规定可采用直线法计列折旧。假定税法规定的使用年限及净残值均与会计相同。假定该公司各会计期末均未对固定资产计提减值准备。计算该公司2010年12月31日资产的账面价值、计税基础、暂时性差异，并确定暂时性差异的类型。
您好 会计口径 2009年计提折旧210*2/5＝84 2010年计提折旧（210-84）*2/5＝50.4 2010年12.31日账面价值210-84-50.4＝75.6 税法口径 每年折旧210/5＝42 2010.12.31计税基础210-42×2＝126 暂时性差异126-75.6＝50.4 账面价值＜计税基础，所以是递延所得税资产
223楼
2023-03-12 16:22:31
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庄老师
职称：高级会计师,中级会计师,审计师
4.99
解题: 4.78w
引用 @ 丽丽 发表的提问：
企业所得税依法确认收入的时候 会计上的处理 也是要确认主营业务收入吗
你好，会计和税法不一样，税法确认收入，会计不一定确认收入
224楼
2023-03-12 16:41:59
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王雁鸣老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.37w
引用 @ 小耳朵 发表的提问：
营改增后，工程单位用完工百分比法确认收入与实际开票金额之间的差如何纳税申报， 比如：工程确认收入1000万，实际开票700万，如何纳税申报
您好，纳税申报，是按1000万元，预缴税款，按700万元实际核算缴纳税款。
225楼
2023-03-12 17:07:25
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