kaffy：回复徐阿富老师 如果我们公司有文件要求，研发费用单列，在利润表上不在用研发支出项目，以后做账无论资本化还是费用化，一律进研发费用吗

徐阿富老师：回复kaffy你好，资本化的不计入管理费用--研发费用，只有费用化的计入

kaffy：回复徐阿富老师 好的。谢谢您

徐阿富老师：回复kaffy不客气，祝你生活愉快，请问我五星评价，谢谢

maize老师：回复甜蜜的海燕  （五）“合同履约成本” 1.本科目核算企业为履行当前或预期取得的合同所发生的、不属于其他企业会计准则规范范围且按照本准则应当确认为一项资产的成本。企业因履行合同而产生的毛利不在本科目核算。 2.本科目可按合同，分别“服务成本”“工程施工”等进行明细核算。 3.合同履约成本的主要账务处理。 企业发生上述合同履约成本时，借记本科目，贷记“银行存款”“应付职工薪酬”“原材料”等科目；对合同履约成本进行摊销时,借记“主营业务成本”“其他业务成本”等科目，贷记本科 目。涉及增值税的，还应进行相应的处理。 4.本科目期末借方余额，反映企业尚未结转的合同履约成本。 （六）“合同履约成本减值准备” 1.本科目核算与合同履约成本有关的资产的减值准备。 2.本科目可按合同进行明细核算。 3.合同履约成本减值准备的主要账务处理。 与合同履约成本有关的资产发生减值的，按应减记的金额，借记“资产减值损失”科目，贷记本科目；转回已计提的资产减值准备时，做相反的会计分录。 4.本科目期末贷方余额，反映企业已计提但尚未转销的合同履约成本减值准备。   （七）“合同取得成本” 1.本科目核算企业取得合同发生的、预计能够收回的增量成本。 2.本科目可按合同进行明细核算。 3.合同取得成本的主要账务处理。 企业发生上述合同取得成本时，借记本科目，贷记“银行存款”“其他应付款”等科目；对合同取得成本进行摊销时，按照其相关性借记“销售费用”等科目，贷记本科目。涉及增值税的， 还应进行相应的处理。 4.本科目期末借方余额，反映企业尚未结转的合同取得成本。   （八）“合同取得成本减值准备” 1. 本科目核算与合同取得成本有关的资产的减值准备。 2. 本科目可按合同进行明细核算。 3. 合同取得成本减值准备的主要账务处理。 与合同取得成本有关的资产发生减值的，按应减记的金额，借记“资产减值损失”科目，贷记本科目；转回已计提的资产减值准备时，做相反的会计分录。 4. 本科目期末贷方余额，反映企业已计提但尚未转销的合同取得成本减值准备。   （九）“应收退货成本” 1. 本科目核算销售商品时预期将退回商品的账面价值，扣除收回该商品预计发生的成本（包 括退回商品的价值减损）后的余额。 2. 本科目可按合同进行明细核算。 3. 应收退货成本的主要账务处理。 企业发生附有销售退回条款的销售的，应在客户取得相关商品控制权时，按照已收或应收合 同价款，借记“银行存款”“应收账款”“应收票据”“合同资产”等科目，按照因向客户转让商 品而预期有权收取的对价金额（即，不包含预期因销售退回将退还的金额），贷记“主营业务收 入”“其他业务收入”等科目，按照预期因销售退回将退还的金额，贷记“预计负债——应付退 货款”等科目；结转相关成本时，按照预期将退回商品转让时的账面价值，扣除收回该商品预计 发生的成本（包括退回商品的价值减损）后的余额，借记本科目，按照已转让商品转让时的账面 价值，贷记“库存商品”等科目，按其差额，借记“主营业务成本”“其他业务成本”等科目。 涉及增值税的，还应进行相应处理。 4. 本科目期末借方余额，反映企业预期将退回商品转让时的账面价值，扣除收回该商品预 计发生的成本（包括退回商品的价值减损）后的余额，在资产负债表中按其流动性计入“其他流 动资产”或“其他非流动资产”项目。   （十）“合同资产” 1. 本科目核算企业已向客户转让商品而有权收取对价的权利。仅取决于时间流逝因素的权 利不在本科目核算。 2. 本科目应按合同进行明细核算。 3. 合同资产的主要账务处理。 企业在客户实际支付合同对价或在该对价到期应付之前，已经向客户转让了商品的，应当按因已转让商品而有权收取的对价金额，借记本科目或“应收账款”科目，贷记“主营业务收入” “其他业务收入”等科目；企业取得无条件收款权时，借记“应收账款”等科目，贷记本科目。 涉及增值税的，还应进行相应的处理。   （十一）“合同资产减值准备” 1. 本科目核算合同资产的减值准备。 2. 本科目应按合同进行明细核算。 3. 合同资产减值准备的主要账务处理。 合同资产发生减值的，按应减记的金额，借记“资产减值损失”科目，贷记本科目；转回已 计提的资产减值准备时，做相反的会计分录。 4. 本科目期末贷方余额，反映企业已计提但尚未转销的合同资产减值准备。   （十二）“合同负债” 1. 本科目核算企业已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。 2. 本科目应按合同进行明细核算。 3. 合同负债的主要账务处理。 企业在向客户转让商品之前，客户已经支付了合同对价或企业已经取得了无条件收取合同对价权利的，企业应当在客户实际支付款项与到期应支付款项孰早时点，按照该已收或应收的金额， 借记“银行存款”“应收账款”“应收票据”等科目，贷记本科目；企业向客户转让相关商品时， 借记本科目，贷记“主营业务收入”“其他业务收入”等科目。涉及增值税的，还应进行相应的 处理。 企业因转让商品收到的预收款适用本准则进行会计处理时，不再使用“预收账款”科目及“递 延收益”科目。 4. 本科目期末贷方余额，反映企业在向客户转让商品之前，已经收到的合同对价或已经取 得的无条件收取合同对价权利的金额。

