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小企业会计准则年度所得税
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.65w
引用 @ 风雨同行 发表的提问：
实行小企业会计准则里没有以前年度损益调整，如果发生补缴上年度所得税怎么办？会计分录怎么做，会计报表要改年初数？借；未分配利润 贷；银行存款 不需要，只影响期末数，借；未分配利润 贷；银行存款 不需要，只影响期末数
你好，不需要修改年初数，只影响年末数
196楼
2023-02-27 14:45:29
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风雨同行：回复邹老师 老师你说只影响期末数，是月末还是年末？ 产生资产负债表的“未分配利润”期末数是不等于 资产负债表的“未分配利润”年初数 利润表的“净利润”本年累计数，产生差额是吗？
2023-02-27 15:11:52
风雨同行：回复邹老师 产生资产负债表的“未分配利润”期末数是不等于 资产负债表的“未分配利润”年初数 加利润表的“净利润”本年累计数，每个月会产生差额是吗？年底平掉？
2023-02-27 15:25:21
邹老师：回复风雨同行年末数，差额就是以前年度损益调整科目形成的 年底也不会平掉，始终会有这个差额
2023-02-27 15:35:26
袁老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.98
解题: 7.19w
引用 @ 囡 发表的提问：
小企业会计准则，没有以前年度损益调整，补缴上年的增值税跟所得税，要怎么入账？
借：未分配利润贷:应交税费--应交增值税
197楼
2023-02-27 15:11:34
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囡：回复袁老师 我们收到一张业务回单，交易名称写着现金取款，这个也是提现吗？
2023-02-27 15:41:29
袁老师：回复囡是的
2023-02-27 15:56:16
囡：回复袁老师 有没有公司名字改了，但是银行账户名字没改？继续使用？
2023-02-27 16:19:21
袁老师：回复囡改吧
2023-02-27 16:46:40
bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.99
解题: 5.32w
引用 @ 幸福 发表的提问：
老师，小企业会计准则的建筑企业，小企业会计准则没有“以前年度损益调整”这个科目。2021年汇算清缴调减成本150万，需要补缴所得税12000元，调减成本的会计分录怎么做呢？
您好 请问什么原因需要调减成本
198楼
2023-02-27 15:28:19
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幸福：回复bamboo老师 成本结转多了，事务所给调减了
2023-02-27 15:45:23
bamboo老师：回复幸福借：利润分配-未分配利润  借方红字 借：工程施工 借方蓝字
2023-02-27 16:11:58
幸福：回复bamboo老师 调减的成本会计分录怎么做呢？小企业会计准则没有“以前年度损益调整”这个过渡科目
2023-02-27 16:23:15
bamboo老师：回复幸福分录我给您写了啊 您没有收到吗？ 借：利润分配-未分配利润  借方红字 借：工程施工 借方蓝字
2023-02-27 16:40:05
幸福：回复bamboo老师 现在收到了，那调整后有盈利了，我是不是需要同时计提盈余公积？
2023-02-27 17:06:09
bamboo老师：回复幸福如果有净利润 是应该同时计提盈余公积
2023-02-27 17:21:22
幸福：回复bamboo老师 好的，谢谢老师
2023-02-27 17:32:31
幸福：回复bamboo老师 老师，我突然想起，当时成本结转分录是这样的： 借：主营业务成本 贷：工程施工 调整时，主营业务成本不需要红冲吗？
2023-02-27 18:00:46
bamboo老师：回复幸福主营业务成本直接 用的利润分配-未分配利润红冲啊
2023-02-27 18:22:22
阳老师
职称：中级会计师
4.97
解题: 0.51w
引用 @ 奔奔 发表的提问：
我们用的会计准则是小企业会计准则，补缴上年所得税金额超过1万，怎么处理呢？
你好，计提时借;所得税费用 贷：应交税费--应交所得税 缴纳时：借：应交税费--应交所得税 贷：银行存款
199楼
2023-02-27 15:45:57
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郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.87w
引用 @ 小魏 发表的提问：
老师，公司执行《小企业会计准则》，这个月补交了去年的所得税300元。请问怎么做分录，听说有好几种做法。有的还要改报表。麻烦给我说一种最简单的。能不能不改报表的？改报表好麻烦呢！
借利润分配贷应交税费 或者借所得税费用贷应交税费。
200楼
2023-02-27 16:11:59
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小魏：回复郭老师 你说这两种都不用改报表吗
2023-02-27 16:23:51
郭老师：回复小魏都可以不用修改报表，但是第一种勾稽关系不对。
2023-02-27 16:50:09
小魏：回复郭老师 那我就用 借：所得税费用 贷：应交税费。 交时：借 应交税费 贷 银行存款。 这个方法是不是，在2020年的利润表里面。所得税费用科目金额，含了这个补交的金额。
2023-02-27 17:07:15
郭老师：回复小魏对的 包含在里面的
2023-02-27 17:19:20
小魏：回复郭老师 那我就用这个方法。谢谢
2023-02-27 17:29:32
郭老师：回复小魏好的，不用客气。
2023-02-27 17:59:01
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.87w
引用 @ 学堂用户_ph679507 发表的提问：
去去年的所得税多计提500元，今年怎么操作啊？小企业会计准则
