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结转发出材料成本会计分录
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bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.99
解题: 5.32w
引用 @ 学堂用户nctiai 发表的提问：
甲企业2019年3月18日发出A材料委托乙企业加工，发出材料的计划成本为20 000元，应负担的材料成本差异额为节约额300元。编制会计分录时，材料成本差异应计入借方还是贷方
您好 借：委托加工物资 20300 贷：原材料 20 000 贷：材料成本差异 300
136楼
2023-02-06 16:41:58
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.64w
引用 @ 大胆的板栗 发表的提问：
某企业采用计划成本进行材料的日常核算。12月初结存材料计划成本为300万元，本月收入材料计划成本为700万元，月初结存材料成本为超支2万元，本月收入材料成本差异为节约12万元，本月发出材料的计划成本为800万元，其中生产产品耗用750万元，管理部门耗用20万元，销售部门耗用30万元。 要求：（答案中的金额用万元表示） （1)计算本月材料成本差异率 (2)计算发出材料应负担的差异 (3)计算发出材料的实际成本 (4)计算月末结存材料的实际成本 (5)编制发出材料及负担材料成本差异的会计分录
你好 （1)计算本月材料成本差异率 材料成本差异率=（期初差异%2B本期购进差异 ）/（期初计划成本%2B本期购进计划成本）=（2-12）/（300%2B700）=-1% (2)计算发出材料应负担的差异=发出材料的计划成本*材料成本差异率=-8 (3)计算发出材料的实际成本=发出材料的计划成本*（1%2B材料成本差异率）=792 (4)计算月末结存材料的实际成本=结存材料的计划成本*（1%2B材料成本差异率）=（300%2B700-800）*（1-1%）=198 (5)编制发出材料及负担材料成本差异的会计分录 借；生产成本750*（1-1%），管理费用20*（1-1%），销售费用30*（1-1%），材料成本差异 8，贷；原材料800
137楼
2023-02-07 16:01:06
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.64w
引用 @ 珍 发表的提问：
代加工的业务，整个成本核算的分录怎么做，收到材料，领用材料 ，发生人工支出，结转成本，确认收入，分录怎么做
你好，此问题已经给予回复
138楼
2023-02-07 16:28:01
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珍：回复邹老师 那结转成本的时候，直接转人工费吗？材料费呢
2023-02-07 16:56:24
邹老师：回复珍你好，材料是对方出的 是的
2023-02-07 17:24:31
珍：回复邹老师 那假如代加工，是包工包料呢，那怎么做分录
2023-02-07 17:51:16
邹老师：回复珍你好，包工包料就不是代加工了 按生产销售货物处理
2023-02-07 18:17:45
meizi老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 31.76w
引用 @ Totoro 发表的提问：
去年发生的原材料采购计入到研发支出-费用化的，现在样品出来了已经销售出去，结转成本的话就需要把去年费用化的原材料冲了重新计到原材料，然后再结转成本，分录应该怎么做？
你好 ；     你们这个是要研发成功销售了 那么你就得 计入原材料  计入 研发支出-资本化去转库存商品去 ；     
139楼
2023-02-07 16:35:59
全部回复
Totoro：回复meizi老师 我们也是小公司，对资本化和费用化不能分的那么清楚，我们直接费用化红冲，然后计到原材料，然后库存商品，然后转成本可以吗
2023-02-07 17:10:51
Totoro：回复meizi老师 或者听别的同学说直接用收入冲减费用，这种方法可行吗
2023-02-07 17:35:13
meizi老师：回复Totoro你好 ；   可以的。        按上面 说的做 ；不是直接冲费用  
2023-02-07 17:53:38
Totoro：回复meizi老师 老师，没懂你这句话的意思
2023-02-07 18:16:45
meizi老师：回复Totoro 你好 ；   意思就是  我们直接费用化红冲，然后计到原材料，然后库存商品，然后转成本可以  ；    先去把之前分录红冲了。 然后 做原材料     领用计入库存商品去   结转销售成本   
2023-02-07 18:31:21
Totoro：回复meizi老师 好的，但是其中有八千是去年的了，涉及到加计扣除，这种怎么做
2023-02-07 18:54:23
meizi老师：回复Totoro 你好 ；    加计扣除先让 税务局问下。 看是否   需要修改申报表   
2023-02-07 19:17:18
Totoro：回复meizi老师 好的，谢谢老师
2023-02-07 19:28:05
meizi老师：回复Totoro没事的；希望能帮到你    
2023-02-07 19:40:23
