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转让专利使用权的会计分录
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蒋飞老师
职称：注册税务师,高级会计师考试（83分）,中级会计师
4.99
解题: 7.05w
引用 @ LSCAi 发表的提问：
这里以补交的土地使用权转让费是什么意思
你好！ 就是以前“划拨”没收钱 ，后来补交的钱
166楼
2023-02-20 15:38:34
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立红老师
职称：中级会计师,税务师
5.00
解题: 8.41w
引用 @ 学堂用户vpngzx 发表的提问：
某公司的专利权一项，价值240000元，有效使用期限20年，从2022年3.1日起对该专利进行摊销，完成会计分录
同学你好，按月摊销分录 借，管理费用1000 贷，累计摊销1000
167楼
2023-02-20 16:00:20
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胡芳芳老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师,审计师
4.97
解题: 0.81w
引用 @ 快乐的宝贝 发表的提问：
LY公司为增值税一般纳税人。该公司购买了某项商标权。用银行存款支付款项240000元（含税，取得增值税专用发票），按规定摊销期限为十年。使用三年后，该公司将其商标权的使用权转让给LD公司。转让合同约定：LD公司每月初向LY公司交纳3000元（含税）的使用费，使用期为5年。转让时，LY公司用银行存款支付律师、公证等费用1000元 销售无形资产增值税税率为6%。 编制相关会计分录 购入商标权 支付转让商标使用权费用 收取商标使用费 摊销商标权成本 假如是小规模纳税人，适用征收率圴3％。其他均不变又该如何编制会计分录
购买时:借:无形资产 226415.09 应交税费—应交增值税(进项税) 13584.91 贷:银行存款 240000 摊销:借:管理费用 22641.51 贷:累积摊销 22641.51 每月收取使用权费及摊销: 借:银行存款3000 贷:其他业务收入3000 借:其他业务成本 22641.51/12=1886.79 贷:累计摊销 1886.79 支付公证费:借:管理费用 1000 贷:银行存款1000
168楼
2023-02-20 16:08:59
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胡芳芳老师：回复快乐的宝贝如果是小规模纳税人，那就是把进项税计入成本，然后其余个一般纳税人一样。
2023-02-20 16:34:34
立红老师
职称：中级会计师,税务师
5.00
解题: 8.41w
引用 @ 坚定的硬币 发表的提问：
A企业于20×7年1月1日从B企业购入一项专利的所有权，以银行存款支付买价和有关费用共计100万元。该专利自可供使用时起至不再作为无形资产确认时止的年限为10年，假定A企业于年末一次计提全年无形资产摊销。20×9年1月1日，A企业将上项专利所有权出售给C企业，取得收入90万元存入银行，该项收入适用的增值税税率为6%（不考虑其他税费）。 要求：根据上述资料，完成以下会计分录的编制。 （1）编制A企业购入专利权的会计分录。 （2）计算该项专利权的年摊销额并编制有关的会计分录。 （3）编制与该项专利权转让有关的会计分录（金额单位使用万元表示）。
你好 （1）编制A企业购入专利权的会计分录。 借：无形资产 100 贷：银行存款 100 2）计算该项专利权的年摊销额并编制有关的会计分录。 年摊销额=100/10=10万 借：管理费用 10 贷：累计摊销 10 （3）编制与该项专利权转让有关的会计分录（金额单位使用万元表示） 借：银行存款 90 借：累计摊销 20 贷：无形资产 100 贷：应交税费——应增（销）5.09 贷：资产处置损益 4.91
169楼
2023-02-21 15:19:50
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陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 受伤的招牌 发表的提问：
企业交纳竞拍保证金600万元 后通过竞拍取得一块土地使用权 转账支付200万元剩余款项 我该怎么填写会计分录
那就是借无形资产，同时借银行存款 贷其他应收款600万。
170楼
2023-02-21 15:25:29
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陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 蔡辉 发表的提问：
请问，个人股权转让与未分配的利润的关系是怎么样的？个人股权转让之前的未分配利润如何处理？和个人股权转让之后的未分配利润如何处理？麻烦详细解答涉及到的会计分录，谢谢老师！
个人转让股权的时候，对于享受股权期间实现的利润，转让股权的时候未分配需要按20%缴纳个税。 借，利润分配 贷，应付股利 应交税费～个税 你需要提存出来，代扣处理
171楼
2023-02-21 15:39:54
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宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.99
解题: 29.86w
引用 @ Alisa 发表的提问：
转让土地使用权是指什么？和转让不动产一并转让土地使用权怎么区分，能举例说明吗
您好！转让土地使用权，就是把土地使用权转让给别人 和转让不动产一并转让土地使用权就是土地上有房屋之类的，你租赁了房屋，就跟土地一起租赁了。因为不可能把房屋腾空，不接触地面
172楼
2023-02-21 15:47:51
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Alisa：回复宋生老师 转让土地使用权的意思是光土地没有房子或者建筑物吗？
