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转让专利使用权的会计分录
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笑口常开老师
职称：中级会计师,经济师
4.96
解题: 0.31w
引用 @ 沐 发表的提问：
企业转让一项专利权，开具增值税专用发票价款为100万元，增值税额6万元，全部款项已存入银行。该项专利权成本为200万元，已摊销150万元。具体会计分录怎么写？
借银行存款，累计摊销贷无形资产，应交税费-应交增值税(销项)差额计入资产处置损溢
196楼
2023-03-01 15:40:05
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笑口常开老师
职称：中级会计师,经济师
4.96
解题: 0.31w
引用 @ 朱 发表的提问：
老师好，转让土地使用权收入怎么做分录，谢谢老师。
借：银行存款 贷：其他业务收入
197楼
2023-03-01 15:48:01
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朱：回复笑口常开老师 不是资产处置收益吗？
2023-03-01 16:21:25
笑口常开老师：回复朱不是，转让土地使用权是出租，不是出售土地使用权
2023-03-01 16:31:31
暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.95
解题: 5.76w
引用 @ 能干的红酒 发表的提问：
A企业2018年1月1日从B企业购入一项商标的所有权，以银行存款支付买价55 000元，增值税税率6%，另支付有关费用5000元。该专利的法定有效期限为10年，合同规定的法定有效期限为8年，假定A企业每月摊销一次。2020年1月15日，A企业将该项专利权出售给C企业，取得收入50 000元存入银行，该项收入适用的增值税税率为6%。(不考虑其他税费) 要求: (1)编制A企业购入专利权的会计分录; (2)计算该专利权的月摊销额并编制有关会计分录; (3)计算转让该项专利权的净损益，编制与该项专利权转让有关的会计分录。
你好需要计算做好了发给你
198楼
2023-03-01 15:53:59
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暖暖老师：回复能干的红酒1借无形资产60000 应交税费进项税额3300 贷银行存款63300
2023-03-01 16:21:22
暖暖老师：回复能干的红酒2.每月摊销金额的计算是 60000/96=625
2023-03-01 16:36:31
暖暖老师：回复能干的红酒借制造费用625 贷累计摊销625
2023-03-01 16:57:34
暖暖老师：回复能干的红酒3)计算转让该项专利权的净损益 50000-（60000-625*24）=5000
2023-03-01 17:08:12
暖暖老师：回复能干的红酒借银行存款53000 累计摊销625*24=15000 贷无形资产60000 应交税费-销项税3000 资产处置损益5000
2023-03-01 17:27:06
宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.99
解题: 29.86w
引用 @ Nadasa 发表的提问：
老师，自然人之间的股权转让，按账面“（未分配利润+盈余公积）*转让比例 ”确认股权转让收入，交了个税。请问，这笔个税在后期转股中，什么时候会使用到吗？比如可以计入股权取得成本这样的情况
您好！没明白你意思，这个个税其实跟公司无关。是代扣代缴个人的
199楼
2023-03-02 15:45:17
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Nadasa：回复宋生老师 税局窗口老师说，让我保存好个税缴纳凭证，将来是股权成本，他讲的是什么意思？老师
2023-03-02 16:02:53
宋生老师：回复Nadasa你好！他的意思是，以后再转入的时候，这个是他当时买来的依据。 比如他现在10万买的，到时候11万卖，那么就只按1万的差额交税
2023-03-02 16:31:06
Nadasa：回复宋生老师 假设注册资本100万，A以10万的价格转10%给B，按未分配利润的比例交个税2万，是不是说，B将来转让这10%股权的时候，他的股权原值是（10万%2b当时未分配利润10%）
2023-03-02 16:56:07
宋生老师：回复Nadasa你好！是的。但是A转的时候税务局不会同意按10万转的。应该是10万%2B当时未分配利润来转
2023-03-02 17:22:50
Nadasa：回复宋生老师 B将来的股权原值，确定是：10万%2b当时未分配利润的10%，对吧？老师 就是税局认为有未分配利润的时候，还平价转让是明显偏低，直接核定：按股权对应的净资产份额，确认为股权转让收入
2023-03-02 17:37:59
宋生老师：回复Nadasa您好！对，就是你说的这样
2023-03-02 18:03:07
Nadasa：回复宋生老师 老师，我刚问了12366，B的股权原值是10万，以实际支付的价款为原值。一起学习
2023-03-02 18:22:09
宋生老师：回复Nadasa你好！好的。谢谢你的分享
2023-03-02 18:34:08
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.64w
引用 @ 记得你的好 发表的提问：
