慵懒、小时代：回复邹老师 所得税申报表里自动跳出来一个弥补以前年度亏损1000，改也改不了，这是什么情况？还自动带出来减免所得税额，这两种情况如何做分录呢？（弥补以前年度亏损和减免所得税额）

邹老师：回复慵懒、小时代你好，弥补亏损不需要做分录 减免所得税也不需要做分录，只需要按弥补亏损和减免所得税之后实际需要缴纳的税款金额做计提，扣缴所得税分录就是了

张伟老师：回复爱笑的流沙会计利润是按直接法计算的：收入-成本费用-税金。但税法关于利润的确认，在税法上叫应纳税所得，它可以按直接法计算：纳税收入-可税前扣除的成本费用。也可按间接法:会计利润+纳税调增-纳税调减计算而成。（税法上所说的收入和成本费用可能与会计上的相应概念有所差异）

HH：回复蒋飞老师 好的

HH：回复蒋飞老师 谢谢老师

蒋飞老师：回复HH您好，祝您学习进步，工作顺利，麻烦给个五星评价，老师回答您的问题将会更加用心，谢谢。

陌上花开y：回复王雁鸣老师 企业所得税应纳税额计算为什么不能扣除允许抵扣的增值税？

王雁鸣老师：回复陌上花开y您好，因为增值税没有在期间损益科目里核算，所以不能扣除允许抵扣的增值税的。

玩命的宝马：回复文静老师 也就是说实务这里的当期所得税就是经济法中说的要交多少税。但实务的所得税费用要向经济法看齐，在经济法中算出的应纳所得税额的基础上再进行调增调减

玩命的宝马：回复文静老师 我觉得最后没理解对。我再想想

玩命的宝马：回复文静老师 也就是说实务这里的当期所得税就是经济法中说的要交多少税，即应纳税所得税额。但实务要向经济法看齐。在实务里税前利润不能直接乘以税率计算要交的税，而是要进行调整，把这个利润调增或调减。算出的数字才可以乘以税率，才是要交的税。

文静老师：回复玩命的宝马是的，同学。交多少税，税法说了算

玩命的宝马：回复文静老师 递延所得税是直接在算出的应纳税所得税额基础上加减。而这个调增调减是在会计利润基础上增加或减少，两者有点区别

玩命的宝马：回复文静老师 老师，你看看，我最后理解的正确不？

文静老师：回复玩命的宝马1.实务这里的当期所得税就是经济法中说的要交多少税，即应纳税所得税额。但实务要向经济法看齐。在实务里税前利润不能直接乘以税率计算要交的税，而是要进行调整，把这个利润调增或调减。算出的数字才可以乘以税率，才是要交的税。(这段理解正确)2.递延所得税是直接在算出的应纳税所得税额基础上加减。而这个调增调减是在会计利润基础上增加或减少，两者有点区别(这个不正确)。递延所得税是会计账面价值和税法规定的计税基础之间的差异，比如会计上固定资产账面价值=原值-累计折旧-减值准备。税法上固定资产的计税基础=原值-累计折旧，这样会计的账面价值＜税法的计税基础(税收口径认可的资产)，产生可抵扣暂时性差异，形成递延所得税资产，借递延所得税资产贷所得税费用。

Fighting：回复紫藤老师 所得税费用和应纳所得税不都是所得税吗？ 区别就公式不同？

紫藤老师：回复Fighting所得税费用=应交所得税%2B递延所得税 这个是考虑了递延，实务中很少