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递延所得税资产的会计分录
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辜老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 7.35w
引用 @ 朴老师 发表的提问：
2010年某资产原值1000万元，会计上直线法折旧5年，税法上直线折旧4年，所得税税率0.25。2010年末关于递延暂时性的会计分录，2015年递延暂时性的分录呢
2010年末固定资产账面价值=1000-1000/5=800 2010年末固定资产计税基础=1000-1000/4=750，资产的账面价值大于其计税基础，该项资产未来期间产生的经济利益不能全部税前抵扣，两者之间的差额需要缴税，产生应纳税暂时性差异。（800-750）*25%=12.5，借：所得税费用 12.5 贷：递延所得税负债 12.5
121楼
2023-02-02 16:06:49
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陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 花路漫漫 发表的提问：
递延所得税费用=本期递延所得税负债-本期递延所得税资产么？应纳税所得额=会计利润+可抵扣暂时性差异-应纳税暂时性差异？
你好，同学。 递延所得税费用公式没问题。 应纳税所得额也没问题。
122楼
2023-02-02 16:18:30
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朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.71w
引用 @ 赵高松 发表的提问：
个别报表差异是14，抵消分录是：借：所得税费用 3.5 贷：递延所得税资产 集团报表差异是20，抵消分录是：借：递延所得税资产 5 贷：所得税费用，集团报表的抵消分录是这样的？
你好， 是的，分录是这样写的哦
123楼
2023-02-02 16:34:43
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袁老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.98
解题: 7.19w
引用 @ 闲暇有时 发表的提问：
第二十章，合并报表，这道题顺溜交易了存货，存货发生减值，我觉得产生的递延所得税资产是1600*25%=400（账面与计税差额*25%）.但是抵消分录用的是2400.为什么？不会是有误吧
你这个题目全部是什么啊
124楼
2023-02-02 16:53:59
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张艳老师
职称：注册会计师,省会计领军人才,中级会计师,中级经济师
4.99
解题: 6.07w
引用 @ 唐宋元明清 发表的提问：
老师我想问一下 汇算清缴退的企业所得税 要做递延所得税资产 怎么做，会计分录是什么
借：银行存款 贷：应交税费-应交所得税 借：应交税费--应交所得税 贷：以前年度损益调整（代替所得税费用科目） 借：以前年度损益调整 贷：利润分配--未分配利润
125楼
2023-02-05 17:17:13
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张艳老师：回复唐宋元明清这个是不确认递延所得税资产的。
2023-02-05 17:44:22
冉老师
职称：注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师,上市公司全盘账务核算及分析
4.98
解题: 7.68w
引用 @ Y_Yan 发表的提问：
我想问下：去年没有做递延所得税资产，今年想补做，会计分录是什么啊？
你好， 借递延所得税资产 贷所得税费用
126楼
2023-02-05 17:39:46
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Y_Yan：回复冉老师 以前年度的哈老师
2023-02-05 17:54:09
冉老师：回复Y_Yan借递延所得税资产 贷以前年度损益调整
2023-02-05 18:18:25
朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.71w
引用 @ 赵高松 发表的提问：
个别报表差异是14，抵消分录是：借：所得税费用 3.5 贷：递延所得税资产 集团报表差异是20，抵消分录是：借：递延所得税资产 5 贷：所得税费用，集团报表的抵消分录是这样的？