5.2019年1月1日.L公司将某专利权的使用权转让给W公司.每年收取租金18万元。转让期间L公司不使用该项专利。该专利权系L公司2018年3月1日购入的.初始入账价值为24万元.预计使用年限为6年。该无形资产按直线法摊销。假定不考虑其他因素.L公司2019年度因该专利权影响营业利润的金额为()万元。(不考虑相关税费)
你好，2019年度因该专利权影响营业利润的金额=18万—24万/6
200楼
2023-03-02 15:59:39
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俞老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师,税务师
4.95
解题: 0.71w
引用 @ youle张 发表的提问：
房地产开发企业取得土地使用权如何做分录？取得当月将土地使用权无偿转让给子公司如何做分录？
（1）借：开发成本。 （2）贷：银行存款（等） 取得当月将土地使用权无偿转让给子公司 借营业外支出 贷开发成本 应交税费-应交增值税
201楼
2023-03-02 16:11:59
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youle张：回复俞老师 无偿转让给子公司的也需要交增值税吗？
2023-03-02 16:51:16
俞老师：回复youle张无偿转让给子公司的需要交增值税
2023-03-02 17:08:48
youle张：回复俞老师 好的，谢谢
2023-03-02 17:18:58
俞老师：回复youle张不客气，帮忙给个五行好评
2023-03-02 17:42:15
youle张：回复俞老师 那这个增值税以子公司名义代缴可以吗
2023-03-02 18:03:47
俞老师：回复youle张是的，你的理解是正确的
2023-03-02 18:32:26
文文老师
职称：中级会计师,税务师
4.97
解题: 11.54w
引用 @ 若你碰到他 发表的提问：
本公司是小规模纳税人，将刚申请下来的专利发明，暂未投入使用，全权无偿转让给别的公司，按照视同销售为5万元，无偿转让后应该怎么做分录？
借：营业外支出 贷：其他业务收入 贷：应交税费-应交增值税
202楼
2023-03-05 17:13:11
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若你碰到他：回复文文老师 营业外支出的二级科目是不是应该写捐赠呢？
2023-03-05 17:51:10
文文老师：回复若你碰到他可以写，也可以不写，看公司核算需要
2023-03-05 18:04:15
若你碰到他：回复文文老师 老师，我们还有一个开发的软件也转让出去了，还是按视同销售，也这样做分录嘛？
2023-03-05 18:26:05
文文老师：回复若你碰到他对，还是按视同销售，也这样做分录
2023-03-05 18:47:26
若你碰到他：回复文文老师 好的，谢谢老师
2023-03-05 19:10:56
文文老师：回复若你碰到他不用谢，有帮到你就好。请五星好评!
2023-03-05 19:34:19
瑜老师
职称：,中级会计师,初级会计师
4.93
解题: 0.3w
引用 @ 好好学习 发表的提问：
转让专利使用权 计其他业务收入还是营业外收入 这个不同问法 选项不一样吗
转让专利使用权 计其他业务收入
203楼
2023-03-05 17:34:03
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图图*老师
职称：中级会计师
0.00
解题: 0w
引用 @ 学堂用户kxg2yp 发表的提问：
26. 计算题 资料：A公司2010年1月1日从B公司购人一项专利的所有权，以银行存款支付买价和有关费用共计40 000元，该专利的法定有效期限为10年，合同规定的法定有效期限为8年，假定A公司于年末一次计提全年无形资产摊销，2012年1月1日，A公司将上项专利权出售给C公司，取得收入35 000元存人银行，该项收入适用的营业税税率为5％(不考虑其他税费)。 1)编制A公司购入专利权的会计分录； 2)计算该项专利权的年摊销额并编制有关会计分录； 3)编制与该项专利权转让有关的会计分录并计算转让该项专利权的净损益。 上一题 26/26 答题卡 提交
借:无形资产40000 贷:银行存款40000 年摊销额=40000/8=5000 借:管理费用5000 贷:累计摊销5000 借:银行存款35000 累计摊销5000*2=10000 贷:无形资产40000 资产处置损益5000
204楼
2023-03-05 17:44:59
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李霞老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 3.28w
引用 @ 黛 发表的提问：
股权转让时，转让方应分得的利润先由受让方垫付，年底再由公司支付给受让方，会计分录 借：应付利润-原股东 贷：应付利润-新股东 这样对吗？
，你好同学，你可以这样体现出来的，可以的。
205楼
2023-03-06 14:51:37
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郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.86w
引用 @ 释然 发表的提问：
请教老师，公司股东股权发生转让，有利润部分交红利分红所得的税，会计分录怎么写
你好，借利润分配应付利润贷应付利润， 借应付利润贷银行存款应交税费，个税。 借利润分配未分配利润贷利润分配应付利润。
