花好：回复淑女老师 @张淑丽老师：请问一下，可以直接把设计师的工资计入主营业务成本吗？借主营业务成本，贷应付职工薪酬？

默默的玉米：回复陈诗晗老师 这类行业的成本主要是什么啊

陈诗晗老师：回复默默的玉米人力成本，相关的产权服务成本。主要是人力成本。

默默的玉米：回复陈诗晗老师 开发票，是开什么明细呢

陈诗晗老师：回复默默的玉米这要根据你的合同来，大类是属于3040802000000000000

默默的玉米：回复陈诗晗老师 比如办理了个商标权，那是开什么啊

陈诗晗老师：回复默默的玉米代理服务，开具代理服务。

-z：回复答疑苏老师 怎么查汇算清缴有没有调账呢？因为这430万一直挂账到现在

答疑苏老师：回复-z你好 就是看汇算清缴这个表 如果成本调整了 就不用冲这笔分录

-z：回复答疑苏老师 老师，17年汇算清缴没有调整哦，请问怎么去冲这笔分录呢？

答疑苏老师：回复-z你好 借 应付账款 贷 以前年度损益调整 借 以前年度损益调整 贷 应交税费-应交所得税 利润分配-未分配利润

-z：回复答疑苏老师 借：应付账款-暂估成本 430万，贷：以前年度损益调整 430万， 借：以前年度损益调整 430万，贷：应交税费-应交所得税 107.5万，利润分配-未分配利润322.5元 是这样做吗老师

答疑苏老师：回复-z你好 是的 分录是正确的

-z：回复答疑苏老师 好的，谢谢老师

答疑苏老师：回复-z不客气 祝工作顺利哦

陆向东：回复玲老师 生产企业的成本核算一般怎么进行的

玲老师：回复陆向东1.现代大中型的生产企业一般都采用自动化管理，运用ERP（企业资源计划的简称）进行成本核算，如库房的领料、人力部门的考勤、车间的产量及废品率等；运用财务软件进行账务处理，输入记账凭证、审核、记账、结账及出报表。 　　在车间专设成本核算员，负责输入、收集及整理与生产产品有关的数据；在财务上专设成本会计，根据ERP系统调出打印的单据、成本核算员及人力部门提供的各种成本汇总表，输入记账凭证，进行账务处理。 　　2.小型的生产企业目前一般还是采用手工处理，岗位设置不是非常明确、细致，可能会在车间的生产工人中指定一个人，负责收集领料单、工时产量记录单等与产品成本有关的单据，待月中或月底送给会计，再由会计编制汇总表→编制记账凭证进行账务处理。 　　二、了解企业的产品 　　只有了解了行业及自己企业的工序（如做服装，裁剪→缝制→熨烫）、生产工艺，及每一个产品的BOM（物料清单），才能真正做好产品的成本核算。 　　三、成本核算的一般程序 　　1.区分应计入产品成本的成本和不应计入产品成本的费用。即对企业的各项支出、费用进行严格地审核和控制，并按照国家统一会计制度来确定计入产品成本的直接材料、直接人工和制造费用（产品成本的构成项目）。 　　（1）直接材料，是指为生产产品而耗用的原材料、辅助材料、备品备件、外购半成品、燃料、动力、包装物、低值易耗品以及其他直接材料。 　　其中燃料、动力等占用比重大时，也可单独设置项目。另外如有自制半成品，一般也要单独设置项目。 　　（2）直接人工，是指企业直接从事产品生产人员的工资、奖金、津贴和补贴等费用。 　　（3）制造费用，是指企业各生产车间为组织和管理生产所发生的各项间接费用。包括各生产单位管理人员（如车间主任等）工资和福利费、折旧费、机物料消耗、办公费、水电费、保险费等。 　　2.将应计入产品成本的各项成本，区分为应当计入本月的产品成本与应当由其他月份产品负担的成本。 　　主要注意类似预付保险费等费用，要按权责发生制摊销。 　　3.将应计入本月产品的各项生产成本，在各种产品之间进行归集和分配，计算出每种产品的成本。 　　如果同一车间同时生产多种产品时，能按产品区分的材料及人工费则分别核算；不能区分的，实际工作中一般可按各产品的定额消耗量等对材料进行分配，按定额工时等对人工费进行分配。 　　4.对于月末未全部完工的产品，要将该种产品的生产费用（月初在产品生产费用与本月生产费用之和），在完工产品与月末在产品之间进行分配，计算出该种完工产品的总成本和单位成本。 　　企业应当根据在产品数量的多少、各月在产品数量变化的大小、各项成本比重的大小，以及定额管理基础的好坏等具体条件，采用适当的分配方法将生产成本在完工产品和在产品之间进行分配。常用的分配方法有以下6种： 　　（1）不计算在产品成本法； 　　（2）在产品按固定成本计价法； 　　（3）在产品按所耗直接材料成本计价法； 　　（4）约当产量比例法； 　　其基本做法是： 　　第一步，计算在产品约当产量 　　在产品约当产量＝在产品数量×完工率（完工程度） 　　第二步，计算费用分配率（即每件完工产品应分配的费用） 　　费用分配率（单位成本）＝（月初在产品成本＋本月发生生产成本）/（完工产品产量＋月末在产品约当量 ） 　　第三步，求出完工产品的成本 　　完工产品成本＝完工产品数量×费用分配率 　　第四步，求出在产品的成本 　　月末在产品成本＝月末在产品约当产量×费用分配率=月初在产品成本+本月发生生产成本-完工产品成本 　　（5）在产品按定额成本计价法； 　　（6）定额比例法。

