童珺：回复邹老师 小企业准则是不是没有以前年度损益这个科目？

邹老师：回复童珺你好，小企业会计准则就这样做调整分录 借；累计折旧，贷；利润分配——未分配利润

庆甫：回复庄老师 那按哪个科目计呢

一粒沙：回复吴少琴老师 可抵税科目呢？

吴少琴老师：回复一粒沙应交税费-增值税-进项税额

simple：回复 我们公司现在没有收入，短时间内都没有，后面怎么处理存货

simple：回复 我们是做软件服务的

：回复simple那减值准备怎么计提你知道吗？不是随便几题计提的

simple：回复 我们计提的是押金坏账准备，其他应收款

：回复simple一般小企业不计提坏账准备，当实际发生时直接冲减应收款

Dwinding：回复辜老师 不需要用到递延所得税负债这个科目吗？

辜老师：回复Dwinding要的，严格上是要确认递延所得税负债的

Dwinding：回复辜老师 小企业会计准则没有这个科目 那是不是就像你说的那样，每月正常提折旧，汇算清缴直接调报表？

辜老师：回复Dwinding账面每月计提折旧，汇算清缴的时候，固定资产折旧明细表里面填列一次性扣除就可以的

Dwinding：回复辜老师 一次性扣除在购买当季度就填了表了，汇算清缴还要填一次？

辜老师：回复Dwinding是的，汇算清缴还要填列的

ming：回复朴老师 那请问摊销我直接计入管理费用-摊销费里吗？

朴老师：回复ming对的 这样操作就可以了

ming：回复朴老师 好的，非常感谢

朴老师：回复ming 满意请给五星好评，谢谢

郭guoguo：回复张艳老师 没有具体规定的吗？规模大小如何界定？

张艳老师：回复郭guoguo《小企业会计准则》第二条规定，本准则适用于在中华人民共和国境内依法设立的、符合《中小企业划型标准规定》所规定的小型企业标准的企业。 下列三类小企业除外： （一）股票或债券在市场上公开交易的小企业。 （二）金融机构或其他具有金融性质的小企业。 （三）企业集团内的母公司和子公司。 前款所称企业集团、母公司和子公司的定义与《企业会计准则》的规定相同。 第三条规定，符合本准则第二条规定的小企业，可以执行本准则，也可以执行《企业会计准则》。 （一）执行本准则的小企业，发生的交易或者事项本准则未作规范的，可以参照《企业会计准则》中的相关规定进行处理。 （二）执行《企业会计准则》的小企业，不得在执行《企业会计准则》的同时，选择执行本准则的相关规定。 （三）执行本准则的小企业公开发行股票或债券的，应当转为执行《企业会计准则》；因经营规模或企业性质变化导致不符合本准则第二条规定而成为大中型企业或金融企业的，应当从次年1月1日起转为执行《企业会计准则》。 （四）已执行《企业会计准则》的上市公司、大中型企业和小企业，不得转为执行本准则。 《工业和信息化部、国家统计局、发展改革委、财政部关于印发中小企业划型标准规定的通知》（工信部联企业[2011]300号）第二条规定，中小企业划分为中型、小型、微型三种类型，具体标准根据企业从业人员、营业收入、资产总额等指标，结合行业特点制定。 第三条规定，本规定适用的行业包括：农、林、牧、渔业，工业（包括采矿业，制造业，电力、热力、燃气及水生产和供应业），建筑业，批发业，零售业，交通运输业（不含铁路运输业），仓储业，邮政业，住宿业，餐饮业，信息传输业（包括电信、互联网和相关服务），软件和信息技术服务业，房地产开发经营，物业管理，租赁和商务服务业，其他未列明行业（包括科学研究和技术服务业，水利、环境和公共设施管理业，居民服务、修理和其他服务业，社会工作，文化、体育和娱乐业等）。 第四条第（十五）款规定，租赁和商务服务业。从业人员300人以下或资产总额120000万元以下的为中小微型企业。其中，从业人员100人及以上，且资产总额8000万元及以上的为中型企业；从业人员10人及以上，且资产总额100万元及以上的为小型企业；从业人员10人以下或资产总额100万元以下的为微型企业。 第（十六）款规定，其他未列明行业。从业人员300人以下的为中小微型企业。其中，从业人员100人及以上的为中型企业；从业人员10人及以上的为小型企业；从业人员10人以下的为微型企业。 根据上述规定，租赁和商务服务业应依据其从业人员和资产总额为划型标准，且应符合小企业会计准则的相关规定。。

快乐小主：回复郭老师 14620的发明专利费 怎么 做分录好

郭老师：回复快乐小主借无形资产贷研发支出。

兰迪：回复maize老师 老师，19年没计提的折旧可以一次补提吗？有没有税务风险，补提的折旧在19年汇算清缴的那张表里填列

maize老师：回复兰迪需要做19年账上才可以，原则汇算清缴之前这个补19年账上参与汇算清缴，问下你税局年报和季报数字是不是可以不一样，是那年报按新的数据填写，不行需要更正之前4季度申报

maize老师：回复兰迪直接纳税调减话这个不好说这个，