梵音：回复玲子 就是还没收到钱嘛

梵音：回复玲子 有一部分收到了，有一部分要10天后才收到的

玲子：回复梵音你好，那你可以放到其他应收款

梵音：回复玲子 放到其他货币资金可以吗？

玲子：回复梵音你不说没到你账上吗

梅：回复邹老师 已过初会，想考中级

邹老师：回复梅那电算化就跟你没有什么关系了

?旧辞：回复王晓老师 好

?旧辞：回复王晓老师 这几个我都不会有点懵了

王晓老师：回复?旧辞你先分下汇总下，制造费用有哪些，然后按照工人工资来分摊，分析完可以发给我，咱们一起讨论

?旧辞：回复王晓老师 职工福利费用 工资 折旧 车间部门耗费

?旧辞：回复王晓老师 第二个不是只要工资的吗

王晓老师：回复?旧辞对，6000%2B8000%2B8000*10%%2B10000%2B2700=27500 题目告诉按照工人工资比例进行分摊 101 工资总额37000 102是18000 合计37000%2B18000=55000 所以制造费用应分摊给101 费用为 275000*37000/55000=185000 分摊给102是 275000*18000/55000=90000

?旧辞：回复王晓老师 原来是这样

?旧辞：回复王晓老师 275000是什么没看懂

?旧辞：回复王晓老师 是不是制造费用

?旧辞：回复王晓老师 分配率怎么算呀

王晓老师：回复?旧辞27500是汇总的制造费用 待分配的制造费用是27500 按照 101产品37000 102产品 18000 所以分配率=27500/（37000%2B18000）=0.5

?旧辞：回复王晓老师 然后用总额×分配率等于金额吗

?旧辞：回复王晓老师 那101和102产品分配率是一样的吗

王晓老师：回复?旧辞是一样的，咱们就是把制造费用分到101和102产品上，所以分配率肯定是一样的。

?旧辞：回复王晓老师 这样呀OK 懂了 下一个吧

?旧辞：回复王晓老师 那我的第一个表格是不是错了

?旧辞：回复王晓老师 为什么你上面写的是275000

王晓老师：回复?旧辞咱们刚才分配制造费用是填的第二个表格。第一个表格你不是会吗？

?旧辞：回复王晓老师 嗯

?旧辞：回复王晓老师 那我们做第三个吧老师

王晓老师：回复?旧辞产品成本=直接材料%2B直接人工%2B制造费用 直接材料 101 136000 102产品 61000 直接人工 101 37000%2B37000*10% 102产品 18000%2B18000*10% 制造费用 刚才咱们已经分配好 101 185000 102产品 90000 表一的电费也属于制造费用，只是不需要我们分配，把101和102的电费分别加到制造费用里。 这样就可以了

?旧辞：回复王晓老师 OK

?旧辞：回复王晓老师 那表格四怎么一模一样怎么填

?旧辞：回复王晓老师 那个单位成本和总成本

?旧辞：回复王晓老师 表格3的

?旧辞：回复王晓老师 是不是101一个表格102一个表格

王晓老师：回复?旧辞你好，一个是填写101产品，另一个填写102产品。

?旧辞：回复王晓老师 好的

?旧辞：回复王晓老师 那那个单位成本和总成本

?旧辞：回复王晓老师 怎么计算

王晓老师：回复?旧辞你好，因为题目一开始告诉我们，本月的生产费用如下，说明这些费用都是本月的， 总成本就等于本月的生产费用。 101产品2000件 102产品1000件 总成本/件数 就是单位成本

?旧辞：回复王晓老师 OK谢谢老师懂了

?旧辞：回复王晓老师 全部加在一起就是总成本吧

王晓老师：回复?旧辞是的，不客气，满意请给五星好评，谢谢

小光头：回复暖暖老师 那第二章2019年一般借款费用化的利息金额不是960/2，应该也是半年啊？

暖暖老师：回复小光头你把那个计算式发过来我看看

小光头：回复暖暖老师 2×19年度编制： 借：在建工程 252.575 　　财务费用 827.425 　　贷：应付利息 1 080 ， 按半年计算，2019年资本化80，借在建工程80，贷应付利息80, 2019费用化，借在建工程172.575，财务费用284.425，贷应付利息460.而答案给的是上面那个分录，

