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上缴国有资本收益会计分录
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靖曦老师
职称：高级会计师,初级会计师,中级会计师
4.91
解题: 0.71w
引用 @ 陌上花开 发表的提问：
请问实收资本缴的印花税会计分录怎么做呀？
实收资本印花税不需要计提，是直接缴纳。 会计分录： 借：管理费用——印花税 贷：银行存款
181楼
2023-02-21 15:54:50
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陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 高贵的月亮 发表的提问：
政府会计制度下存量资金上缴会计分录，原渠道返还会计分录
借，财政应返还额度 贷，零余额账户用款额度 借，资金结存～财政应返还额度 贷，资金结存～零余额账户用款额度
182楼
2023-02-21 16:00:57
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.64w
引用 @ 郑丽芳 发表的提问：
实收资本缴纳印花税需要计提吗？会计分录是什么？
你好，是需要计提的 借；税金及附加 贷；应交税费 借；应交税费 贷；银行存款
183楼
2023-02-21 16:11:59
全部回复
maize老师
职称：初级会计师,中级会计师
5.00
解题: 18.13w
引用 @ 乐观的嚓茶 发表的提问：
老师，我想咨询一下关于小规模纳税人的实收注册资本为300万，实收资本只是认缴，没有实缴，是否需要在财务报表中的资产负债表中的所有者权益实收资本进行反映，会计分录是否为：借：其他应收款 300 贷：实收资本 300
不需要，没有到账不做这个分录
184楼
2023-02-22 15:27:09
全部回复
乐观的嚓茶：回复maize老师 那已经在年报及财务报表中做了这笔分录怎么办？
2023-02-22 15:51:39
maize老师：回复乐观的嚓茶删除之后更正申报，你印花税缴纳吗
2023-02-22 16:13:46
乐观的嚓茶：回复maize老师 从企业成立开始是核定征收，从19年开始查账征收了，开始建账，19年以前的核定征收报了的工商年报，2019年开始建账了年报是否要延续之前的年报，还是从头开始做？
2023-02-22 16:39:32
maize老师：回复乐观的嚓茶没有文件说核定不需要做账，这个原则之前需要补齐，不过实务中一般是盘点做期初，不平填写未分配利润，这个，你印花税申报话，那就这样吧，后续到了做借银行 贷其他应收款
2023-02-22 17:00:41
乐观的嚓茶：回复maize老师 那已经在税务局季报了好几次了，现在改，是不是全部都要改，还是在今后的工作中改过来就行了，印花税不缴纳。
2023-02-22 17:13:44
maize老师：回复乐观的嚓茶这个我看部分学员反馈这个年报金额和季报可以不一样，那这个只需要改下年报就可以，你不想改，那这个后续做这个吧借银行 贷其他应收款
2023-02-22 17:41:07
乐观的嚓茶：回复maize老师 今年工商局双随机一公开抽中了我们公司，有什么需要注意的地方吗？
2023-02-22 17:51:46
maize老师：回复乐观的嚓茶这个按你财务报表这个填写就可以这个，按你们申报给税局这个财务报表数据填写
2023-02-22 18:11:20
乐观的嚓茶：回复maize老师 因为这个错误，从建账开始，到现在所有的报表您觉得是否有需要全部都要改呢，关于以前上报到电子税务局已经上交的资料话，现在是否能够更改呢？这些数据更改与否是否会有影响？好恐慌啊！
2023-02-22 18:38:06
乐观的嚓茶：回复maize老师 关于实收资本调回这笔分录，因为没有收到现金，是借：银行存款 贷：其他应收款 还是做相反会计分录呢？ 借：实收资本 贷：其他应收款
2023-02-22 18:52:10
maize老师：回复乐观的嚓茶改不了这么多，我看学员反馈问税局只能改最近一个月那个申报，更多之前改不了，这个实收资本影响只有印花税别的没有
2023-02-22 19:09:02
乐观的嚓茶：回复maize老师 刚刚您说这笔冲回的会计分录是做借：银行存款 贷：其他应收款 可是银行存款没有收到啊？这里我有点搞不明白
2023-02-22 19:35:02
maize老师：回复乐观的嚓茶后续收到的时候做这个 你这个时间太长，调整影响太多话就这样挂着
2023-02-22 19:50:30
乐观的嚓茶：回复maize老师 这次工商我需要提交这个资料，那我这300万就这样挂着，其实这样做是错的，那事务所那里会不会揪着这点不放，他会不会把公司列入企业异常名录呢？我现在最主要就是要应付这个检查，所以非常的担心
2023-02-22 20:10:50
maize老师：回复乐观的嚓茶这个一般不会，目前还没有看到反馈这个
2023-02-22 20:32:05
乐观的嚓茶：回复maize老师 老师，还有一个问题，非常重要的，工商每年的年报，由于前期是定额征收的，也没有设立会计机构，账目不全，所以年报的金额都不可参考的，那后来开始查账征收，建账后报的工商年报，是延续前几年不可参考的数据，还是重新以零开始报年报？