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 学堂用户8dzt3d 发表的提问：
某工业企业划成本进行原材料的核算2015年2月初结存原材料，计划成本20万元，本月购入原材料的计划成本为40万元，本月发出的计划成本36万其中生产产品领用30万元，生产车间一般耗用2万元，厂部管理部门领用4万元，成本差异的月初数为4000元（超支）本月购入的材料成本差异1600元（节约） 1计算材料成本差异率 2计算发出材料应负担的成本差异和发出材料的实际成本 3编制发出材料及结转材料成本差异的会计分录
你好 1计算材料成本差异率=（4000—16000）/（20万+40万）=—2% 2计算发出材料应负担的成本差异=36万*（—2%） 发出材料的实际成本=36万*（1—2%） 3编制发出材料的会计分录 借：生产成本 30万*（1—2%） 制造费用 2万*（1—2%） 管理费用 4万*（1—2%） 材料成本差异 36万*2% 贷：原材料 36万
140楼
2023-02-08 15:59:55
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.64w
引用 @ 于晔 发表的提问：
原材料用于生产商品，月末如何结转成本，分录怎么做
借；生产成本 贷；原材料 借；生产成本 贷；制造费用 借；库存商品 贷；生产成本
141楼
2023-02-08 16:08:11
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于晔：回复邹老师 那用加权平均法的话怎么计算呢
2023-02-08 16:29:00
邹老师：回复于晔（期初成本+本期完工成本）/（期初数量+本期完工数量）
2023-02-08 16:43:36
于晔：回复邹老师 例如这个图片的票里的数字，我应该用公式怎么算呢
2023-02-08 17:13:24
邹老师：回复于晔你好，就是按上面给的公式计算单位产品成本的
2023-02-08 17:39:35
于晔：回复邹老师 谢谢，老师，明白了
2023-02-08 17:58:52
邹老师：回复于晔不客气，祝你学习愉快，工作顺利!
2023-02-08 18:18:46
立红老师
职称：中级会计师,税务师
5.00
解题: 8.41w
引用 @ 鱼七 发表的提问：
计划成本发出 某企业对材料采用计划成本计价，201 6年7月甲材料月初结存60000元，“材料成本差异”月初借方余额1200元，本月验收入库材料计划成本68000元，本月验收入库材料成本差异分别为节约5200元、超支3500元、节约200元、超支1000元，本月发出材料计划成本100000元。则(1)计算材料成本差异率(2) 计算本月发出材料应负担的成本差异及会计分录
同学你好 (1)计算材料成本差异率——（1200减5200加3500减200加1000）/（60000加68000）=0.23% (2) 计算本月发出材料应负担的成本差异及会计分录——100000*0.23% 借，生产成本等100000 贷，原材料100000 借，生产成本100000*0.23% 贷，材料成本差异100000*0.23%
142楼
2023-02-08 16:35:59
全部回复
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 阔达的玫瑰 发表的提问：
企业月初结存A材料的计划成本为40000元,其成本差异额为超支额420元,本月收入A材料的计划成本为60000元,实际成本总额为58580元。本月领用A材料的计划成本70000元,其中生产产品领用60000元,生产车间一般耗用8000元,管理部门耗用2000元。要求：（1）将本月发出材料调整为实际成本？（计算步骤：本月材料成本差异率？本月发出材料应负担的差异？本月发出材料的实际成本？月末结存材料负担差异？月末结存材料实际成本？）；（2）编制相关的会计分录。（按计划成本发出及月末调整分录）。
差异率=(-420-1420)/(40000+60000)×100% 发出材料承担差异=发出计划成本×差异率 你计算一下结果
143楼
2023-02-09 15:18:07
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暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.95
解题: 5.76w
引用 @ Gänseblümchen? 发表的提问：
某企业2019年六月结存原材料的计划成本为20万元，二月购入材料的计划成本为20万元，实际成本为28000元，本月发出材料的计划成本为30万元，其中生产车间直接耗用22万元，管理部门耗用八万元，材料成本差异月初数为4000元，超支，计算材料成本差异率计算发出材料应负担的成本差异，发出材料的实际成本结存材料的实际成本作为材料领用的会计分录，以及期末分摊材料成本差异的会计处理。并列出过程
你好，需要计算做好了发给你
144楼
2023-02-09 15:47:22
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暖暖老师：回复Gänseblümchen?实际成本为28000元，计划成本20万不符，你看看是不是错了数字
2023-02-09 16:15:47
朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.69w
引用 @ 学堂用户j77zj2 发表的提问：
采用月末加权平均法 ，写3月份发出B材料和结存成本和会计分录，材料全部用于生产车间生产成本