暖暖老师：回复小光头一般借款要看资本化率和加权平均数

小光头：回复暖暖老师 资本化半年利息80. 答案给的总分录，可以拆成：专门借款资本化：借在建工程80，贷应付利息 80 专门借款费用化：借在建工程80，贷应付利息 80 2×19年一般借款利息资本化金额＝2 250×7.67%＝172.575（万元）。 19年一般借款费用化分录：借在建工程172.575，财务费用747.425，贷应付利息920 按照答案给的总分录，算出来。一般借款的利息不就是920吗？为啥不是460？

暖暖老师：回复小光头总利息是460 但是资本化不得是一般这样计算的

小光头：回复暖暖老师 那是怎样计算的？

暖暖老师：回复小光头一般借款的资本化率是 （120+800）/（2000+10000）*100%=7.67% 一般借款超过专门借款的资产加权平均数是 （1500+3500-2000）*6/12+1500*6/12=1750 资本化金额 1750*7.67%=134.225

小光头：回复暖暖老师 按照学堂老师给的答案，就最后一步不明白， 19年为何是这个分录：按学堂老师给的答案，一般借款利息在19年不是460.解释最厚一步就可以 2×19年度编制： 借：在建工程 252.575 　　财务费用 827.425 　　贷：应付利息 1 080 （2分

小光头：回复暖暖老师 这个分录，不就是可以拆成专门借款分录，和一般借款分录。 专门：借在建工程80，贷应付利息80 一般借款分录：借在建工程172.575，财务费用827.425 贷应付利息1000

暖暖老师：回复小光头我加速平均数做错了你看到了吗？ 一般借款的资本化率是 （120+800）/（2000+10000）*100%=7.67% 一般借款超过专门借款的资产加权平均数是 （1500+3500-2000）*6/12+1500*6/12=2250 资本化金额 22500*7.67%=172.575

小光头：回复暖暖老师 一般借款两笔：2000*6%%2b10000*8%=920，19年6.30达到资本化，为何一般借款的利息在19年不是460而是分录上做的1000？

小光头：回复暖暖老师 看到了。一般借款加权平均我会算，你写错了，我没说。我是不明白最后一步，19年一般借款利息贷方为何是1000，不是460

暖暖老师：回复小光头这里算的一整年，剩余部分费用化而已

小光头：回复暖暖老师 按你说的，按一年算，专门借款资本化80，一般借款按一年算也是920，为何是1000

暖暖老师：回复小光头是1080不是 1000 题目也是这样做的

小光头：回复暖暖老师 其中有80是专门借款资本化的金额，剩余的1000不就是一般借款的？这个分录可以拆成两个分录，你看懂吧？

小光头：回复暖暖老师 这个分录，不就是可以拆成专门借款分录，和一般借款分录。 专门借款：借在建工程80，贷应付利息80 一般借款分录：借在建工程172.575，财务费用827.425 贷应付利息1000

暖暖老师：回复小光头一般借款利息合计是2000*6+10000*8%=920 第二分录就是 借在建工程172.575， 财务费用747.425 贷应付利息920

小光头：回复暖暖老师 一般借款利息合计是2000*6+10000*8%=920 第二分录就是 借在建工程172.575， 财务费用747.425 贷应付利息920 按你说的按一年算，我一开始也认为一般借款的的分录是这样做的，为何学堂老师方宁上传的讲义，贷方利息分录是1000？

暖暖老师：回复小光头这里他包号了专门借款1000这个利息

纯静：回复李佩老师 新的教材还没出来，我先不买书在会计学堂听课学习好，还是把旧教材买上听课学习好？

李佩老师：回复纯静个人经验可以先在会计学堂听听课，等到12月份的时候买书，然后比较认真的开始备考，最好不要把战线拉得太长了，纯属个人意见哈，

超越平凡：回复张艳老师 那基本户在异地，我在本地可以开一般户扣缴税费么。税务也已经转到本地 因为整个公司已经变更到本地，因为手续比较麻烦。所以基本户想不变更。

张艳老师：回复超越平凡可以使用一般户作为三方扣款结算银行账户的。

queen：回复宋生老师 好的，谢谢您！

宋生老师：回复queen您好！不客气。那个老师说他回来了再处理。

queen：回复宋生老师 嗯，谢谢老师！

宋生老师：回复queen您好！不客气。