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递延所得税资产的会计分录
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武老师
职称：注册会计师
4.93
解题: 0.73w
引用 @ 花儿朵儿 发表的提问：
递延所得税费用和递延所得税资产-可抵扣亏损和递延所得税资产-资产减值准备。 这三个科目的关系怎么样的
首先就没有递延所得税费用，只有所得税费用这个科目，而且递延所得税下面就是资产和负债
151楼
2023-02-12 17:47:38
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花儿朵儿：回复武老师 我这里递延所得税资产下面增加了明细科目
2023-02-12 18:24:00
武老师：回复花儿朵儿没问题啊，只有一级科目是有价值的
2023-02-12 18:40:14
杰希老师
职称：中级会计师,初级会计师
4.94
解题: 0.09w
引用 @ 福娃 发表的提问：
借:递延所得税资产 贷:所得税费用 这个分录是什么意思？
你好，递延所得税资产 （Deferred Tax Asset），就是未来预计可以用来抵税的资产，递延所得税是时间性差异对所得税的影响，在纳税影响会计法下才会产生递延税款。 是根据可抵扣暂时性差异及适用税率计算、影响（减少）未来期间应交所得税的金额。 看下这个例题 前者表示存货发生跌价，如存货成本价是100元，但可收回金额只有80元，说明存货发生了跌价，所以要计提存货跌价准备： 借：资产减值损失 20元 贷：存货跌价准备 20元 后者表示该减值损失是可抵扣的暂时性差异，在将来是可以抵扣的，故确认递延所得税资产，假设税率是25%，则递延所得税费用金额=20*25%=5元 借：递延所得税资产 5元 贷：所得税费用 5元
152楼
2023-02-12 17:56:05
全部回复
福娃：回复杰希老师 在将来是可抵扣的，那可抵扣的分录告诉我
2023-02-12 18:29:54
杰希老师：回复福娃递延资产主要包括：开办费、筹备费、租赁资产改良支出、债券发行费、股票发行费、固定资产投入使用后发生的相关费用及预付费用、递延所得税、企业研究与开发费用、石油天然气和矿藏的勘探与开发费用，以及递延投资损失等项目。应根据费用的性质进行摊销。 例：本月递延资产220元无形资产8738元怎么处理? 借：管理费用-递延资产摊销 220 贷：长期待摊费用(递延资产)或者累计摊销 220 借：管理费用-无形资产摊销 8738 贷：无形资产或者累计摊销 8738
2023-02-12 18:45:01
福娃：回复杰希老师 递延所得税资产抵税的分录？
2023-02-12 19:03:54
杰希老师：回复福娃递延所得税资产转回，即可抵扣暂时性差异已经不存在了，所以要将之前确认的递延所得税资产冲减，就是转回。 对于递延所得税资产转回的会计分录，如下： 借：所得税费用 贷：递延所得税资产
2023-02-12 19:29:57
福娃：回复杰希老师 这也没抵税啊？
2023-02-12 19:55:31
福娃：回复杰希老师 回复一下我
2023-02-12 20:06:53
杰希老师：回复福娃你好，抵的是所得税
2023-02-12 20:30:43
福娃：回复杰希老师 你这上面也没抵所得税啊？
2023-02-12 20:51:31
杰希老师：回复福娃上面转回的分录就是的啊
2023-02-12 21:17:33
福娃：回复杰希老师 你这也不是抵所得税啊？所得税费用在借方，是增加所得税啊
2023-02-12 21:41:05
福娃：回复杰希老师 给我解释一下
2023-02-12 21:56:10
王茫茫老师
职称：注册会计师
5.00
解题: 0.2w
引用 @ 搞怪的黄蜂 发表的提问：
光明公司新建一项固定资产（设备）2020年元月投入使用，价值800万元，预计使用5年，采用双倍余额递减法计提折旧。假设不考虑其他因素，年末资产负债表日计算企业所得税费用时，会形成递延所得税费用吗？如果会形成，是形成的递延所得税资产，还是形成递延所得税负债呢？金额是多少？并编制会计分录。
