smile：回复小陈 简答题

小陈：回复smile哦，简答题啊。那我说的太笼统了

蒙亭曲：回复邹老师 @邹老师：谢谢！还有从业人数是根据每月发工资人数来算么？

邹老师：回复蒙亭曲你好，计提工资的人数

凹凸曼的变身器：回复anya老师 不是，打漏字了，是资产负债表法的基本流程

凹凸曼的变身器：回复anya老师 就是和确认暂时性差异的那个

anya老师：回复凹凸曼的变身器1、从资产负债表出发，比较从企业会计准则规定确定的账面价值和按税法规定确定的计税基础，计算可抵扣暂时性差异和应纳税暂时性差异； 2、将符合条件的可抵扣暂时性差异和应纳税暂时性差异分别确认为递延所得税资产和递延所得税负债； 3、把税前会计利润按税法规定进行调整，加上纳税调整增加项，减去纳税调整减少项； 4、计算得出应纳税所得额，乘以所得税率，计算出应交所得税5、根据可抵扣暂时性差异、应纳税暂时性差异和应交所得税计算出所得税费用。

等待戈多：回复郭老师 这个季初值和季末值是资产负债表上的资产合计数吗

郭老师：回复等待戈多你好，是的。

等待戈多：回复郭老师 我们公司属于小型微利企业，股东及分红情况可以不填写吗

等待戈多：回复郭老师 之前有填写了，但是后面股东变了，如果要填写，需要更改吗

郭老师：回复等待戈多你好，可以不用填写的。

等待戈多：回复郭老师 填报的时候是先把附表填写完成后，主表有些数据就自动生成，再把主表其他数据填写完成，是这样的顺序吗

郭老师：回复等待戈多不是 填写主表利润总额以上的，然后去填写附表保存附表主表才自动取数。

等待戈多：回复郭老师 那符合条件的小型微利企业减免所得这个数据怎么计算出来啊

郭老师：回复等待戈多利润100万以内的减免税率是20%。

等待戈多：回复郭老师 100万以上呢

郭老师：回复等待戈多300万以内的 100万*20%加（利润-100万）*15%

等待戈多：回复郭老师 好的，谢谢老师的解答

郭老师：回复等待戈多不用客气的。

萌哒哒的小萝卜：回复宋生老师 答案应该是什么样的呢？

宋生老师：回复萌哒哒的小萝卜您好！她们之间本身没有必然的关系。只是对于现金流量表来说，他最后的余额等于资产负债表里面的货币资金。

萌哒哒的小萝卜：回复宋生老师 资产=负债+所有者权益，利润=收入-支出，那现金流量在编制的时候有没有编制的原理？

宋生老师：回复萌哒哒的小萝卜你好！现金流量表是按收付实现制来的。 你一定要说原理，就是期末现金=期初现金+本期收到的现金-本期支付的现金

波斯威尔：回复朴老师 从业人数填写平均值，也是个税系统1-12月平均值？

朴老师：回复波斯威尔是的，就是平均值的哦