Barbarossa：回复凡凡老师 你好，我是想知道购买固定资产，预算会计行政支出下的明细科目，请详细解答

Barbarossa：回复凡凡老师 购买固定资产，预算会计借：行政支出-哪些明细科目？

凡凡老师：回复Barbarossa你好，购买固定资产，预算会计应该是借：行政支出-基本建设支出

Barbarossa：回复凡凡老师 请老师把明细列清楚，行政支出明细有基本支出和项目支出，马坤老师的课里好像没有基本建设支出，而且还有的明细呢？

凡凡老师：回复Barbarossa你好，这个就是基本支出下的基本建设支出。

叶叶叶lll：回复龙枫老师 如果财务软件上改成小企业会计准则，会不会影响以前的数据取数出错什么的，我看软件有提示切换后可能需要手工调节取数公式。

龙枫老师：回复叶叶叶lll对的，有些会计科目可能不一样的

艷矖鍀竡闔：回复朴老师 好的，谢谢老师，老师申报财务报表，资产负债表是以2019年12月的资产负债表申报，利润表是以2019年1-12月的利润表申报，对吗？

朴老师：回复艷矖鍀竡闔是的，就是这样的哦

艷矖鍀竡闔：回复朴老师 老师刚发现19年第四季度的财务报表申报错了，申报了全年的数据。这怎么办啊？

朴老师：回复艷矖鍀竡闔作废，重新报就行了

艷矖鍀竡闔：回复朴老师 老师是在季度所得税申报表A类，作废吗？

朴老师：回复艷矖鍀竡闔不是，季度报的财务报表作废，第四季度的，重新填写，只是财务报表

艷矖鍀竡闔：回复朴老师 申报作废中没有财务报表啊 老师是这样的啊，今天申报2019年企业会计准则，也就是2019年1-12月财务报表，填写的数据和2019年第四季度财务报表的数据一致，这样对吗？

朴老师：回复艷矖鍀竡闔你要去税局作废的，然后重新申报财务报表，只是财务报表作废

艷矖鍀竡闔：回复朴老师 数据是一样的为什么还要作废啊？

朴老师：回复艷矖鍀竡闔第四季度的利润表和流量表和年度的是不一样的

艷矖鍀竡闔：回复朴老师 明白了，谢谢老师

朴老师：回复艷矖鍀竡闔满意请给五星好评，谢谢

wuli喵喵：回复田老师 当时记账错误造成劳务成本有余额，我现在怎么改？余额如果在资产负债表里存货下列示，但是我要登账啊，在企业会计准则下，我该把劳务成本的这个余额计入到哪个科目？总不能计原材料，周转材料吧？

田老师：回复wuli喵喵如果是错误你用红字冲本年利润

贾可心：回复立红老师 是本年利润科目呢，还是利润分配科目，还是利润分配未分配利润科目呢？

立红老师：回复贾可心你好，由于所得税费用已经转入本年利润，所以本年利润是税后利润数，您看利润表中的利润总额项目就可以。

贾可心：回复立红老师 老师您好，我这没有报表，只有科目余额表。怎么看呢？

立红老师：回复贾可心你好，如果是科目余额表中的本年利润是扣掉所得税后的利润，也就是税后利润，税前利润=本年利润/（1-所得税税率）

贾可心：回复立红老师 谢谢老师

立红老师：回复贾可心不客气的，祝您学习愉快，如果对老师的回复满意，请给老师一个好评，谢谢。