佘老师：回复陈诗晗老师 科技厅的科技项目哦

陈诗晗老师：回复佘老师科技厅的，你是研发？

佘老师：回复陈诗晗老师 是科技厅拨付，我们是项目研发实施

陈诗晗老师：回复佘老师收到 借，银行存款 贷，递延收益 购买 借，固定资产 贷，银行存款 这就 借，递延收益 贷，累计折旧

云中歌：回复吴月柳 怎样生成这个项目的成本报告呢？

吴月柳：回复云中歌你是指汇总每个科目的金额吗？

lanlan：回复邹老师 我们软件会计科目没有专项应付款这一级科目，是做外账的

邹老师：回复lanlan那你可以直接计入营业外收入或递延收益

Grassland：回复朴老师 朴老师，筹建期必要支出计入管理费用我知道，一旦中标了，我是想建一套成立SPV公司的账套，问一下与其它企业在科目设置与会计核算上的异同，和要注意的地方

朴老师：回复Grassland金融公司的可以看下课程，根据你们的制度来做账，你这个PPP是建筑还是金融

Grassland：回复朴老师 我这个是智慧城市，信息化智能化项目，政务养老医冷停车等

朴老师：回复Grassland你算是高新的吧，你这个

Grassland：回复朴老师 我觉得应算软件行业

Grassland：回复朴老师 但又属城市基础建设

朴老师：回复Grassland是，你按照技术软件的来做就行了

四毛呀：回复蒋飞老师 是计入专项应付款么

蒋飞老师：回复四毛呀你好！ 可以的。

四毛呀：回复蒋飞老师 会不会出现这种问题，明明计入专项应付款了，但是企业也交所得税了

蒋飞老师：回复四毛呀你好！ 不会的。

饼干飞呀：回复桂龙老师 谢谢老师

桂龙老师：回复饼干飞呀不客气，祝你学习愉快，满意给个五星好评

希瑞：回复邹老师 我们公司是没有计提应付职工薪酬的，是直接在发放时计入管理费用或营业费用，这种情况应该怎么做呢？

邹老师：回复希瑞借；管理费用——工资 贷；库存现金等科目 个人建议还是要先计提，再支付比较合理一些

希瑞：回复邹老师 工会经费计入工资里面，是不是申报个人所得税的时候也必须申报进去？

邹老师：回复希瑞通过应付职工薪酬核算，不是计入工资明细 不用申报进去，单独申报工会经费

阳光夏日：回复meizi老师 我收到款都记入了专项应付款，但是支出时用的是生产成本下一个单独科目在核算，这样行吗，项目已经进行两年了，快验收了

meizi老师：回复阳光夏日你好    可以 。 你可以核算。 可以的。    

阳光夏日：回复meizi老师 另外，老师，以前没有接触过这种国家项目，我现在是这个项目的凭证和公司的其他凭证装订在一起的，等验收审计时，要查每一笔的支出明细，我要把整个公司凭证都拿出来，在里边找这个专项的相应凭证。这样合理吗

meizi老师：回复阳光夏日 你好   你可以参考这个来做账    最好是列清楚明细哈   “专项应付款”科目核算企业接受国家拨入的具有专门用途的拨款，如专项用于技术改造、技术研究等，以及从其他来源取得的款项。 实际收到专项拨款时 借：银行存款 贷：专项应付款—**项目 拨款使用时 借：在建工程 贷：库存现金 / 银行存款 / 应付账款 项目完成后，形成资产部分 借：固定资产 / 无形资产 贷：在建工程—**项目 同时 借：专项应付款—**项目 贷：资本公积—拨款转入 未形成资产需核销的部分，报经批准后 借：专项应付款—**项目 贷：管理费用 拨款项目完成后，如有拨款结余需上交的 借：专项应付款—**项目 贷：银行存款