lemontea：回复马老师 不足30万是否零申

马老师：回复lemontea是的 不足30万是零申报

。：回复龙枫老师 不含税销售收入吗

。：回复龙枫老师 里面不是有减免项什么意思

龙枫老师：回复。你好，是不含税销售收入

。：回复龙枫老师 需要计提吗

龙枫老师：回复。你好，计入税金及其附加

。：回复龙枫老师 需要计提吗

龙枫老师：回复。你好是需要计提的呢

。：回复龙枫老师 印花税呢

龙枫老师：回复。你好，也是一样需要计提的

。：回复龙枫老师 书本上不是印花税没有计提吗

龙枫老师：回复。你好，目前印花税是计入税金及附加的，你看的哪里

w y ai l s c 134：回复袁老师 印花税呢，我报税的时候可以零申报吗

袁老师：回复w y ai l s c 134可以0申报的

w y ai l s c 134：回复袁老师 印花税是不是每次买印花税票的时候直接缴税了啊

袁老师：回复w y ai l s c 134是的，也可以申报缴纳

小幸运：回复邹老师 那老师，如果发现了跨年少提了税费，也要通过以前年度损益调整吗？借：以前年度损益调整，贷：应交税费？是这样吗？涉及到最终结转到本年利润影响利润的，都要通过以前年度损益调整来调账吗（跨年的）

邹老师：回复小幸运你好，是的 涉及损益科目的跨年都需要通过以前年度损益调整科目来调整的

蓝色妖姬：回复庄老师 地方水利建设基金的计税依据是什么呢。 怎么计算呢

庄老师：回复蓝色妖姬1.水利建设基金的计税依据是不含税收入。 2.水利建设基金是专项用于水利建设的政府性基金。水利建设基金应按照销售收入来计提和交纳。各省市的征收比例各不相同,如湖南省0.06%来计提和交纳。浙江省是0.01%。 

徐沛：回复郭老师 税金及附加科目都核算哪些税种及附加？

郭老师：回复徐沛附加税 印花税 水利建设 消费税 资源税 环保税 房产税 土地使用税

徐沛：回复郭老师 土地增值税、车船税、耕地占用税、契税记什么科目？

郭老师：回复徐沛土地增值税如果是做固定资产，里面如果是房地产缴纳的，可以做税金及附加。 车船税做税金及附加。 耕地占用税，做无形资产， 契税，做固定资产或者是无形资产。

萍萍：回复邹老师 计算方式是什么

邹老师：回复萍萍你好，工会经费根据工资薪金的2% 水利基金是根据收入的0.1% 残保金   应缴费额＝（上年度单位在职职工总数×1.5%－上年度单位实际安排残疾人数）×上年度本地区职工年平均工资

萍萍：回复邹老师 水利建设基金分职工和单位分别怎么计算

邹老师：回复萍萍单位按收入*0.1%计算 个人=职工人数*当地规定 的人均缴费金额

上善若水。：回复暖暖老师 计提怎么计提

暖暖老师：回复上善若水。借：税金及附加 贷：应交税费-应交水利基金

文老师：回复要减肥的蜜蜂资源税：(1)发生销售业务时：企业将计算出销售的应税产品应缴纳的资源税，借记“营业税金及附加”科目，贷记“应交税费——应缴资源税”科目；上缴资源税时，借记“应交税费——应缴资源税”科目，贷记“银行存款”等科目。

文老师：回复要减肥的蜜蜂(2)发生自用业务时：企业将计算出自产自用的应税产品应缴纳的资源税，借记“生产成本”“制造费用”等科目，贷记“应交税费——应缴资源税”科目；上缴资源税时，借记“应交税费——应缴资源税”科目，贷记“银行存款”等科目。

文老师：回复要减肥的蜜蜂(3)收购未税矿产品：企业收购未税矿产品，借记“材料采购”等科目，贷记“银行存款”等科目，按代扣代缴的资源税，借记“材料采购”等科目，贷记“应交税费——应缴资源税”科目,上缴资源税时，借记“应交税费——应缴资源税”科目，贷记“银行存款”等科目。

文老师：回复要减肥的蜜蜂(4)外购液体盐加工团体盐：企业在购入液体盐时，按所允许抵扣的资源税，借记“应交税费——应缴资源税”科目，按外购价款扣除允许抵扣资源税后的数额，借记“材料采购”等科目，按应支付的全部价款，贷记“银行存款”“应付账款”等科目；企业加工成固体盐后，在销售时，按计算出的销售固体盐应缴的资源税，借记“产品销售税金及附加”科目，贷记“应交税费——应缴资源税”科目；将销售固体盐应纳的资源税扣抵液体盐已纳资源税后的差额上缴时，借记“应交税费——应缴资源税”科目，贷记“银行存款”等科目。

要减肥的蜜蜂：回复文老师 可以入管理费吗？我到百度查询都答案都是管理费用-河道工程维护管理费，管理费用-堤围费，管理费用-价格调节基金，管理费用-地方基金、水利基金、管理费用-资源税

文老师：回复要减肥的蜜蜂这里面除了资源税，都是地方基金的不同叫法，一般都是根据收入的一定比例计提的，小企业会计准则都是计入主营业务税金及附加，印花税也是的，有的地方规定，江苏就规定防洪保安资金计入营业外支出

要减肥的蜜蜂：回复文老师 嗯哦，工程发票里边的个人所得税可不可以理解为是预缴的个人所得税，多退少补。

文老师：回复要减肥的蜜蜂那应该是以个人的名义开的工程发票吧，那不可以入公司的帐

要减肥的蜜蜂：回复文老师 不是，是以公司名称开的，发票在我手上。

要减肥的蜜蜂：回复文老师 我到百度搜过，里边说工程发票的个人所得税征税对象是工程承包人，就是不知道这里的工程承包人是指什么。

要减肥的蜜蜂：回复文老师 印花税一般意见是管理费用-印花税

要减肥的蜜蜂：回复文老师 这些税金的会计分录可以在那里的书本查询

文老师：回复要减肥的蜜蜂承包人就是承接工程的单位，印花税小会计准则是入主营业务税金及附加的，我们专管员特地讲的，我到时候再给你找找