丹：回复徐阿富老师 是不是比在中小企业做一般会计，如会计助理或往来会计等，不容易被接受呢？

徐阿富老师：回复丹你好，那也不会的，要看实际处理问题的能力的

TaeTae：回复QQ老师 老师 我是在做会计分录

TaeTae：回复QQ老师 会计分录中的结转损益类账户

QQ老师：回复TaeTae主营业务成本是指企业销售商品、提供劳务等经常性活动所发生的成本。企业一般在确认销售商品、提供劳务等主营业务收入时，或在月末，将已销售商品、已提供劳务的成本转入主营业务成本。企业应当设置"主营业务成本"科目，按主营业务的种类进行明细核算，用于核算企业因销售商品、提供劳务或让渡资产使用权等日常活动而发生的实际成本，借记该科目，贷记"库存商品"、"劳务成本"等科目。期末，将主营业务成本的余额转入"本年利润"科目，借记"本年利润"，贷记该科目，结转后，"主营业务成本"科目无余额。

TaeTae：回复QQ老师 哦 懂了 那老师 计算所得税的公式是什么啊

QQ老师：回复TaeTae企业所得税，是根据你的销售额， 是含税销售额，还是不含税的， 就好比增值税一样的算法， 企业所得税=应纳税所得额*税率， 应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损。 收入包括：销售货物收入，劳务收入，转让财产收入，股息、红利等权益性投资收益，利息收入，租金收入，特许权使用费收入，接受捐赠收入，其他收入。 不征税收入包括：财政拨款和依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金以及国务院规定的其他不征税收入。 免税收入包括：国债利息收入，符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性收益。大概就这些了，希望对你有所帮助。

TaeTae：回复QQ老师 如果说他要按税后利润的10%计提盈余公积呢

QQ老师：回复TaeTae与所得税无关计提盈余公积时所得税后的利润

：回复小小刘老师 刚刚建账和发生固定资产办公用品购买的具体有哪些了？

小小刘老师：回复你好，刚建账那就有购买固定资产，缴纳各种税费的分录，你公司在开始将固定资产租赁出去的当月，要将固定资产做到 投资性房地产里面。 购买固定资产：借：固定资产 贷：银行存款 购买办公用品：借：管理费用——办公费 贷：银行存款 一些开业费用：借：长期待摊费用 贷：银行存款。

：回复小小刘老师 建账的话小规模有限责任公司有哪些具体的了？

小小刘老师：回复建账第一笔就是：借：银行存款 贷：实收资本 之后有啥业务就做啥分录啦。比如报销的就做费用，买固定资产的就做固定资产的，借钱的就做往来的

：回复小小刘老师 物业管理费收入和代收代缴水电费怎么做分录了？

：回复小小刘老师 物业管理费小规模企业税率是多少了？

小小刘老师：回复收入：借：应收账款 贷：主营业务收入等 代收代缴水电费借：银行存款 贷：其他应付款——客户 借：其他应付款——客户 贷方 ：银行存款 小规模都是3%的征收率

：回复小小刘老师 不分行业吗？只要是小规模都是3%吗？那出租不动产（例如铺位了）

：回复小小刘老师 小规模除了增值税还需要缴纳哪些税了？具体税率是多少？

小小刘老师：回复出租不动产是5%。你说的物业管理肯定就是小规模3%啦。具体税种根据你公司经营项目来的，肯定有的增值税及附加，企业所得税，你公司如果有租赁，那还有房产税，土地使用税，印花税等

：回复小小刘老师 城建税和教育费及附加也应该有的吧！

小小刘老师：回复也就是我提到的增值税及附加（附加就是城建税和教育费附加等

七七：回复郭老师 有生产成本，但是生产成本不是工业企业才用这个科目吗？那些费用报销是管理部门的，是计入管理费用吧

郭老师：回复七七没有劳务成本，用生产成本这个科目代替一下而已。

郭老师：回复七七没有确认收入做不了主营业务成本，那你放到哪个科目？

七七：回复郭老师 有确认收入，月底是计提劳务成本，借:主营业务成本，贷应付职工薪酬吗？那怎么结转的

七七：回复郭老师 可以直接结转吗？借主营业务成本，贷现金吗

郭老师：回复七七借主营业务成本贷应付职工薪酬支付的时候，借应付职工薪酬贷，银行存款，这就完成了，不需要再结转主营业务成本，结转到本年利润就可以了。

七七：回复郭老师 好蒙啊，谢谢

郭老师：回复七七不用客气的。