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错账更正方法也适用于会计
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娄老师
职称：,初级会计师,中级会计师
5.00
解题: 0.01w
引用 @ 佚名 发表的提问：
因五月录错科目了，7月更正，图片方法对吗？
可以这么做的，把之前做错的直接做反分录，然后再做正确的，是可以的！另外你是应收账款明细科目做错了吗？！如果是这样其实直接调应收账款就行的 例如 调五月错账 借 应收账款—正确科目 贷 应收账款—错误科目 就可以了哦！
151楼
2023-02-10 15:44:51
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佚名：回复娄老师 明细没有错的，只是主营业务收入明细录入错误了。
2023-02-10 16:20:46
佚名：回复娄老师 我这样更改完后增值税申报表对不上了，申报表多了调整的数额
2023-02-10 16:42:29
娄老师：回复佚名那就不要这么改！只调主营业务收入明细就行了！另外记账凭证的更改，一般不会影响增值税申报表，你是自己改了吗？！ 分录 借 主营业务收入—错误科目 贷主营业务收入—正确科目 就行！应收账款和，增值税没错就不用动了！
2023-02-10 17:11:39
佚名：回复娄老师 增值税税额错了
2023-02-10 17:25:57
佚名：回复娄老师 老师可以看看图片呢，我改正后又把税额输入错了
2023-02-10 17:45:56
娄老师：回复佚名抱歉，可能是我没太看懂，你的税额哪里错了呢？！另外你也没开红字发票，只是更正分录的话，对增值税申报表是没有影响的啊？！另外我们这边现在增值税申报表网上申报的话是自动填列的，一般不会发生你说的这种情况的啊！
2023-02-10 18:11:37
娄老师：回复佚名你确定是记账凭证有误，从而影响了增值税申报表吗？！
2023-02-10 18:23:25
朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.69w
引用 @ 爆裂小丸子 发表的提问：
汇算清缴补交以前年度的所得税，用的是小企业会计准则，没有利润分配未分配利润，这个用利润分配未分配代替还是直接用未来适用法 做到当期损益 ，未来适用法是不是只针对差错更正，会计政策变更可以用利润分配未分配利润直接做 ，不是只要是小企业会计准则的都需要用未来适用法吧，这个未来适用法跟直接做利润分配的是怎么区分的呢 ？？
同学你好 公司使用小企业会计准则汇算清缴要补缴，所得税那么作如下账务处理：借：利润分配-未分配利润 贷：现金或银行存款 交多少所得税就计入多少，科目选择所得税
152楼
2023-02-10 16:03:13
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爆裂小丸子：回复朴老师 老师 小企业会计准则八十八号规定取消以前年度损益调整这个科目，用未来适用法，做到当期损益，这个政策只针对于会计差错更正吗，就是不用追溯调整了吗？其他的还是直接做到利润分配不影响当年的利润是吗？
2023-02-10 16:38:56
朴老师：回复爆裂小丸子这个准则就直接用利润分配未分配利润来操作
2023-02-10 17:08:41
爆裂小丸子：回复朴老师 但是利润分配未分配利润不是当期损益啊 这个不是所有者权益科目，还是影响以前年度了呀？
2023-02-10 17:37:33
朴老师：回复爆裂小丸子同学你好 这个也包含当期的 是累计的
2023-02-10 17:54:17
爆裂小丸子：回复朴老师 啥意思老师，不太明白
2023-02-10 18:16:03
朴老师：回复爆裂小丸子同学你好 就是这个是累计的 都包含 当期跨年都用这个科目
2023-02-10 18:40:25
爆裂小丸子：回复朴老师 那他说的那个未来适用法不还是影响以前年度的，那为啥叫未来适用法呢？
2023-02-10 18:59:37
朴老师：回复爆裂小丸子同学你好 未来适用法是指将变更后的会计政策应用于变更日及以后发生的交易或者事项，或者在会计估计变更当期和未来期间确认会计估计变更影响数的方法
2023-02-10 19:19:37
爆裂小丸子：回复朴老师 老师还是不明白，另一个老师说的是差错更正做到当期，会计政策变更才直接做到利润分配，我现在不知道哪个是合适的，这是不是分好几种情况
2023-02-10 19:38:16
朴老师：回复爆裂小丸子这个看你们自己选择 都可以 并不是只有一种
2023-02-10 19:56:42
爆裂小丸子：回复朴老师 好的，感谢您的回复
2023-02-10 20:08:24
朴老师：回复爆裂小丸子满意请给五星好评，谢谢
2023-02-10 20:26:13
曹老师在线
职称：中级会计师
4.97
解题: 0.04w
引用 @ 昏睡的项链 发表的提问：
2020年12月 Q 企业自己研究开发了一套客户管理系统，价值30000元，残值为0，使用年限10年，该公司的会计人员将其列入固定资产账户，并摊销了2021年的折旧，请问此做法是否正确？论述此账务处理对公司的影响及错账更正的方法、适用范围。
同学：您好。客户管理系统，是无形资产，调整原分录，入无形资产。 借：无形资产 贷：固定资产 调整摊销： 借：累计折旧 贷：累计摊销 摊销额：2020年12摊销：30000/10/12*1=250
153楼
2023-02-10 16:08:33
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昏睡的项链：回复曹老师在线 那账务这样做对公司有什么影响了?