2023-02-22 20:43:32
maize老师：回复乐观的嚓茶工商年报？你申报给税局是啥数据这个就取啥，按申报给税局
2023-02-22 21:01:27
乐观的嚓茶：回复maize老师 好的，谢谢你，老师辛苦啦！
2023-02-22 21:11:28
maize老师：回复乐观的嚓茶两个数据保持一致就可以
2023-02-22 21:29:02
王超老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 8w
引用 @ 卿. 发表的提问：
什么是投资收益，为什么有的题目没有说投资，但是分录上有投资收益
你好 举一个例子，比如你在股票市场以100元购买了股票，现在是140元，那么40元就是投资收益的 他是倒挤出来的，就像140-100=40
185楼
2023-02-22 15:57:07
全部回复
卿.：回复王超老师 好滴，谢谢老师
2023-02-22 16:15:00
王超老师：回复卿.不客气 亲，满意请给五星好评哦  b（￣▽￣）d
2023-02-22 16:25:30
暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.95
解题: 5.76w
引用 @ 傻傻的哈密瓜，数据线 发表的提问：
甲公司于208年月1日正式工兴建一幢厂房，工期预计为1年零6个月个月,工程采用出包方式,分别于2018年1月1日、2018年7月1日和2019年1月1日向施方支付工程进度款1000万、4000万和3500万。厂房于2019年6月30日完工，达到预定可使用状态。 *甲公司为建造厂房于2018年1月1日专门借款3000万元，借款期限为3年，年利率为5%除此之外没有其他专门借款，甲公司将闲置借款资金用于固定收益债券短期投资，该短期投资月收益率为0.5%，投资收益到年末为止尚未收到。 *甲公司为建造厂房占用的一般借款有两笔，如下: ①向A银行长期贷款2000万元，期限为2017年12月1日至2020年12月1日，年利率为6%，按年支付利息。 ②发行公司债券5000万元，于2017年1月1日发行，期限为5年，年利率8%，按年支付利息。 求（1）2018年和2019年专门借款利息资本化金额 （2）2018和2019年一般借款利息资本化金额 （3）编制2018年和2019年与利息资本化金额相关的会计分录
你好，需要计算做好了发给你
186楼
2023-02-22 16:14:59
全部回复
暖暖老师：回复傻傻的哈密瓜，数据线1.2018年专门借款的利息3000*5%=150
2023-02-22 16:57:52
暖暖老师：回复傻傻的哈密瓜，数据线专门借款的闲散收益是 （3000-1000）*0.005*6=60
2023-02-22 17:07:59
暖暖老师：回复傻傻的哈密瓜，数据线专门借款的资本化利息是150-60=90
2023-02-22 17:19:46
暖暖老师：回复傻傻的哈密瓜，数据线2019年专门借款资本化金额是 3000*5%*6/12=75
2023-02-22 17:40:22
暖暖老师：回复傻傻的哈密瓜，数据线2.2018年一般借款的资本化率是 （2000*6%+5000*8%）/（2000+5000）=7.43%
2023-02-22 18:04:41
暖暖老师：回复傻傻的哈密瓜，数据线一般借款超过专门借款的资本化金额是 （1000+4000-3000）*6/12=1000 资本化金额是1000*7.43%=74.3
2023-02-22 18:28:36
暖暖老师：回复傻傻的哈密瓜，数据线2019年一般借款超过专门借款的资本化金额是 （1000+4000+3500-3000）*6/12=2750
2023-02-22 18:44:58
暖暖老师：回复傻傻的哈密瓜，数据线一般借款的资本化金额是 2750*7.43%=204.33
2023-02-22 19:00:25
暖暖老师：回复傻傻的哈密瓜，数据线3.2018年会计分录 借在建工程60+74.3 应收利息60 财务费用475.7 贷应付利息150+120+400=670
2023-02-22 19:27:23
暖暖老师：回复傻傻的哈密瓜，数据线2019年 借在建工程75.+204.33=279.33 财务费用390.67 贷应付利息贷670
2023-02-22 19:41:07
紫藤老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 13.37w
引用 @ AA????会计学堂-蒋老师 发表的提问：
国有收益上缴财政怎么入账，属于事业单位
事业单位国有收益上缴财政 借 应交财政专户 贷 资金结存
187楼
2023-02-23 15:25:22
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AA????会计学堂-蒋老师：回复紫藤老师 这个我知道哈，计提时走什么呢，借什么科目 贷应交财政专户，借累计盈余贷应交财政吗？
2023-02-23 16:11:11
紫藤老师：回复AA????会计学堂-蒋老师你好，收到的时候 借 资金结存 贷应缴财政专户
2023-02-23 16:22:39
小云老师
