背后的荷花：回复徐阿富老师 老师，材料成本差异也要结转主营业务成本吗？

徐阿富老师：回复背后的荷花你好，材料成本差异是计划成本法用到的，

小半半：回复萱萱老师 我们是污水处理公司，没有产成品怎么做。

萱萱老师：回复小半半那就直接结转到主营业务成本

小半半：回复萱萱老师 哦，谢谢

金色物语：回复徐阿富老师 明白了，谢谢老师的解答

徐阿富老师：回复金色物语不客气，祝你成功，请为我五星评价，谢谢

Smile：回复maize老师 我这个月没有销售，这部分成本是计提的折旧 借：制造费用 贷：累计折旧 然后月末借： 生产成本 贷：制造费用 月末结转损益时这部分生产成本要当月结转到损益里吗 还是不结转留有余额

maize老师：回复Smile生成成本可以有余额是制造费用不能有余额5001 生产成本 一、本科目核算企业进行工业性生产发生的各项生产成本，包括生产各种产品(产成品、自制半成品等)、自制材料、自制工具、自制设备等。 企业（农业）进行农业生产发生的各项生产成本，可将本科目改为“5001 农业生产成本”科目，并分别种植业、畜牧养殖业、林业和水产业确定成本核算对象（消耗性生物资产、生产性生物资产、公益性生物资产和农产品）和成本项目，进行费用的归集和分配。 企业（房地产开发）可将本科目改为“5001 开发成本”科目。 二、本科目可按基本生产成本和辅助生产成本进行明细核算。 基本生产成本应当分别按照基本生产车间和成本核算对象（产品的品种、类别、定单、批别、生产阶段等）设置明细账（或成本计算单，下同），并按照规定的成本项目设置专栏。 三、生产成本的主要账务处理。 （一）企业发生的各项直接生产成本，借记本科目(基本生产成本、辅助生产成本)，贷记“原材料”、“库存现金”、“银行存款”、“应付职工薪酬”等科目。 各生产车间应负担的制造费用，借记本科目(基本生产成本、辅助生产成本)，贷记“制造费用”科目。 辅助生产车间为基本生产车间、企业管理部门和其他部门提供的劳务和产品，期（月）末按照一定的分配标准分配给各受益对象，借记本科目(基本生产成本)、“管理费用”、“销售费用”、“其他业务成本”、“在建工程”等科目，贷记本科目(辅助生产成本)。 企业已经生产完成并已验收入库的产成品以及入库的自制半成品，应于期（月）末，借记“库存商品”等科目，贷记本科目(基本生产成本)。 （二）生产性生物资产在产出农产品过程中发生的各项费用，借记“农业生产成本”科目，贷记“库存现金”、“银行存款”、“原材料”、“应付职工薪酬”、“生产性生物资产累计折旧”等科目。 农业生产过程中发生的应由农产品、消耗性生物资产、生产性生物资产和公益性生物资产共同负担的费用，借记“农业生产成本——共同费用”科目，贷记“库存现金”、“银行存款”、“原材料”、“应付职工薪酬”、“农业生产成本”等科目。 期（月）末，可按一定的分配标准对上述共同负担的费用进行分配，借记“农业生产成本——农产品”、“消耗性生物资产”、“生产性生物资产”、“公益性生物资产”等科目，贷记“农业生产成本——共同费用”科目。 应由生产性生物资产收获的农产品负担的费用，应当采用合理的方法在农产品各品种之间进行分配；如有尚未收获的农产品，还应当在已收获和尚未收获的农产品之间进行分配。 生产性生物资产收获的农产品验收入库时，按其实际成本，借记“农产品”科目，贷记本科目（农产品）。 四、本科目期末借方余额，反映企业尚未加工完成的在产品成本或尚未收获的农产品成本。 5101 制造费用 一、本科目核算企业生产车间（部门）为生产产品和提供劳务而发生的各项间接费用。企业行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的管理费用，在“管理费用”科目核算。 二、本科目可按不同的生产车间、部门和费用项目进行明细核算。 三、制造费用的主要账务处理。 （一）生产车间发生的机物料消耗，借记本科目，贷记“原材料” 等科目。 （二）发生的生产车间管理人员的工资等职工薪酬，借记本科目，贷记“应付职工薪酬”科目。 （三）生产车间计提的固定资产折旧，借记本科目，贷记“累计折旧”科目。 （四）生产车间支付的办公费、水电费等，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。 （五）发生季节性的停工损失，借记本科目，贷记“原材料”、“应付职工薪酬”、“银行存款”等科目。 （六）将制造费用分配计入有关的成本核算对象，借记“生产成本(基本生产成本、辅助生产成本)”、“劳务成本”等科目，贷记本科目。 （七）季节性生产企业制造费用全年实际发生额与分配额的差额，除其中属于为下一年开工生产做准备的可留待下一年分配外，其余部分实际发生额大于分配额的差额，借记“生产成本——基本生产成本”科目，贷记本科目；实际发生额小于分配额的差额做相反的会计分录。 四、除季节性的生产性企业外，本科目期末应无余额。

Smile：回复maize老师 本月没有销售 我这部分生产成本需要转主营业务成本吗

maize老师：回复Smile不用，你完工就转库存商品没有就挂着

虚幻的酸奶：回复邹老师 好的，谢谢

邹老师：回复虚幻的酸奶不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢

白沙的云：回复bamboo老师 个人社保及公司\，也是制造费用里面的，如何计提及月底成本结转

bamboo老师：回复白沙的云借：制造费用——单位社保费 贷：应付职工薪酬——社保费 借：应付职工薪酬——工资 贷：其他应收款——个人社保费 银行存款 借：生产成本——制造费用 贷：制造费用——单位社保费

婷婷妹儿：回复郭老师 那我本月未投产的，也要结转到生产成本吗

婷婷妹儿：回复郭老师 可以计入管理费用折旧费吗

郭老师：回复婷婷妹儿你好，本月没有生产的，做到管理费用里面。

芳?芳：回复邹老师 不是所有制造费用都结转么？要怎么分配计入呢？

邹老师：回复芳?芳你好，是都需要结转 比如制造费用总额100，甲产品的耗用的工时3，乙产品耗用的工时2，如果是按工时比例分配 那么甲产品分配的制造费用=100*3/（3%2B2）=60 乙产品分配的制造费用=100*2/（3%2B2）=40

芳?芳：回复邹老师 我们这里只有一种产品 就不用分配计入咯？

邹老师：回复芳?芳你好，只有一种产品 ，就需要分配，直接计入就是了

芳?芳：回复邹老师 老师，您这回答是要分配还是不要分配呢

邹老师：回复芳?芳你好 只有一种产品 ，就不需要分配，直接计入就是了（不好意思，漏了一个不字）