206楼
2023-03-06 15:00:30
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王雁鸣老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.37w
引用 @ 花开半夏 发表的提问：
老师，母公司把土地使用权2亿转让给子公司，子公司注册时注册资本写货币出资1000万，这个土地使用权转让分录母公司和子公司分别怎么写分录
您好，母公司，借；其他应收款-子公司，或者现金或者银行存款，贷：其他业务收入，应交税费-应交增值税-销项。子公司，借：无形资产，应交税费-应交增值税-进项（一般纳税人取得增值税专用发票，税额60%部分，否则无此分录），应交税费-待抵扣增值税（一般纳税人取得增值税专用发票，税额40%部分，否则无此分录），贷：其他应付款-母公司，或者现金或者银行存款。
207楼
2023-03-06 15:12:25
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花开半夏：回复王雁鸣老师 如果子公司是小规模纳税人子公司要做的分录就是 借无形资产 贷其他应付款母公司是吧
2023-03-06 15:38:33
王雁鸣老师：回复花开半夏您好，是的，您理解很正确。
2023-03-06 15:48:37
花开半夏：回复王雁鸣老师 母公司是小规模纳税人 母公司属于在建工程没营业的状态 贷方的分录也是其他业务收入 应交增值税销项税额么
2023-03-06 16:03:00
王雁鸣老师：回复花开半夏您好，是的，一样的分录的。
2023-03-06 16:21:36
花开半夏：回复王雁鸣老师 老师 我还想确认一下，就是母公司经营范围是酒店管理购买土地用于子公司，子公司正在办理工商登记还没拿营业执照 ，子公司的营业范围是房地产开发，从母公司交保证金 ，支付尾款，一直到把地转让给子公司的母公司和子公司要做的会计分录分别是什么 谢谢
2023-03-06 16:43:18
王雁鸣老师：回复花开半夏您好，母公司按自己购买处理账务，子公司没有执照时，不处理账务，等子公司拿到执照，把地转让给子公司时，按我上面的分录处理母，子公司账务。
2023-03-06 16:57:06
花开半夏：回复王雁鸣老师 恩子公司没注册前 母公司支付保证金是借其他应收款保证金1.7亿 贷银行存款1.7亿， 支付尾款 借预付账款2亿 贷其他应收款1.7亿 银行存款0.3亿 开票时 借无形资产2亿 贷预付账款2亿是吧
2023-03-06 17:13:11
王雁鸣老师：回复花开半夏您好，是的，是的，您理解很正确。
2023-03-06 17:26:55
花开半夏：回复王雁鸣老师 老师 由于购买土地母公司借大湾的款 还是记在母公司的账上是吧 ，借银行存款 贷其他应付款 大湾
2023-03-06 17:52:01
王雁鸣老师：回复花开半夏您好，是的，对的，您的分录正确。
2023-03-06 18:19:35
花开半夏：回复王雁鸣老师 老师上边那个应交税费 应交增值税销项咋算 还有其他业务收入是多少 比如土地使用权是2亿
2023-03-06 18:35:42
王雁鸣老师：回复花开半夏您好，那个销项按母子公司转让金额2亿乘以增值税率/（1+增值税率），其他业务收入是转让金额2亿/（1+增值税率）。
2023-03-06 18:56:16
徐阿富老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 5.85w
引用 @ 莞尔一笑 发表的提问：
转让一项特许权使用权，一次性收取使用费60万元，不提供后续服务，怎么写分录呢？
你好，如果同时获得普通发票，借无形资产 贷银行存款
208楼
2023-03-06 15:21:31
全部回复
莞尔一笑：回复徐阿富老师 写反了吧，老师
2023-03-06 15:48:21
莞尔一笑：回复徐阿富老师 书上的答案是借：银行存款 贷：其他业务收入
2023-03-06 16:15:12
徐阿富老师：回复莞尔一笑哦哦，对的，我看错了，看成你们转入，转让出去是借银行存款，贷其他业务收入或营业外收入 贷应交税费――应交增值税，不好意思。
2023-03-06 16:34:38
许老师
职称：注册会计师,中级会计师,经济师,审计师,税务师,资产评估师
4.99
解题: 3.72w
引用 @ 温暖 发表的提问：
请问：我公司转让集体工业土地使用权，增值税的税率是多少，都缴纳什么税种，会计分录怎么做，谢谢
同学你好！增值税税率    9%的 借：银行存款        累计摊销       贷：无形资产             应交税费           资产处置损益（差额）
209楼
2023-03-06 15:44:58
全部回复
立红老师
职称：中级会计师,税务师
5.00
解题: 8.41w
引用 @ 凡间 发表的提问：
请问公司有一块地，之前一直在开发成本中，现在这块地的使用权转让出去了，会计分录要怎么做？
你好， 借，银行存款 贷，其他业务收入 贷，应交税费一应增销项 借，其他业务成本 贷，开发成本。
210楼
2023-03-07 14:04:20
全部回复
凡间：回复立红老师 老师您好，土地出让金收到80%，还有20%是挂在应收账款还是其他应收款呢？
2023-03-07 14:19:28
立红老师：回复凡间你好，是挂在应收账款。
2023-03-07 14:35:25
凡间：回复立红老师 谢谢老师！
2023-03-07 14:58:53
立红老师：回复凡间不客气的，祝您学习愉快
2023-03-07 15:16:08
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