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资产重组的会计与税务问题
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钟存老师
职称:注册会计师,中级会计师,CMA,法律职业资格
4.98
解题: 3.91w
引用 @ yi平 发表的提问:
老师,您好,请问股权收购业务符合企业重组特殊税务处理的条件下,非股权支付额对应的资产转让所得,这个资产转让所得怎么计算?
同学,你好!就是股权的功用价值。与账面价值之间的差额成以现金支付的比例。
166楼
2023-02-19 18:09:00
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yi平:回复钟存老师 老师,这里的股权的公允价值与账面价值之间的差额如果是零的话,意思是现金支付的转让所得是零吗?
2023-02-19 18:42:33
钟存老师:回复yi平是的,只要你的所得尽数局平定认为你没有所得,那现金部分就不用缴税。
2023-02-19 18:57:32
yi平:回复钟存老师 老师,那这里 股权的公允价值与账面价值之间的差额 ,是指被投资单位的 股权的公允价值与被投资单位的股权账面价值之间的差额吗?
2023-02-19 19:10:24
钟存老师:回复yi平是的 被投资方出让股权的股东,获得的收益
2023-02-19 19:27:45
袁老师
职称:注册会计师,中级会计师,税务师
4.98
解题: 7.19w
引用 @ 小叶子 发表的提问:
如下管理职能,财务总监按管理的重要性程度排序________________________________。 A、参与、支持战略和重大决策制定; B、组织会计核算: C、日常财务管理与控制; D、风险管理与控制; E、财务分析; F、财务预算与全面预算; G、绩效考核与评价; H、纳税申报与筹划; I、投资者、银行等利益相关者管理。
ABCDEFGHI这个顺序就不错,仁者见仁,智者见智,这个没有固定答案。
167楼
2023-02-20 15:35:48
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邹老师
职称:注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.64w
引用 @ LAY 发表的提问:
组成计税价格=成本*(1+成本利润率)/(1-消费税率) ,再用这个价格乘以消费税率计算消费税 ,重复征税了么? 这个公式咋回事 重复征税?
你好,没有重复征税的 这个组成计税价格的公式就是这样给定的
168楼
2023-02-20 15:49:51
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LAY:回复邹老师 货物价格=成本+利润+货物价格×消费税率,这样理解可对?为啥算出来的货物价格还要乘一次消费税率
2023-02-20 16:09:07
邹老师:回复LAY你好,这个就是消费税的计税依据与增值税的不同之处
2023-02-20 16:37:00
LAY:回复邹老师 是国家故意这样的?
2023-02-20 17:04:18
LAY:回复邹老师 难道我理解有问题?
2023-02-20 17:21:56
邹老师:回复LAY这个就是消费税对组成计税价格的规定,按规定执行就好,而不要靠自己的理解
2023-02-20 17:35:23
老江老师
职称:,中级会计师
4.99
解题: 3.48w
引用 @ 荆晶 发表的提问:
老师,有个很简单的数学公式困扰我三年了,可以帮我解答一下吗? 组成计税价格=成本➕利润➕消费税税额=(成本➕利润)➗(1-消费税税率)。我理解不了,为什么“价内税”要包含在组成计税价格中,然后再✖消费税税率,这样,按我的理解……就是重复征税了……
你好 你可以这样想,含着消费税的价格乘以(1-税率)是不含消费税的价值(也就是成本加上利润),那么不含消费税的价值除以(1-税率)就是含着消费税的价格了。
169楼
2023-02-20 16:05:59
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何江何老师
职称:中级会计师,高级会计师,税务师
4.98
解题: 3.65w
引用 @ 耍酷的朋友 发表的提问:
因企业资产重组,根据评估值调整固定资产账面价值(调增)会计分录怎么处理
你好同学 这个不可以按评估调增资产的同学,这个不行。
170楼
2023-02-21 15:27:42
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耍酷的朋友:回复何江何老师 那现在我要调整年初的
2023-02-21 16:16:45
何江何老师:回复耍酷的朋友您好同学是的可以调整的同学
2023-02-21 16:28:24
耍酷的朋友:回复何江何老师 那我想要调整年底的固定资产原值可以吗 之前有部分做的是费用 现在想要调成固定资产
2023-02-21 16:43:06
何江何老师:回复耍酷的朋友您好同学,是的同学是可以的同学。
2023-02-21 16:58:25
龙枫老师
职称:注册会计师,国际税收协会会员
4.99
解题: 1.55w
引用 @ 能干的乌龟 发表的提问:
在债务重组业务中,你认为债权人和债务人对于产生的当期损益应计入什么会计业务?理由?
营业外收入或者支出。因为是企业正常业务之外的利得或者收入
171楼
2023-02-21 15:40:15
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朴老师
职称:会计师
4.97
解题: 20.69w
引用 @ victoria 发表的提问:
非营利组织,资产重分类,到底如何编制会计分录,假设限定性费用当时的分录是借:业务活动成本5000,贷银行存款,资产重分类分录如何做?
