陈诗晗老师：回复杨小咩比方说你库房里面的这个产品，你给他卖出去，那么库房里面的产品里卖出去。就相当于又从你的库存商品转到主营业务成本，这个过程就可以称之为这结转。

星空：回复邹老师 是填资产原值一个金额吗

邹老师：回复星空你好，如果没有特殊情况，就是按资产的账载金额（资产原值）填写的

页子老师：回复包容损益类科目结转: 借:（收入类科目） 贷:本年利润 借:本年利润 贷:（成本类科目）

四季：回复王晶老师 风险大吗

王晶老师：回复四季现在我感觉风险大了，全部实名制

彭国华老师：回复赵小可如果是成本法，同控下合并，要以最终控制方认可的数据为基础计量，母公司编制合并报表时已经调整为公允价值计算，所以这个所有者权益就是公允价值持续计算的净资产 

赵小可：回复彭国华老师 老师，我这段话怎么理解

赵小可：回复彭国华老师 是不是成本法同一控制下母公司认可的都是净资产的公允价值，这个就是为了合并报表准备的，在底稿中反应，子公司一直就是账面价值反应，母公司也是要不权益法跟着变动，要不就成本法不变，等到合并报表日调成权益法，再从账面价值调成公允价值，借：长投一公允 贷公允一账面  投资收益 ，子公司也是全部调成公允价值，这样才能合并对吗我这样说

彭国华老师：回复赵小可您好，不管是同控还是非同控，都是认可公允价值。非同一控制下，购买时用合并对价公允价值入账，这个只是购买支付的对价的公允价值，不是子公司净资产公允价值。同一控制下用最终控制方合并报表的账面价值。需要用到可辨认净资产公允价值的，主要是合并报表抵消调整分录，其次算商誉，再者还是权益法调整。

彭国华老师：回复赵小可个别报表，按照各自的账面价值核算。控制关系下，长投不会变动。合并报表下，调整权益法，按照公允价值持续计算的净利润调整长投，其他权益变动，还有oci

赵小可：回复彭国华老师 老师 我大致听懂了，我看到一句话就是母公司认可的是以公允价值为基础变动的持续计算的净资产

彭国华老师：回复赵小可是的哦，是这么去理解的，这块比较抽象，但始终明白个别报表和合并报表的根本区别就好了

赵小可：回复彭国华老师 那不就是不是最终控制方的合并报表的账面价值了，还是公允价值了 另外 最终控制方的合并报表的账面价值是什么意思老师

彭国华老师：回复赵小可最终控制方合并报表账面价值就是合并报表层面的价值

LL：回复阿水老师 定价基准日 在哪里可以体现

阿水老师：回复LL学员你好， 在合同中，股权转让协议中体现。

小宇老师：回复幽兰纳税人填报资产总额的全年季度平均值，单位为万元，保留小数点后2位。具体计算公式如下： 季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2 全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4 年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。 “从业人数”：纳税人填报从业人数的全年季度平均值，单位为人。从业人数是指与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数之和，依据和计算方法同“103资产总额”。

幽兰：回复小宇老师 不是按资产负债表中年初数和期末数填写吗

小宇老师：回复幽兰如果企业所在行业不存在淡旺季的话也可以年初加年末算平均数填写，应该差不了太多，季度平均是为了防止淡旺季导致差异大。

幽兰：回复小宇老师 这样是年初数加期末数除以12吗

小宇老师：回复幽兰年初%2B年末简单算的话是除2的。

幽兰：回复小宇老师 为什么呢

幽兰：回复小宇老师 我还是算季度的吧，是第三季度期末数加第四季度期末数除以2是吗

小宇老师：回复幽兰年初%2B年末，算平均就是除2啊，类似季度平均值，你看这两个，季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2 全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4