会形成递延所得税资产，金额为（320-160）*0.25=40 借：递延所得税资产 40 贷：所得税费用 40
153楼
2023-02-12 18:04:41
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方老师
职称：中级会计师、注册税务师
4.98
解题: 2.4w
引用 @ 瓜牛 发表的提问：
借：资产减值损失 1,472,552.50 贷：预付账款 1,472,552.50 补提其他应收款坏账 借： 资产减值损失 8,534.30 贷：坏账准备(其他应收款) 8,534.30 补提递延资产 借： 递延所得税资产 370,271.70 贷：所得税费用---递延所得税 370,271.70 结转的分录怎
借本年利润贷 资产减值损失所得税费用
154楼
2023-02-12 18:21:00
全部回复
赵海龙老师
职称：中级会计师,税务师
4.98
解题: 1.25w
引用 @ 宛童 发表的提问：
1.请问图中的所得税跟递延所得税资产是怎么算出来的？ 2.请问他这个分录做得对不对？
你好，很高兴为你解答 调整的资产是根据以前年度损益调整来算的
155楼
2023-02-13 15:30:43
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刘之寒老师
职称：税务师
4.98
解题: 0.24w
引用 @ 从容的冰棍 发表的提问：
四、递延所得税费核算 公司当年获净利润2000万，同时，公司有被罚金5万，国库券收益10万，奖金超标28万，工会经费超标4万，教育经费超标16万。年末公司递延所得税负债期初为40万，期末为50万，递延所得税资产期初为25万，期末为20万。 要求计算并做会计分录。 1、调整永久性差异; 2、计算当期所得税; 3、计算递延所得税负债与递延所得税资产; 4、计提所得税费用。
1、永久性差异调减金额=5%2B10=15，调增金额=28%2B4%2B16=48。 2、当期所得税=（2000-15%2B48）*25%=508.25。 3、递延所得税负债=50-40=10，递延所得税资产=20-25=-5。 4、 借：所得税费用 523.25 贷：递延所得税负债 10 贷：递延所得税资产 5 贷：应交税费-应交企业所得税 508.25
156楼
2023-02-13 15:40:38
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王雁鸣老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.37w
引用 @ see you 发表的提问：
递延所得税资产和递延所得税负债这两个科目是根据什么计算的？
您好，先说递延所得税资产、可抵扣暂时性差异： 案例：2010年初生产设备账面价值 10万元，企业预计设备寿命1年，税法规定预计寿命2年， 收入20万元，税率25%。（不考虑近期的小微税收优惠问题） 那么 2010年 企业真实利润是 收入-成本 20-10=10万，（设备1年就报废了嘛，所以成本是10万） 2010年 按税法当期的应纳税利润是 收入-成本 20-5=15万 （设备能用2年，所以年成本就是5万了）， 那么税务局就暂时多收了你 （15-10）*25%=1.25万的税， 税局收税为 10*25%=2.5万元 2010年末 设备账面价值-资产的计税基础=0-5=-5，也就是可抵扣暂时性差异是 5万元，递延所得税资产就是 5*25%=1.25万，正好和税务局多收了你的1.25万吻合嘛。 分录是：借：应交税费-应交所得税 2.5万元，贷：现金或者银行存款 2.5万元 计提时：借：所得税1.25万元，递延所得税资产 1.25万元，贷：应交税费-应交所得税 2.5万元 多收了你的税，税务局按理说应该以后退还给你啊。但是他很坏，还开出了条件才能确认，也就是递延所得税资产的确认。分三种情况： 一，打个比方，你2011年就破产了，自然没钱再纳税了，税务局就不确认你这资产，也就是说多收了你的1.25万税不退给你。 