涉及到货币资金的都要做汇兑损益调整 如银行存款，库存现金，应收应付款，短期借款等。 会计分录为： 1、收入类账户结转： 借：主营业务收入 其他业务收入 公允价值变动损益 投资收益 营业外收入 贷：本年利润 2、费用类账户结转： 借：本年利润 贷：主营业务成本 其他业务成本 营业外支出 税金及附加 管理费用 销售费用 财务费用

你好，汇算清缴是调表不调账。需要调整的类别主要包括以下几个方面。 1、企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除。 2、企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分，准予扣除。 3、除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。 4、企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。 5、企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。 6、企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予扣除。

你好 税前扣除的时候 超过标准的 需要调整：费用一 ▶项目名称：合理的工资、薪金支出 ▶扣除比例：100% 也就是：企业发生的合理的工资薪金支出，准予扣除。 费用二 ▶项目名称：职工福利费支出 ▶扣除比例：14% 也就是：企业发生职工福利费不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除。 费用三 ▶项目名称：职工教育经费支出 ▶扣除比例：8% 也就是：企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。 费用四 ▶项目名称：工会经费支出 ▶扣除比例：2% 也就是：企业拨缴的工会经费，不超过工资、薪金总额2%的部分，准予扣除。 ★ 费用五 ▶项目名称：研发费用支出 ▶加计扣除比例：75% 也就是：企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，在2018年1月1日至2020年12月31日期间，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除；形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的175%在税前摊销。 ★ 费用六 ▶项目名称：补充养老保险和补充医疗保险支出 ▶扣除比例：5% 也就是：企业根据国家有关政策规定，为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过职工工资总额5%标准内的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除；超过的部分，不予扣除。 费用七 ▶项目名称：业务招待费支出 ▶扣除比例：60%、5‰ 也就是：企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。 费用八 ▶项目名称：广告费和业务宣传费支出 ▶扣除比例：15%、30% 也就是：一般企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出（烟草企业不得扣除）不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除； 化妆品制造或销售、医药制造和饮料制造（不含酒类制造）企业：不超过当年销售（营业）收入30%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。 费用九 ▶项目名称：公益性捐赠支出 ▶扣除比例：12% 也就是：企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除;超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。 费用十 ▶项目名称：手续费和佣金支出 ▶扣除比例：5% 也就是：企业发生与生产经营有关的手续费及佣金支出，不超过以下规定计算限额以内的部分，准予扣除；超过部分，不得扣除。 1.保险企业：财产保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的15%（含本数，下同）计算限额；人身保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的10%计算限额。 2.其他企业：按与具有合法经营资格中介服务机构或个人（不含交易双方及其雇员、代理人和代表人等）所签订服务协议或合同确认的收入金额的5%计算限额。 费用十一 ▶项目名称：企业责任保险支出 ▶扣除比例：100% 也就是：企业参加雇主责任险、公众责任险等责任保险，按照规定缴纳的保险费，准予在企业所得税税前扣除。 费用十二 ▶项目名称：党组织工作经费支出 ▶扣除比例：1% 也就是：党组织工作经费纳入企业管理费列支,不超过职工年度工资薪金总额1%的部分,可以据实在企业所得税前扣除。

您好 业务招待费 福利费 工会经费 职工教育经费 广告费与业务招待费 营业外支出等

工资，社保，折旧，税金

你好，损益类科目余额需要结平 其实所有科目都需要注意余额的