2023-02-21 16:15:54
宋生老师：回复Alisa你好！不一定，也可以分开定价，不过一般租赁房屋就租赁了土地
2023-02-21 16:39:34
Alisa：回复宋生老师 还是不懂
2023-02-21 16:51:10
宋生老师：回复Alisa你好！这么说吧，大多数转让土地使用权的意思是光土地没有房子或者建筑物。但是实际有没有，不一定。 就像吃饭，大多数时候都只是吃饭，吃菜，你要说吃饭的时候有没有饮料，这个不一定。
2023-02-21 17:02:42
果果老师
职称：中级会计师,税务师
4.95
解题: 0.22w
引用 @ Hu 发表的提问：
老师我想问一道非居民企业关于非专利使用权转让交企业所得税的题，34
扣缴的企业所得税=500/（1+6%）*10%=47.17
173楼
2023-02-21 16:08:59
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Hu：回复果果老师 为什么是6%？
2023-02-21 16:33:05
果果老师：回复Hu非专利技术使用权转让属于技术转让服务，其适用税率为6%。
2023-02-21 16:57:49
Hu：回复果果老师 老师，您知道相关的内容在CPA教材的哪里吗，我一直做不到这一块的内容
2023-02-21 17:11:43
果果老师：回复Hu这块内容是企业所得税里非居民企业应纳税额计算的知识点
2023-02-21 17:24:33
小鹿老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师
5.00
解题: 0.1w
引用 @ 会计学堂 发表的提问：
转让专利使用权是不是相当于出租，出租的款是记到应收账款吗？
主营业务和其他业务收入收到的钱都计入应收账款。只有非经常性业务，比如出售固定资产这种才计入其他应收款的。
174楼
2023-02-22 15:24:32
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.64w
引用 @ 高兴的白开水 发表的提问：
s公司将专利权出租给某公司，向其收取专利技术使用费40万，款项暂未收到，如何写会计分录？
你好，借；应收账款，贷；其他业务收入，应交税费——应交增值税
175楼
2023-02-22 15:50:25
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小云老师
职称：中级会计师,注册会计师
4.99
解题: 6.29w
引用 @ 怕黑的唇彩 发表的提问：
共同开发人，无偿获得专利使用权后，如何进行会计确认
你好，可以不做帐，如果要做借：无形资产 贷：营业外收入
176楼
2023-02-22 16:11:59
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文文老师
职称：中级会计师,税务师
4.97
解题: 11.54w
引用 @ charles 发表的提问：
老师公司转让非专利技术使用权增值税税率是多少啊？~~·老师
无形资产的增值税税率：转让无形资产的，如果无形资产是专利技术或非专利技术的，免征增值税;如果无形资产是土地使用权的，按11%的税率计缴增值税;其他无形资产处置均按6%的税率计缴增值税。如果该企业为小规模纳税人，应按照简易计税方法确定增值税，税率为3%。
177楼
2023-02-23 14:39:47
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charles：回复文文老师 那一般纳税人转让非专利技术使用权增值税税率是多少啊？这个转让是所有权和使用权收的税不同吗？分别是多少税率呢？
2023-02-23 15:08:37
文文老师：回复charles转让非专利技术使用权增值税税率是6%
2023-02-23 15:24:37
charles：回复文文老师 老师被你说晕了，我看到你前面写的是免税，为啥现在是6%？
2023-02-23 15:49:14
文文老师：回复charles你是使用权，不是所有权
2023-02-23 15:59:55
charles：回复文文老师 转让非专利技术所有权不用交税吗？转让非专利技术使用权就要交税吗？
2023-02-23 16:24:40
文文老师：回复charles转让非专利技术所有权不用交税 转让非专利技术使用权就要交税
2023-02-23 16:53:13
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.64w
引用 @ 蝶澈 发表的提问：
买了一个app用户1使用权1年 500怎么记会计分录啊
借；管理费用 贷；银行存款等科目
178楼
2023-02-23 14:57:02
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蝶澈：回复邹老师 对讲机、耳机、订书机、保温饭桶、手机充值、节能灯 这些都是前厅经理买的 怎么记
2023-02-23 15:10:59
邹老师：回复蝶澈你好，可以计入销售费用核算
2023-02-23 15:37:37
meizi老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 31.76w
引用 @ 傻傻的书本 发表的提问：
公司将其发明专利以专利许可的方式授权其他公司使用，收取的专利使用费为150000元。按国家的相关规定，这笔收入免征增值税和所得税。怎么写会计分录
你好； 借银行存款贷主营业务收入-免税收入 ； 到时 企业所得税 免税 你填写表格去体现 免税收入栏次
179楼
2023-02-23 15:23:25
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杨颖老师
职称：中级会计师,注册会计师,初级会计师
4.92
解题: 0.03w
引用 @ 爱生活爱宝贝 发表的提问：
让渡资产使用权中，如果是债权投资如何做分录及结转成本
请先绑定**后在提问相关问题
180楼
2023-02-23 15:50:20
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