资产重分类一般是不做分录的。
172楼
2023-02-21 15:51:01
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victoria:回复朴老师 不需要借:限定性净资产 贷非限定性净资产?我看那个课件说需要,然后又看一个课件分录是借限定性净资产,贷业务活动成本,晕了~
2023-02-21 16:20:17
朴老师:回复victoria资产重分类不做分录的
2023-02-21 16:50:17
丁小丁老师
职称:注册会计师,CMA,税务师,中级会计师
5.00
解题: 0.01w
引用 @ 专注的发带 发表的提问:
债务重组中,债权人受让非金融资产的,非金融资产的入账价值为放弃债权的公允价值加相关税费。 准则制定者出于什么因素考虑的?可能存在什么问题?
您好!就是说债务人用东西来抵了你的债,那么这个东西在你账上值多少钱呢?其实就是你放弃的债权的公允价值,也就是相当于这个东西以你债权的公允价值卖了,然后来还你的债
173楼
2023-02-21 16:05:59
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bamboo老师
职称:注册会计师,中级会计师,税务师
4.99
解题: 5.32w
引用 @ Betty 发表的提问:
老师我想问下资产重组是什么意思?
您好 资产重组是指企业资产的拥有者、控制者与企业外部的经济主体进行的,对企业资产的分布状态进行重新组合、调整、配置的过程,或对设在企业资产上的权利进行重新配置的过程
174楼
2023-02-22 15:28:58
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Betty:回复bamboo老师 老师 可以举个例子吗?
2023-02-22 15:52:09
bamboo老师:回复Betty(1)购买、出售的资产总额占上市公司最近一个会计年度经审计的合并财务会计报告期末资产总额的比例达到50%以上;   (2)购买、出售的资产在最近一个会计年度所产生的营业收入占上市公司同期经审计的合并财务会计报告营业收入的比例达到50%以上;   (3)购买、出售的资产净额占上市公司最近一个会计年度经审计的合并财务会计报告期末净资产额的比例达到50%以上,且超过5000万元人民币等 上面这些情况都属于资产重组
2023-02-22 16:13:49
Betty:回复bamboo老师 好的谢谢老师
2023-02-22 16:31:58
bamboo老师:回复Betty不客气哈 欢迎有疑问继续提问
2023-02-22 16:43:39
袁老师
职称:注册会计师,中级会计师,税务师
4.98
解题: 7.19w
引用 @ 王倩_JxI68 发表的提问:
修改其他债务条件的债务重组,当约定利率与实际利率不一致时,债务重组的公允价值是将未来应付的本金与利息按实际利率折现吗
如果时间非常短或者金额不大,不用的,否则要用的
175楼
2023-02-22 15:42:22
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邹老师
职称:注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.64w
引用 @ 爱笑的流沙 发表的提问:
债务重组中固定资产增值税不另支付是什么意思
符合条件的可以可以优惠
176楼
2023-02-22 15:53:19
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许老师
职称:注册会计师,中级会计师,经济师,审计师,税务师,资产评估师
4.99
解题: 3.72w
引用 @ 刻苦的铃铛 发表的提问:
甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%。因甲公司发生财务困难,甲公司与乙公司就其所欠乙公司的500万元的货款进行了债务重组,债务重组之前,乙公司已针对该项债权计提了80万元的坏账准备。根据债务重组协议,甲公司以其生产的产品抵偿债务,甲公司交付产品后双方的债权债务结清。甲公司已将用于抵债的产品发出,并开具增值税专用发票。甲公司用于抵债的产品的账面余额为350万元,已计提的存货跌价准备为50万元,公允价值(计税价格)为350万元。乙公司对该项债务重组应确认的债务重组损失为( )万元。
应确认的债务重组损失=500-80-350*(1%2B13%)=24.5万元
177楼
2023-02-22 16:08:59
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王小燕老师
职称:注册会计师,中级会计师
5.00
解题: 0w
引用 @ Livia 发表的提问:
在计量与重组义务相关的预计负债时,需考虑预期处置相关资产的利得和损失。我感觉这个没错啊,为什么是不对的呢?没明白
企业应当按照与重组有关的直接支出确定预计负债金额,计入当期损益。其中,直接支出是企业重组必须承担的直接支出。预期处置相关资产的利得和损失与继续进行的活动相关。
178楼
2023-02-23 15:24:02
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QQ老师
职称:中级会计师
4.98
解题: 9.02w
引用 @ 阳光 发表的提问:
资产重组需要交个所税吗
您好,一般企业的话是不涉及的。会影响企业所得税。你们是什么性质的单位?
179楼
2023-02-23 15:30:24
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玲老师
职称:会计师
4.99
解题: 37.73w
引用 @ 威武的台灯 发表的提问:
债务重组,以固定资产偿还债务怎么做分录
你好 以固定资产抵偿债务 债务人应将固定资产的公允价值与该项固定资产账面价值和清理费用的差额作为转让固定资产的损益处理。同时,将固定资产的公允价值与应付债务的账面价值的差额,作为债务重组利得,计入营业外收入。债权人收到的固定资产按公允价值计量 债务人的核算 借:固定资产清理     累计折旧     固定资产减值准备     贷:固定资产   借:应付账款     贷:固定资产清理→资产公允价值       应交税费—应交增值税(销项税额)       营业外收入—债务重组利得  借:资产处置损益     贷:固定资产清理 或:   借:固定资产清理     贷:资产处置损益 债权人的核算  借:固定资产 应交税费-应交增值税(进项税额) 坏账准备     贷:应收账款    资产减值损失 
180楼
2023-02-23 15:40:18
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