二，你2011年生产形势良好，当年应该纳税10万，税局就还有点良心，这1.25万多收了你的税就可以抵扣了，你只需要交8.75万就放过你了。 这时交税时：分录是：借：应交税费-应交所得税 8.75万元，贷：现金或者银行存款 8.75万元 计提时：借：所得税10万元，贷：应交税费-应交所得税 8.75万元 ,递延所得税资产 1.25万元 (冲销前期多交部分） 三，2011年生产一般，利润少，只需要纳税1万元，税局就说了“应以未来期间很可能取得的应纳税所得额为限”，就是说，这1万的税就抵消啦，但不能退0.25万给你哦。 再用同样案例解释递延所得税负债、应纳税暂时性差异： 案例：2010年初生产设备账面价值 10万元，企业预计设备寿命2年，税法规定预计寿命1年， 收入20万元。税率25%。 2010年 企业真实利润是 收入-成本 20-5=15万，（设备能用2年，所以年成本就是5万了） 2010年 按税法当期的应纳税利润是 收入-成本 20-10=10万 （设备1年就报废了嘛，所以成本是10万），您实际交税是2.5万元，按账面利润计算应交为3.75万元。 那么税务局就暂时少收了你 （15-10）*25%=1.25万的税。 2010年末 设备账面价值-资产的计税基础=5-0=5，也就是应纳税暂时性差异是 5万元，递延所得税负债就是 5*25%=1.25万，正好和税务局少收了你的1.25万吻合嘛。 分录是：借：应交税费-应交所得税2.5万元，贷：现金或者银行存款2.5万元 计提时：借：所得税3.75万元，贷：应交税费-应交所得税2.5万元 ,递延所得税负债 1.25万元 少收了你的税，税局不会轻易放过你啊，所以它就说“企业对于所有的应纳税暂时性差异均应确认相关的递延所得税负债”，就是说不管你明年一分钱都不赚，都得乖乖的交上欠下的1.25万税费。 明年上交税的时候 分录是：借：应交税费-应交所得税1.25万元，贷：现金或者银行存款1.25万元 计提时：借：递延所得税负债 1.25万元，贷：应交税费-应交所得税 1.25万元 (冲销前期少交部分）
157楼
2023-02-13 15:54:19
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李老师2
职称：中级会计师,初级会计师,CMA
4.54
解题: 2.04w
引用 @ jossonli 发表的提问：
递延所得税资产和递延所得税负债是什么意思呢？什么时候会用到？？？
你好！首先理解递延，就是说不是现在，是以后的；其次是有的递延是资产，有的递延是负债，递延实际上就是以后是资产或以后是负债；所谓以后的资产，就可能是以后少交税；所谓以后的负债，有可能是以后多交税。
158楼
2023-02-13 16:12:34
全部回复
学堂答疑王老师
职称：中级会计师,初级会计师,注册会计师
4.94
解题: 0.19w
引用 @ Snow 发表的提问：
某企业因某事项在当期确认了100万元负债，计入当期损益，假定按照税法规定，与确认负债相关的费用在实际发生时，准予税前扣除，企业适用的所得税税率为33%，递延所得税资产和递延所得税负债不存在期初余额。 （1）按资产负债表债务法确认所得税费用和递延所得税资产或递延所得税负债金额并做出会计分录 （2）资产负债表日递延所得税资产科目有借方余额10万，上述结果如何？ （3）若资产负债表日，递延所得税资产科目有借方余额43万元，上述结果如何？ 老师如何解？谢谢。
您好！本题假设资产负债表日递延所得税资产科目有借方余额10万，如果这个10万是由于同一事项引起的，跟开头表述的100万负债有关，才需要考虑，没有关系就不考虑，如果有关，那么本期确认递延所得税资产33-10=23，如果没有关系，确认递延所得税资产33，后面那个43万是一样的，如果有关，则递延所得税资产转回43-33=10万，如果没有关系，则确认递延所得资产33，确认递延所得税资产的会计分录：借：递延所得税资产，贷：所得税费用，转回做相反分录。
159楼
2023-02-13 16:32:59
全部回复
武老师
职称：注册会计师
4.93
解题: 0.73w