是的，分录是这样写的哦
127楼
2023-02-05 17:54:55
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艾昵老师
职称：初级会计师
4.94
解题: 0.32w
引用 @ 57576063 发表的提问：
老师，这个第二题，报告年度确认了200的递延所得税资产，调整递延所得税的分录为什么是25呢？
同学你好，发一下题目
128楼
2023-02-05 18:16:55
全部回复
57576063：回复艾昵老师 好像刚才没上传起，不好意思
2023-02-05 18:33:37
艾昵老师：回复57576063同学你好，这里是调整的分录，不考虑200
2023-02-05 18:46:14
艾昵老师：回复57576063这里的25是用，100×25%得出的
2023-02-05 19:12:37
57576063：回复艾昵老师 好的，谢谢
2023-02-05 19:26:38
57576063：回复艾昵老师 再问下表格里面的净利润应该填写多少呢？怎么计算的？
2023-02-05 19:49:52
艾昵老师：回复57576063同学发一下解析，并说一下解析哪里看不懂
2023-02-05 20:00:33
57576063：回复艾昵老师 就是标红的地方，净利润，
2023-02-05 20:17:52
艾昵老师：回复57576063100-25，营业外支出加所得税费用加净利润为0
2023-02-05 20:33:04
57576063：回复艾昵老师 没有看到营业利润呢？那净利润怎么会是正数75呢？
2023-02-05 20:51:31
艾昵老师：回复57576063营业外支出，所得税费用，净利润加总等于零
2023-02-05 21:15:50
57576063：回复艾昵老师 为什么这3个加总等于0呢？
2023-02-05 21:45:00
艾昵老师：回复57576063营业外支出，所得税费用最后都会入到净利润，所以3者加总等于0
2023-02-05 22:01:05
朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.71w
引用 @ 车晓迟 发表的提问：
交易性金融资产升值1000，确认递延所得税资产250，第二年贬值400，转回递延所得税资产100，如果第三年处置资产，递延所得税资产余额150怎么处理？ 借：应交税费 150 贷：递延所得税资产 150， 还是 借：所得税费用 150 贷：递延所得税资产 150
借：所得税费用 150 贷：递延所得税资产 150
129楼
2023-02-05 18:44:59
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车晓迟：回复朴老师 那以前多交的150税怎么办？
2023-02-05 19:18:27
朴老师：回复车晓迟同学你好 这个是所得税吗
2023-02-05 19:42:07
车晓迟：回复朴老师 第一年，所得税费用增加了250，应交税费因为净利润调增，多交了250， 第二年，减少100，净利润调减，应交税费减少了100 第三年，出售以后，所得税费用冲销150，递延所得税资产平账， 当年应交税费，就用净利润不做调增，那么这么算来以前是不是还多交了150的税？怎么办
2023-02-05 20:04:33
车晓迟：回复朴老师 还是说第三年应该是，假设净利润1000 借：所得税费用 1000*0.25=250 贷：应交税费——应交所得税 250 借：应交税费——应交所得税 150 贷：递延所得税资产 150
2023-02-05 20:25:21
朴老师：回复车晓迟同学你好 借：所得税费用 1000*0.25=250 贷：应交税费——应交所得税 250 借：应交税费——应交所得税 150 贷：递延所得税资产 150 是这样做的
2023-02-05 20:42:36
车晓迟：回复朴老师 老师不是说应该是原分录反方向结转吗？ 借：所得税费用 150 贷：递延所得税资产 150 交易性金融资产出售时，累积计入公允价值变动的金额不会转入投资收益，那么，累积公允价值变动就不会对当期损益产生影响，换句话说如果出售价格等于账面价格（成本%2b累积公允变动），就不会影响当期净利润。就没有利润调整项是不？怎么确定当期应交税费呢？
2023-02-05 21:11:11
朴老师：回复车晓迟同学你好 没有利润调整项就按照利润乘以所得税税率计算
2023-02-05 21:22:52
车晓迟：回复朴老师 按照利润总额计提所得税： 借：所得税费用 1000*0.25=250 贷：应交税费——应交所得税 250 本期预计负债全额抵扣以后转回的资产： 借：所得税费用 150 贷：递延所得税资产 150 计提时是可抵扣暂时性差异，在实际发生时抵扣： 借：应交税费——应交所得税 100 贷：所得税费用 150 这样是不是更好点