2023-02-10 16:45:43
曹老师在线：回复昏睡的项链同学：您好，资产原值，没有变化。摊销了2021年的折旧。摊销减少，利润总额变大，应纳税额变大。
2023-02-10 16:59:00
昏睡的项链：回复曹老师在线 那账务如何改正错账了
2023-02-10 17:27:20
曹老师在线：回复昏睡的项链同学：您好。损益类用以前年度损益调整。最后结转至利润分配-未分配利润。
2023-02-10 17:53:55
王晓老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师
4.99
解题: 0.83w
引用 @ fly 发表的提问：
老师这个说法能用通俗的解释一下吗，不都是预计负债估计和最后现实不一祥，为什么一会是会计估计变更，一会又是重大会计差错更正
你好，确实是估计和现实不一样，关键看，当时的判断是否是可靠的。 比如1年前，根据可靠的信息，确认预计负债100，用了当时所有有用的信息，做出的判断，那么即使未来不一样，这也属于估计变更。 如果1年前，该计提100，却随便瞎估计了80，结果和现实不一样，那就属于前期差错
154楼
2023-02-10 16:20:59
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fly：回复王晓老师 老师，考试出题从那些信息能看出来是估计还是计提，例如…
2023-02-10 16:56:21
王晓老师：回复fly就看当时估计时，根据什么估计的，如果提到可靠的信息，充分的信息，那说明不是差错
2023-02-10 17:19:49
fly：回复王晓老师 好的，谢谢老师
2023-02-10 17:38:24
王晓老师：回复fly不客气的，继续加油
2023-02-10 17:54:48
fly：回复王晓老师 老师，B和C能通俗解释一下吗，感觉两个都是一个意思，不都是先交后退税吗
2023-02-10 18:07:07
王晓老师：回复fly不好意思，这块儿我也理解的不透彻，没找到原理，可以问下其他老师
2023-02-10 18:22:31
fly：回复王晓老师 好的
2023-02-10 18:45:19
王晓老师：回复fly不好意思，一起努力
2023-02-10 18:55:43
何老师
职称：,注册会计师,中级会计师,税务师
4.98
解题: 0.28w
引用 @ 湖--陆地上聚积的大片水域 发表的提问：
固定资产折旧方法的变更属于会计估计变更，存货发出计价方法的变更却属于会计政策的变更，这两者是怎么定义的呢，没有理解诶
折旧的方法是按照固定资产产生经济利益的方式选择的，经济利益的流入方式属于预计、估计出来的，所以折旧方法属于会计估计变更 存货发出计价方法不存在人为的估计、预计在里面，就是单纯的会计政策选择，所以是会计政策变更
155楼
2023-02-12 16:55:53
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何江何老师
职称：中级会计师,高级会计师,税务师
4.98
解题: 3.65w
引用 @ 小石头 发表的提问：
老师，会计上一般已入账是什么意思？下图错账更正，红字更正并且已入账，怎么理解？谢谢
你好同学，您的问题我來讲解一下，同学。
156楼
2023-02-12 17:14:44
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何江何老师：回复小石头你入账的意思就代表已经记入账本里面的含义。
2023-02-12 17:29:47
小石头：回复何江何老师 谢谢老师！
2023-02-12 17:44:04
何江何老师：回复小石头不客气满意记得五星好评
2023-02-12 18:02:49
晓海老师
职称：会计中级职称
5.00
解题: 2.42w
引用 @ 薄薄 发表的提问：
18． 各级人民政府和企业、事业单位、机关应当为工会办公和开展活动，提供必要的设施和活动场所等物质条件。（ ） 错误 正确 19． 工会组织合并、撤销或者解散，其经费资产由上级工会处置。( ) 错误 正确 20． 新工会会计制度规定，各单位采用的会计处理方法，前后各期应当一致，不得随意变更。（ ） 错误 正确 21． 工会经费主要用于为职工服务和工会活动。( ) 错误 正确
18、对 19、错 20、对 21、 对
157楼
2023-02-12 17:41:13
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文文老师
职称：中级会计师,税务师
4.97
解题: 11.54w
引用 @ 神奇小飞侠 发表的提问：
在结账前后，如果发现账簿记录有错误而记账凭证无错误，即纯属记账时文字或数字的笔误，可采用划线更正法予以更正。（　）
你好， 这句话表达正确
158楼
2023-02-12 17:50:58
全部回复
神奇小飞侠：回复文文老师 老师结账后账簿记录有错误的该怎么办呢
2023-02-12 18:20:04
文文老师：回复神奇小飞侠也可以划线更正法，因为记账凭证无错误
2023-02-12 18:41:14
罗老师
职称：中级会计师,税务师
4.96
解题: 1.7w
引用 @ 精明的学姐 发表的提问：
商贸企业（结算期）12月份第9笔业务红字更正法，说1800用红字，借贷方没有说明啊
记账的说明只是一个备注字段嘛
159楼
2023-02-12 18:03:01
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晓海老师
职称：会计中级职称
5.00
解题: 2.42w
引用 @ 包容的金毛 发表的提问：