职称：中级会计师,注册会计师
4.99
解题: 6.29w
引用 @ AA????会计学堂-蒋老师 发表的提问：
国有收益上缴财政怎么入账，属于事业单位
贷方计应缴财政款。实际上交了借:应缴 贷:银行存款等
188楼
2023-02-23 15:45:46
全部回复
AA????会计学堂-蒋老师：回复小云老师 这个我知道哈，计提时走什么呢，借什么科目 贷应交财政专户，借累计盈余贷应交财政吗？
2023-02-23 16:18:31
小云老师：回复AA????会计学堂-蒋老师是之前挣的就借:累计盈余，因为之前的收入都已经转到盈余里了
2023-02-23 16:31:58
马老师
职称：初级会计师,税务师,中级会计师
4.99
解题: 1.88w
引用 @ 路在脚下！ 发表的提问：
关于刚刚成立的公司认缴制的注册资本假设说营业执照上的注册资本是100万，是认缴的，此时的会计分录是借：其他应收款——XX股东 100万贷：实收资本 100万是这样写吗？还是说此时根本就不应写分录，因为它是认缴的，公司实际没有收到钱。到底是有分录还是没有分录呢，给于详细解答一下。
没有收到就没有分录，收到多少才做多少
189楼
2023-02-23 16:02:24
全部回复
暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.95
解题: 5.76w
引用 @ 尤菲菲 发表的提问：
2.甲公司于2018年1月1日正式动工兴建一幢厂房，工期预计为1年零6个月。工程采用出包方式，分别于2018年1月1日、 2018年7月1日和2019年1月1日向施工方支付工程进度款1000 万元、4000万元和3500万元。厂房于2019年6月30日完工，达 到预定可使用状态。 m甲公司为建造厂房于2018年1月1日专门借款3000万元，借款期限为3年，年利率为5%，除此之外，没有其他专门借款。甲公司将闲置借款资金用于固定收益债券短期投资，该短期投资月收益率为0.5%，投资收益到年末为止尚未收到。 甲公司为建造厂房占用的一般借款有两笔，具体如下:(1)向A银行长期贷款2000万元，期限为2017年12月1日至2020年12月1日，年利率为6%，按年支付利息。 (2)发行公司债券5000万元，于2017年1月1日发行，期限为5年，年利率为8%，按年支付利息。 (1)计算2018年和2019年专门借款利息资本化金额 (2) 计算2018年和2019年一般借款利息资本化金额 (3)编制2018年和2019年与利息资本化金额有关的会计分录
你好需要计算做好了发给你
190楼
2023-02-23 16:08:59
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暖暖老师：回复尤菲菲1、2018年专门借款的利息支出是3000*5%=150 闲散收益是2000*0.005*6=60 资本化金额是150-60=90
2023-02-23 16:45:11
暖暖老师：回复尤菲菲2019年专门借款的资本化金额是3000*5%*6/12=75
2023-02-23 17:08:24
暖暖老师：回复尤菲菲2、18年一般借款的资本化率是（2000*6%%2B5000*8%）/（2000%2B5000）*100%=7.43%
2023-02-23 17:34:22
暖暖老师：回复尤菲菲一般借款超过专门借款的资本化金额是(1000%2B4000-3000)*6/12=1000 资本胡按金额是1000*7.43%=74.30
2023-02-23 17:58:01
暖暖老师：回复尤菲菲19年一般借款的资本化率是（2000*6%%2B5000*8%）/（2000%2B5000）*1005=7.43%
2023-02-23 18:21:21
暖暖老师：回复尤菲菲一般借款超过专门借款的资产加权平均数金额是(1000%2B4000%2B3500-3000)*6/12=2750 资本化金额是2750*7.43%=204.33
2023-02-23 18:50:01
暖暖老师：回复尤菲菲4、借在建工程90%2B74.30 贷应付利息
2023-02-23 19:04:05
小奇老师
职称：高级会计师
5.00
解题: 0.44w
引用 @ 危机的钢笔 发表的提问：
某市政府发生如下经济业务事项: 1.收到中国人民银行报来的预算收入日报表，列报税收收入100万元; 2.收到国家电影事业发展专项资金收入共计50万元; 3.收到国有企业上缴的利润收入200万元，款项已存入国库; 4.年末，经市财政总预算会计核定，一项年初已经安排预算的一般公共预算资金2000万元，由于预算上单位工程项目进度的原因,当年未能拨付出去。按规定应留归预算单位下一年度继续使用; 5.次年初，将去年末的2000万元拨付使用。 要求:假设你为该市财政总预算会计，根据以上发生的业务事项做相应的会计分录(单位:万元)。
同学您好， 1、借：国库存款—一般公共预算存款   100         贷：一般公共预算本级收入—税收收入   100 2、借：国库存款—一般公共预算存款   50         贷：一般公共预算本级收入—非税收入—行政事业性收费收入   50 3、借：国库存款—国有资本经营预算存款   200         贷：国有资本经营预算本级收入—国有资本经营收入—利润收入—国有企业利润收入   200 4、借：一般公共预算本级支出   2000         贷：应付国库集中支付结余—应付结余   2000 5、借：应付国库集中支付结余—应付结余   2000         贷：国库存款—一般公共预算存款存款   2000