借生产成本 贷原材料
145楼
2023-02-09 16:06:05
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.64w
引用 @ 包容的学姐 发表的提问：
本月领用了材料会计分录是什么？但是没有销售，要不要结转成本？
你好，本月领用了材料会计分录是，借：生产成本，贷：原材料 没有销售，不需要结转销售货物的成本 
146楼
2023-02-09 16:35:59
全部回复
包容的学姐：回复邹老师 意思是没有销售就不要，做借 库存商品，贷 生产成本？那最后结转损益也就是借 本年利润，贷 管理费用等？没有主营业务成本？
2023-02-09 16:49:30
包容的学姐：回复邹老师 然后，生产成本期末是有余额的？
2023-02-09 17:13:56
邹老师：回复包容的学姐你好，意思是没有销售就不要做这个分录（借：主营业务 成本，贷：库存商品） 没有成本就不需要做结转主营业务成本到本年利润了 如果产品没有 完工，生产成本科目是有余额的 
2023-02-09 17:39:01
包容的学姐：回复邹老师 哦哦，那生产成本有余额，报表里是填在哪个科目？
2023-02-09 17:49:15
邹老师：回复包容的学姐你好，生产成本有余额，在资产负债表的存货栏次体现。
2023-02-09 18:17:30
包容的学姐：回复邹老师 没有销售也就没有，借 库存商品 贷 生产成本这个分录吗
2023-02-09 18:46:56
邹老师：回复包容的学姐你好，没有销售是没有这个分录（借：主营业务 成本，贷：库存商品） 如果是完工了，但是没对外销售，是有这个分录的（借 库存商品 ，贷 生产成本）
2023-02-09 19:11:27
包容的学姐：回复邹老师 没有销售，最后结转损益贷方就只有费用吗
2023-02-09 19:23:03
包容的学姐：回复邹老师 这样那工资那块怎么办，也不结转吗
2023-02-09 19:50:50
包容的学姐：回复邹老师 工资分两个部分一个归管理费用，一个归制造费用，期末损益只结转管理费用里的工资？
2023-02-09 20:11:36
邹老师：回复包容的学姐你好，没有销售就不需要结转成本 费用结转到本年利润就是了。 期末损益只结转管理费用里的工资，制造费用的工资分配结转到生产成本核算
2023-02-09 20:40:19
玲老师
职称：会计师
4.99
解题: 37.73w
引用 @ 小炎 发表的提问：
老师好，生产过程原材料结转成本，把分录“贷方”原材料算到完工成本，万一分录原材料出现“借方”，那是不管它还是减掉呢？谢谢。
需要看什么原因，原材料在借方
147楼
2023-02-10 15:57:33
全部回复
小炎：回复玲老师 老师，有可能是车间领用了，然后不需要了再退回去。 1、退回去原材料的分录就是在借方了，那应该减吗还是不做处理呢？
2023-02-10 16:21:47
玲老师：回复小炎你好 退回了就做领时相反的分录
2023-02-10 16:49:46
bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.99
解题: 5.32w
引用 @ 147 发表的提问：
上期会计把18年四月份和7月份委托加工原材料漏记了，11月把漏记的光写一个结转成本分录结转出去可以吗？但结转成本得分两个月分别结转出去，这样可以吗？因11月要是都结转出去成本就大于11月份的收入了，把剩余的漏记委托加工物质在12分结转成本可以吧？
同学 您好 可以把漏记的委托加工原材料补记到12月份 然后分月结转成本
148楼
2023-02-10 16:03:12
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147：回复bamboo老师 就写第三个分录，就是销售成本那个分录，这样可以吗？
2023-02-10 16:16:00
bamboo老师：回复147只写第三个分录的话 你漏记的委托加工原材料什么时候入账呢
2023-02-10 16:44:54
147：回复bamboo老师 如果我能把11月漏记委托物质结转成本在后面可以说明情况，这样可以吗？
2023-02-10 17:03:35
bamboo老师：回复147您可以先把委托加工物资计入库存商品 结转主营业务成本的时候少结转一点就好了
2023-02-10 17:23:36
宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.99
解题: 29.86w
引用 @ 尼尼 发表的提问：
购买的原材料没有开票全部暂估入库，而且领用完了，月末怎么结转成本，分录怎么做
您好！借主营业务成本-暂估 贷库存商品-暂估
149楼
2023-02-10 16:29:59
全部回复
尼尼：回复宋生老师 老师，材料已经领用完了，还是做成库存商品吗
2023-02-10 16:54:58
宋生老师：回复尼尼你好！是啊。你领用了材料，不是要做成库存商品而领用吗？
2023-02-10 17:23:29
立红老师
职称：中级会计师,税务师
5.00
解题: 8.41w
引用 @ 冷傲的汉堡 发表的提问：
你好！材料估价入账且月末已结转成本，下月收到发票时怎么做会计分录？
同学你好，收到发票金额与暂估入账的金额 是一样的么？如果是一样的，不用再做处理；
150楼
2023-02-12 16:56:47
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