羚月：回复陈诗晗老师 记错的这笔账，如果日后税务局查到，是不是要补交企业所得税

陈诗晗老师：回复羚月你自己调整的时候把所得税补交。被查再补，还会涉及到滞纳金

羚月：回复陈诗晗老师 未分配利润增加，请问这个在汇算清缴时填在哪张表里

陈诗晗老师：回复羚月附表4，其他弥补亏损那张表

羚月：回复陈诗晗老师 那笔运费已经银行支付了，不是应付账款，调整的时候借方写什么科目呢

羚月：回复陈诗晗老师 老师，如果18年全年没有取得这张发票，19年3月，取得之前17年那笔120万运费发票。还用做以前年度损益调整吗（相当于2018年没有做错分录）

陈诗晗老师：回复羚月你现在是19年调之前的，用以前年度损益调整。付了钱，就是银行存款了。

羚月：回复陈诗晗老师 老师，调整完，最后借：进项税，贷：未分配利润。请问，这个分录，用调增企业所得税吗

陈诗晗老师：回复羚月不是的。所得税是单独的分录 借：以前年度损益调整 借：应交税费-应交所得税 借：盈余公积 未分配 利润 贷：以前年度损益调整

羚月：回复陈诗晗老师 老师，应交税费-应交所得税的数，打哪来的呢。完全不懂老师说的

陈诗晗老师：回复羚月你是不是成本多计了120万，那么你之前当期的利润是不是少算了120万，那么你的所得税是不是少交了120万。现在调整，所得税需要调增，这部分的所得税你还没有交，所以是应交税费-应交所得税

羚月：回复陈诗晗老师 谢谢您的耐心解答。您上面给我的分录，借也有以前年度损益，贷也有，照那个分录写完，以前年度损益这个科目借贷不等，之后要怎么做呢

陈诗晗老师：回复羚月你的分录应该是 借：银行存款 120 贷：以前年度损益调整120 借：以前年度 损益调整120 贷：盈余公积 未分配 利润 所得税 借：以前年度损益调整 120*税率 贷：应交税费-应交所得税 借：盈余公积 未分配利润 贷：以前年度损益 调整 120*税率

帅气的耳机：回复玲老师 会计要素具体内容进行再分类的项目名称是什么

玲老师：回复帅气的耳机会计科目。 会计科目是对会计要素对象的具体内容进行分类核算的类目。会计要素是组成企业经济业务内容的重要部分，同时也是会计编写会计分录、编制记账凭证的合理依据，如果没有会计要素，会计核算和监督将犹如一盘散沙般杂乱无序。而会计科目又是对会计要素具体内容的一个表述，它使得会计要素更加细化了。

帅气的耳机：回复玲老师 存在对应关系的客户

帅气的耳机：回复玲老师 是什么鸭

玲老师：回复帅气的耳机不清楚，你说的什么意思？

帅气的耳机：回复玲老师 什么是借贷记账法

玲老师：回复帅气的耳机借贷记账法指的是以会计等式作为记账原理，以借、贷作为记账符号，来反映经济业务增减变化的一种复式记账方法。随着商品经济的发展，借贷记账法得到了广泛的应用，记账对象不再局限于债权、债务关系，而是扩大到要记录财产物资增减变化和计算经营损益