引用 @ 威武的音响 发表的提问：
递延所得税资产是用年初数减速年末数，递延所得税负债是用年末数减速年初数，递延所得税是用递延负债减速递延资产吗？？
可以这样理解，但是，你做成分录更好理解
160楼
2023-02-14 16:28:34
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.65w
引用 @ 痴情的棒棒糖 发表的提问：
您好老师 想问一下去年底未交所得税费用计入了递延所得税资产，今年汇算清缴以后此部分所得税已缴纳，这个分录该怎么处理呢？需要转回递延所得税资产吗？
你好，是的需要转回递延所得税资产 借；所得税费用 贷；递延所得税资产
161楼
2023-02-14 16:45:24
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痴情的棒棒糖：回复邹老师 如： 去年底 借 递延所得税资产 100000 贷 所得税费用-递延所得税费用 100000 今年汇算清缴实缴了120000 借 应交税费-所得税 120000 贷 银行存款 120000 资产负债表里还一直挂着100000的递延所得税资产 现在应该怎么处理呢？
2023-02-14 17:00:22
邹老师：回复痴情的棒棒糖你好，今年汇算清缴的分录应当是 借；应交税费-所得税120000 贷；银行存款20000 递延所得税资产100000
2023-02-14 17:24:48
痴情的棒棒糖：回复邹老师 那还差缴纳100000的银行存款出账 怎么做呢？想请教整个的完整分录 谢谢
2023-02-14 17:53:30
邹老师：回复痴情的棒棒糖你好，已经不差了，之前的递延所得税资产，在这一期抵扣了就是了
2023-02-14 18:11:37
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 孙晓芳 发表的提问：
老师您好，第二个会计分录不懂，递延所得税那个分录
这里就是增加了递延所得税负债。递延所得税负债对应的科目是所得税费用，因为跨年了，所以说用流程收益来替代。
162楼
2023-02-14 17:11:59
全部回复
陈诗晗老师：回复孙晓芳留存收益替代，打错字了
2023-02-14 17:52:21
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.65w
引用 @ 韩杰 发表的提问：
资产负债表中的递延所得税资产和递延所得税负债怎么填列呀？
你好，根据相关科目的期末余额填写就是了
163楼
2023-02-15 16:11:59
全部回复
大老师
职称：初级会计师,中级会计师
4.99
解题: 0.12w
引用 @ 专一的果汁 发表的提问：
固定资产减值会导致账面价值低于计税基础，确认递延所得税资产，如果是固定资产，税法和会计上的折旧方法一致，因为提了减值，折旧额会计上的折旧额会低于计税基础，那这时候是新确认递延所得税负债呢，还是逐步转回递延所得税资产呢
您好稍等同学，老师这边问题太多
164楼
2023-02-15 16:18:53
全部回复
专一的果汁：回复大老师 好的老师，不着急
2023-02-15 16:51:11
大老师：回复专一的果汁您好同学 这个是转回递延所得税资产，而不是重新确认递延所得税负债的。
2023-02-15 17:04:30
文文老师
职称：中级会计师,税务师
4.97
解题: 11.54w
引用 @ 陪你考证的初级班主任 发表的提问：
企业亏损，会计上需要计提递延所得税资产吗？连续几年亏损，每年都要计提递延所得税资产 如果每年计提是怎么计算的？
企业亏损，会计上不需要计提递延所得税资产
165楼
2023-02-15 16:44:59
全部回复
陪你考证的初级班主任：回复文文老师 可是我们企业有计提
2023-02-15 17:04:23
文文老师：回复陪你考证的初级班主任企业亏损，不需要计提递延所得税资产
2023-02-15 17:21:35
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