老师，如果外帐里待摊费用的二级科目有一项多摊销了2个月份，7月份已经摊完，结果8、9月份又多摊了，明细账出现负数，怎么处理？
你好！按计提凭证金额红数冲回就可以。
160楼
2023-02-13 15:23:40
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晓海老师：回复包容的金毛你好！如果没问题，请评价打分，谢谢！
2023-02-13 16:17:04
QQ老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 9.02w
引用 @ 吴SS 发表的提问：
前期差错更正不是用追溯重述法吗？
会计政策变更有两种处理方法一种是追溯调整法，一种是未来适用法，追溯调整法是首选的。会计政策变更能够提供更可靠、更相关的会计信息的，应当采用追溯调整法处理，计算会计政策变更累积影响数并调整期初留存收益。 前期差错更正应采用追溯重述法。对于不重要的前期差错，可以采用未来适用法更正。前期差错的重要程度，应根据差错的性质和金额加以具体判断。追溯重述法的会计处理与追溯调整法思路相同，追溯重述法要通过以前年度损益调整转到利润分配—未分配利润。
161楼
2023-02-13 15:39:06
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易 老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.96
解题: 11.29w
引用 @ 糊涂的砖头 发表的提问：
滥用会计政策变更，可以采用未来适用法进行会计处理吗？
你好，一般是不可以的，要按差错更正处理的
162楼
2023-02-13 15:54:23
全部回复
maize老师
职称：初级会计师,中级会计师
5.00
解题: 18.13w
引用 @ 烟花懿冷 发表的提问：
11月的账有一点做错了，税也报错了，12月调账了，税务更正申报，我是更正11月的申报吗？如果更正11月的申报，是不是账也要在11月改呢？账要与报税一致？还是我12月所属期再更正申报？因为12月调的账
你要是在12月更正做账就不用改之前申报。
163楼
2023-02-13 16:09:58
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烟花懿冷：回复maize老师 哦老师那就12月所属期再更正申报是吗
2023-02-13 16:35:00
烟花懿冷：回复maize老师 12月调的账
2023-02-13 16:46:24
maize老师：回复烟花懿冷不是更正就是按你账上出的申报就可以。
2023-02-13 16:58:41
烟花懿冷：回复maize老师 老师我是进项转出11月多申报了，不应该进项转出，因为商品没报损，11月报了进项转出，其实不应该报，12月还能改进项转出吗
2023-02-13 17:18:49
maize老师：回复烟花懿冷这个需要问下税局看可以直接去更正11月申报不。
2023-02-13 17:40:50
烟花懿冷：回复maize老师 哦 好的，如果能更正，我是不是还要改11月的账？保持与更正的报税一致？
2023-02-13 18:06:21
maize老师：回复烟花懿冷是的。那你们财务报表也需要去更正才可以。
2023-02-13 18:18:48
烟花懿冷：回复maize老师 好的，谢谢老师
2023-02-13 18:47:03
maize老师：回复烟花懿冷满意请给五星好评，谢谢。
2023-02-13 19:11:21
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.86w
引用 @ 阿芳? 发表的提问：
第二季度账做错了 财务报表也报错了 不用交税 我可以反结账过去 更正账务 到第三季度直接报正确的报表吗 第一季的报表已经申报了 可以不用更正吗
你好，第二季度的财务报表你能去税务局修改。
164楼
2023-02-13 16:14:59
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郭老师：回复阿芳?不交税，但是你最好申报的和你账上的一致。
2023-02-13 16:43:47
阿芳?：回复郭老师 过了申报期了 还能修改吗
2023-02-13 17:05:28
阿芳?：回复郭老师 那我也可以这样 在7月把前面做错的全部冲红 在做正确的 这样也可以吧
2023-02-13 17:18:57
郭老师：回复阿芳?自己修改不了的，可以带着纸质的申报表去税务局。
2023-02-13 17:43:30
阿芳?：回复郭老师 过了申报期了 还能带纸质的去大厅修改吗
2023-02-13 18:09:55
郭老师：回复阿芳?可以可以这么做的。
2023-02-13 18:27:42
郭老师：回复阿芳?现在七月份把之前的红冲在重新做，这样你的财务报表之前的也不修改，也不用反结账。
2023-02-13 18:41:00
冰儿老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 0.27w
引用 @ 甜美的奇异果 发表的提问：
错帐更正法怎么更好的区分
你好，【划线更正法】记账凭证填制正确，而账簿登记（数字、文字）错误 注意：错误数字要整笔划掉，不能只划去其中一个或几个记错的数字，并保持划去的字迹仍可清晰辨认 【红字更正法】记账凭证的会计科目错误、记账方向错误、金额多记，且已登记入账 【补充登记法】记账凭证的金额少记，且已登记入账
165楼
2023-02-14 15:55:28
全部回复
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