191楼
2023-02-24 15:16:36
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晓诗老师
职称：税务师,中级会计师,注册会计师
4.97
解题: 0.28w
引用 @ 学堂用户r4ab8d 发表的提问：
乙股份有限公司(以下简称乙公司)为上市公司，乙公司发生的有关债券投资业务如下：(1)20×7年1月1日，以516万元的价格购入A公司于同日发行的4年期一次还本、分期付息债券，债券面值总额为500万元，每年5月1日付息一次，票面年利率为6％，乙公司将其划分为持有至到期投资，购买时支付相关费用1．73万元，(2)经计算实际年利率为5％。要求：(1)计算该债券投资每年末的摊余成本及各年应确认的投资收益，填入表中。 (2)编制乙公司各年有关的会计分录。
学员你好 20x7年1月1日摊余成本=5160000%2B17300=5177300元 20x7年投资收益=5177300*5%=258865       期末摊余成本=5177300%2B258865-5000000*6%=5136165 20x8年投资收益=5136165*5%=256808.25       期末摊余成本=5136165%2B256808.25-300000=5092973.25 20x9年投资收益=5092973.25*5%=254648.66 期末摊余成本=5092973.25%2B254648.66-300000=5047621.91 2010年投资收益=5000000%2B300000-5047621.91=252378.09 期末摊余成本=5000000 20x7年1月1日 借：债权投资-成本 5000000             利息调整 177300 贷：银行存款 5177300 20x7年12月31日 借：应收利息 300000 贷：投资收益 258865     债权投资-利息调整 41135 20x8年1月1日 借：银行存款 300000 贷：应收利息 300000 20x8年12月31日 借：应收利息 300000 贷：投资收益 256808.25     债权投资-利息调整 43191.75 20x9年1月1日 借：银行存款 300000 贷：应收利息 300000 20x9年12月31日 借：应收利息 300000 贷：投资收益 254648.66     债权投资-利息调整 45351.34 2010年1月1日 借：银行存款 300000 贷：应收利息 300000 2010年12月31日 借：应收利息 300000 贷：投资收益 252378.09     债权投资-利息调整 47621.91 借：银行存款 300000 贷：应收利息 300000 借：银行存款 5000000 贷：债权投资-成本5000000
192楼
2023-02-24 15:42:30
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蒋飞老师
职称：注册税务师,高级会计师考试（83分）,中级会计师
4.99
解题: 7.05w
引用 @ No regrets 发表的提问：
利息收入时的财务会计分录和上缴财政时的会计分录
你好！ 借银行存款 贷应缴财政款 上交时 借应缴财政款 贷银行存款
193楼
2023-02-24 16:11:59
全部回复
紫藤老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 13.37w
引用 @ 任性的发带 发表的提问：
经上级部门批准报废的国有资产变卖后的残值收入已上交到财政专户，请问这笔会计分录怎么做？
变卖后的残值收入收到的时候 借 银行存款 贷 应缴财政专户 上交后做相反分录
194楼
2023-02-27 15:28:45
全部回复
桂龙老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 0.84w
引用 @ 体贴的大树 发表的提问：
2016年1月2日,齐鲁公司支付价款1000万元(含交易费)从活跃市场上购入某公司 5年期债券,面值1250万元,票面利率4.72,按年支付利息(即每年59万元),本金最 后一次支付。齐鲁公司将其划分为债权投资。不考虑所得税、减值损失等因素(实际利率为 10%) (三)要求 1、2016年1月2日购入债券时的会计分录; 2、2016年12月31日,计算确认投资收益及收到利息的会计分录; 3、2017年12月31日,计算确认投资收益及收到利息的会计分录; 4、2018年12月31日,计算确认投资收益及收到利息的会计分录; 5、2019年12月31日,计算确认投资收益及收到利息的会计分录; 6、2020年12月31日,计算确认投资收益及收到利息的会计分录; 7、收回本金的会计分录。
同学你好你看一下吧。
195楼
2023-02-27 15:51:56
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