2023-02-05 21:50:25
朴老师：回复车晓迟同学你好 这个也可以
2023-02-05 22:13:21
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 周莹 发表的提问：
所得税问题，出售固定资产的会计分录，2017年中级会计实务真题，答案看不懂，借:递延所得税负债2125，贷:所得税费用2125，相关资料
你这里是出售的时候，还有的固定资产计税和账面差异引起的暂时性差异。 既然出售 了，那么这暂时性差异也不存在 了，所以之前确认的递延所得税负债 要抵消。 2013年时的差异为9500 14-15年之间的税法折旧2000每年，账面折旧2500每年。 总的差异1000，出售时的差异为9500-1000=8500*25%
130楼
2023-02-06 15:25:50
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周莹：回复陈诗晗老师 他是2016年12月31日出售的，2016年的折旧差异不计算吗？
2023-02-06 16:14:21
周莹：回复陈诗晗老师 老师，我一直没算出来就是因为我多算了一年的折旧
2023-02-06 16:29:07
陈诗晗老师：回复周莹2016年不计算了，直接按2015年的处理就是了
2023-02-06 16:40:11
许老师
职称：注册会计师,中级会计师,经济师,审计师,税务师,资产评估师
4.99
解题: 3.72w
引用 @ 以梦为马 发表的提问：
递延所得税=（当期递延所得税负债的增加-当期递延所得税负债的减少）+（当期递延所得税资产的减少-当期递延所得税资产的增加）这个公式，怎么理解，是指年初减年末吗
对的哦。当期增加/减少，指的是年初减年末。
131楼
2023-02-06 15:54:44
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以梦为马：回复许老师 增加是年末吗
2023-02-06 16:22:16
以梦为马：回复许老师 增加是年末吗，减少是年初吗
2023-02-06 16:49:38
许老师：回复以梦为马是这样的，比如，递延所得税负债，年初是50万元，年末是80万元 ，则80-50=+30万元。年初50万元，年末是20万元，则 20-50=-30万元。如果对回答满意，请五星好评，谢谢！
2023-02-06 17:13:53
淑女老师
职称：中级会计师
4.97
解题: 0.26w
引用 @ 冬天的雪 发表的提问：
预缴所得税的时候也要考虑递延所得税资产和递延所得税资产负债？
不需要，平常计提借：所得税费用 贷：应交税费-应交企业所得税 预缴主要是针对所得税的交纳方式而言，及所得税是先预缴，年度终了汇算清缴的
132楼
2023-02-06 16:09:37
全部回复
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 拿下CPA 发表的提问：
所得税会计中的指定为其他权益工具投资，其他综合收益=递延所得税资产发生额-递延所得税负债发生额吗？
这个指定为权益工具投资，那么你这里的其他综合收益是按照的公允价值变动减去递延所得税部分。
133楼
2023-02-06 16:30:02
全部回复
素心老师
职称：初级会计师,税务师
0.00
解题: 0w
引用 @ 11876948484884 发表的提问：
老师，问下递延所得税费用和递延所得税资产和递延负债有关系吗？ 递延所得税费用是咋来的
同学你好 递延所得税费用=(递延所得税负债期末余额-递延所得税负债期初余额)-(递延所得税资产期末余额-递延所得税资产期初余额)
134楼
2023-02-06 16:50:58
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学堂答疑王老师
职称：中级会计师,初级会计师,注册会计师
4.94
解题: 0.19w
引用 @ jane 发表的提问：
审计调整不计提上年坏账2万元，本年冲回坏账1万元，这个对递延所得税资产有什么影响呢？分录怎么做？
学员您好！不计提上年坏账准备，需把上年的坏账准备冲回，调整分录：借：应收账款-坏账准备2，贷：以前年度损益调整（资产减值损失）2，因上年计提坏账准备产生可抵扣暂时性差异，确认了递延所得税资产，也需要转回处理，会计分录：借：以前年度损益调整（所得税费用）0.5，贷：递延所得税资产0.5，借：以前年度损益调整1.5，贷：利润分配-未分配利润1.5，本年冲回坏账分录，借：坏账准备1，贷：资产减值损失1，借：资产减值损失1.贷：本年利润1，借：本年利润1，贷：利润分配-未分配利润1
135楼
2023-02-07 15:52:17
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