沁沁：回复冉老师 目前发现资产负债表未分配利润期末减期初 比利润表净利润少亏损了280元。发现应该是税控盘服务费的分录出现问题。请帮助检查下。 1 ） 5月份缴纳服务费 借：管理费用 贷：银行存款/现金 2） 11月份 用来抵减增值税时 借：应交税费——应交增值税（抵减税款） 贷：管理费用 然后进一步：借应交增值税-未交增值税 贷应交税费-应交增值税（抵减税款）贷银行存款

冉老师：回复沁沁你好，学员，这个不受影响是，这个管理费用没有结转损益吗

沁沁：回复冉老师 5月份和11月份的管理费用都有结转损益

冉老师：回复沁沁那不应该差这个的

冉老师：回复沁沁你看看本年利润分录，有含这个金额吗

沁沁：回复冉老师 是不是5月份的损益要冲回来

冉老师：回复沁沁这个不用冲回来，你看一下本年利润的金额对不对，分录含不含这个金额

沁沁：回复冉老师 含有这个金额

冉老师：回复沁沁那你本年利润是不是净利润金额

冉老师：回复沁沁或者你们有没有用以前年度损益调整科目

冉老师：回复沁沁或者有没有直接用未分配利润科目

沁沁：回复冉老师 总账里本年利润就是比利润表本月净利润多280

冉老师：回复沁沁那本年利润结转的有问题

淡淡の清香：回复邹老师 11月21日记录错误，直到12月l日才发现，请问11月21日后续的结余累计数都得划线更改吗？

邹老师：回复淡淡の清香你好，是的，是这样的

开心小璐：回复邹老师 老师小规模收到增值税专票是直接价税合计记入材料还是需要认证进项再转出？

邹老师：回复开心小璐你好，小规模收到增值税专票是直接价税合计记入材料或者库存商品，不需要做进项税额认证然后再转出的

开心小璐：回复邹老师 老师那样不会形成滞留发票吗？

邹老师：回复开心小璐你好，对于小规模 纳税人来说，是没有滞留票的说法 滞留票是针对一般纳税人的

xiao材：回复赵海龙老师 以前预交的增值税转入到未见增值税对吗？

赵海龙老师：回复xiao材正确，这个处理的没有问题

xiao材：回复赵海龙老师 2021年末报税系统中还有1万元的增值税加计抵减额，这个1万元怎么做分录？

赵海龙老师：回复xiao材实际缴纳增值税时： 　　借：应交税费——未交增值税等 　　贷：银行存款 　　其他收益 不用单独处理

AliceGuo：回复邹老师 1.2016年1月出口销售2100美金（一达通代理报关出口），会计分录如下是否正确 借：应收账款-一达通 13656.72 贷：主营业务收入 2.2016年这笔销售的成本发票没有收到，我在1月成本会计分录是这样是否正确： 借：库存商品-暂估入库 7056 贷：应付账款-**公司 7056 结转成本 借：主要业务成本 贷库存商品-暂估入库 7056 3.2016年3月基本账户收到一达通结汇的销售款，会计分录这样操作是否正确 借：银行存款 12560 营业外支出1096.72 贷：应收账款-一达通13656.72 4，2

邹老师：回复AliceGuo汇兑损益计入财务费用，而不是营业外支出

AliceGuo：回复邹老师 4，2016年4月在国税进行了出口免税申报，企业所得税及地税还未申报 ，除了上述分录，在1月有没有关于税务方面的分录未计提？

AliceGuo：回复邹老师 汇兑损益计入财费用，二级科目明细是什么？

邹老师：回复AliceGuo明细科目就是汇兑损益

泠铃：回复朴老师 没有科目余额表呢，只有凭证和总 明细账了

朴老师：回复泠铃那你没有期初数的吗

泠铃：回复朴老师 没有 ，所以这怎么办

朴老师：回复泠铃你要有期初数的哦，之前有账吗

泠铃：回复朴老师 只有记账凭证 总 明细账

朴老师：回复泠铃你建账之前有业务发生吗

泠铃：回复朴老师 2020年还没记账，现在要用软件，怎么录入期初数

朴老师：回复泠铃那里期初数是零，先把之前的账做完

泠铃：回复朴老师 之前的账完了 就是只有总账和明细账了

朴老师：回复泠铃那你接着做就行了

泠铃：回复朴老师 什么接着做呀 现在要用软件呀，怎么录入期初数啊

朴老师：回复泠铃期初数就是你之前做的账的期末数，你要出一个科目余额表，录入期初数之后再做账就可以了

财管必过：回复文文老师 那老师，我就没必要把凭证也交出去了吧？

文文老师：回复财管必过是的。没必要把凭证也交出去了

GFF：回复刘永康 那，请问老师是否可以这样理解呢？刚入门学会计的如果要求规范些，就应该认定会计账簿上面是没有会计分录的，只是根据记账凭证上的分录等数据而填制成的会计账簿呢！

刘永康：回复GFF凭证→账→报表这样的过程，所有的数据基础就是会计分录，会计分录汇总成账簿，进而形成财务报表

GFF：回复刘永康 感谢老师的回答！

GFF：回复刘永康 老师，我还能向你请教一个问题吗？原始凭证是否可以代表一项经济业务已付款完成，或者是已收到款项了呢！

刘永康：回复GFF凭证的基础，就是凭证后面附的资料和单据了

GFF：回复刘永康 请问您说的是记账凭证的基础吗？，然后其所附的是原始凭证，对吗？我在平时看到的原始凭证比较少，一般从银行取款收到的回单，我认为那是原始凭证，证明我已收到款，但是不知道能不能认为所有的原始凭证都代表经济业务已经完成了，在其定义中还说了，原始凭证是在经济业务发生或者完成取得或填制的，用以记录或证明经济业务的发生或完成情况的原始凭据。这个发生不太明白究竟是什么意思！能举一个例子吗！

刘永康：回复GFF回单也是原始凭证的一种

GFF：回复刘永康 谢谢老师！