张晓翠：回复陈诗晗老师 没有

张晓翠：回复陈诗晗老师 老师像我这种情况该怎么做分录呢

陈诗晗老师：回复张晓翠首先 借：固定资产，合同金额不含税的 未确认融资费用，倒挤出来的 贷：长期应付款，总的不含税租金等 收到发票 借：长期应付款，发票不含税金额 应交税费～进，发票上进项税额 管理费用，保险费➕手续费 贷：银行存款 借：财务费用 贷：未确认融资费用，每一期分摊

张晓翠：回复陈诗晗老师 老师，你的第一个分录后面要附哪些单据呢，

陈诗晗老师：回复张晓翠你的合同、验收单作为原始凭证就可以啦。

轶尘老师：回复眼睛大的音响《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第四十七条及第五十八条规定：“融资租入的固定资产，以租赁合同约定的付款总额和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础，租赁合同未约定付款总额的，以该资产的公允价值和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础。”“以融资租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出，按照规定构成融资租入固定资产价值的部分应当提取折旧费用，分期扣除。” 由此可见，融资租赁直租业务在企业所得税处理方面，承租方按照分期付款购买固定资产处理，并视为自有固定资产通过折旧方式分期扣除。与之相对应，出租方应按照分期收款销售有形动产或不动产处理。 《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第二十三条第（一）项规定：“以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现。” 融资租赁业务本身就涉及租赁资产的转让及租赁期间的咨询服务，即便是租赁公司不另行收取租赁服务费，其租金收入已包含租赁服务费。换句话说，租赁公司收取的服务费属于租金收入的一部分，也正因为如此，该租赁服务费才作为有形动产的租金收入适用17%的增值税税率，而不是按照咨询服务适用税率6%。 综上，融资租赁公司应按分期收款销售货物，按照合同约定的收款日期分期确认收入。租赁服务费属于货款的一部分，应于合同约定的应收服务费的当天确认计税收入。 根据《中华人民共和国企业所得税法》第八条规定的配比性原则，融资租赁公司分期确认收入的同时，也应分期扣除租出资产的成本。 纳税年度应确认的资产转让所得=（本期应收租金%2B本期应收租赁服务费）-租出资产的计税基础×（本期应收租金%2B本期应收租赁服务费）/合同确定的应收租金及租赁服务费总额 租赁期满，出租人收到的租赁资产购买价款在实际收到时确认计税收入。

眼睛大的音响：回复轶尘老师 技术出口适用哪个税率，申报怎样处理

轶尘老师：回复眼睛大的音响这个我不是很了解 请到提问区提问 谢谢

纯真的大地：回复曼曼老师 需要进行折旧处理吗？

曼曼老师：回复纯真的大地你好，是需要折旧的。

纯真的大地：回复曼曼老师 从租入的次月开始折旧吗

曼曼老师：回复纯真的大地你好，从租入的次月

雪：回复蒋飞老师 如果写的贴现利息，能抵扣不？

蒋飞老师：回复雪你好！ 也可以的

加油向未来：回复学堂答疑王老师 老师，没有啊，里面没有讲到融资租赁的账务处理，，我记得中级有一门课专门讲了融资租赁的账务处理，难道记错了？

学堂答疑王老师：回复加油向未来您好！您听的可能是注册会计的，可以参考注册会计师会计教材第22章进行学习！

加油向未来：回复学堂答疑王老师 是吗，但老师我还没学过注会的教材，，，您确定中级里面是没有融资租赁的会计处理吗

学堂答疑王老师：回复加油向未来您好！中级财管考试大纲暂时没有融资租赁的要求

bdl：回复老江老师 老师您好，每月付给融资租赁公司的贷款及利息，是只有利息需要融资租赁公司开发票吗

bdl：回复老江老师 工程车销售公司已经将工程车的购置发票开给我公司了

老江老师：回复bdl哦 那月度只需要处理利息的发票就行了

bdl：回复老江老师 谢谢老师

bdl：回复老江老师 我以前接触过的融资租赁，是融资租赁公司购入资产然后融资租赁给我公司，发票是直接开给融资租赁公司的，这种情况是第一次见，老师这种也是合法的吗

老江老师：回复bdl当然是合法的！ 理论上，工厂开给融资公司，公司再开给我们 他少了一个环节而矣

bdl：回复老江老师 好的老师，谢谢老师

老江老师：回复bdl不客气 请及时评价，谢谢

若水：回复徐阿富老师 老师如果承租方再出租给C端个人客户，开票给对应个人，开票数量会特别大，发票量又不够，有没有什么好办法？

徐阿富老师：回复若水你好，那要么不开票要么增加发票量，没有其他办法的

永莹yoyi：回复王磊博老师 融资租赁作为自有资产，都是通过资产后期计提折旧的方式扣除，老师，那账务分录怎么做？

王磊博老师：回复永莹yoyi融资租入：借：固定资产 进项 贷：银行存款 折旧：借：成本费用类（具体看资产的受益部门）贷：累计折旧