借应交税费企业所得税 贷利润分配未分配利润。
201楼
2023-02-28 14:57:59
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学堂用户_ph679507：回复郭老师 还需要做所得税冲回是吧老师
2023-02-28 15:28:18
郭老师：回复学堂用户_ph679507你好，对的，是的，这是红冲多计提的
2023-02-28 15:56:23
学堂用户_ph679507：回复郭老师 好谢谢您
2023-02-28 16:20:26
郭老师：回复学堂用户_ph679507不用客气，工作愉快。
2023-02-28 16:47:41
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.87w
引用 @ 丽茶阁 发表的提问：
老师17年的所得税现在退回来了，这要怎么做账？它会影响到哪些科目及数据呢？怎么调整？我们是小企业会计准则
借银行存款贷应交税费，企业所得税 借应交税费企业所得税贷利润分配未分配利润 需要做这个分录就可以的，其他的都不需要调整。
202楼
2023-02-28 15:16:57
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朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.71w
引用 @ 1+1 发表的提问：
请问小企业会计准则，补缴去年所得税在利润表中怎么填？
你好，在未分配利润栏
203楼
2023-02-28 15:44:20
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1+1：回复朴老师 利润表不用体现
2023-02-28 15:58:58
朴老师：回复1+1你分录是怎么做的呢
2023-02-28 16:23:17
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.65w
引用 @ 简888 发表的提问：
老师，小企业会计准则下，补交去年所得税，应该怎么写分录？
借；以前年度损益调整 贷；应交税费-企业所得税 借；应交税费-企业所得税 贷；银行存款
204楼
2023-02-28 16:05:59
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王雁鸣老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.37w
引用 @ 立夏^v^ 发表的提问：
公司执行小企业会计准则，前三季度全亏损，第四季度盈利一点，但是全年累计还是亏损，第四季度填申报表的时候可以不交所得税吗
您好，可以的。这个不用交的。
205楼
2023-03-01 14:54:53
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阳老师
职称：中级会计师
4.97
解题: 0.51w
引用 @ Monica 发表的提问：
我选了啊 所得税基础信息表里选的就是小企业会计准则啊 它意思是说我实际申报的报表市一般企业准则 我不知道我实际申报的报表为什么是一般企业准则 我们公司本来就是小规模啊 为什么实际申报的就变成一般企业准则了？
你好，那你需要去税务大厅进行更正后才能申报
206楼
2023-03-01 15:14:41
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郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.87w
引用 @ 美丽人生 发表的提问：
老师。去年少计提了两笔所得税，今年应该怎么处理？小企业会计准则，填年报的时候应该怎么填，应该加上这两笔吗
借利润分配未分配利润，贷应交税费企业所得税汇算清缴的时候，这里不用填写，它不影响你的所得税。
207楼
2023-03-01 15:42:36
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美丽人生：回复郭老师 老师。企业年报
2023-03-01 16:01:01
美丽人生：回复郭老师 还有，企业年报中的增值税的填写是要减去进项税的金额，是吗
2023-03-01 16:28:58
郭老师：回复美丽人生这是企业所得税，不是你的增值税不影响的。
2023-03-01 16:58:01
美丽人生：回复郭老师 我问的是两个问题，不好意思哈，老师
2023-03-01 17:26:08
郭老师：回复美丽人生企业年报里面的增值税在哪里啊？
2023-03-01 17:47:23
郭老师：回复美丽人生如果是汇算清交的话，这个不涉及到增值税的，它不影响你的。
2023-03-01 18:04:41
郭老师：回复美丽人生还是你说的工商年报。
2023-03-01 18:24:46
美丽人生：回复郭老师 对的对的工商年报
2023-03-01 18:36:59
郭老师：回复美丽人生对的是的，这个就是你们实际缴纳的。
2023-03-01 18:55:19
美丽人生：回复郭老师 教育费附加的填写包不包括地方教育费附加
2023-03-01 19:12:04
郭老师：回复美丽人生你好不包含在里面的。
2023-03-01 19:32:38
悠然老师01
职称：高级会计师,税务师,资产评估师,注册会计师
4.99
解题: 2.81w
引用 @ Lilian 发表的提问：
老师好！2021年度公司亏损，企业所得税汇算有招待费超标准，小企业会计准则下怎么账务处理？谢谢！
学员你好，这个不需要额外的会计处理
208楼
2023-03-01 15:52:02
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Lilian：回复悠然老师01 以后年度弥补的亏损额和未分配利润不相同怎么办？
2023-03-01 16:15:12
悠然老师01：回复Lilian学员你好，亏损也是转到未分配利润，体现在资产负债表，不一致也没有关系
2023-03-01 16:44:02
佟老师
职称：税务师,中级会计师
4.98
解题: 3.68w
引用 @ 西红柿 发表的提问：
老师：去年12月份的工资计提的时候，计提多了1000元，这个是要今年汇算的时候补交所得税是吗？还有这个分录要怎么调整呀，我们是小企业会计准则，这个分录要怎么写呀？
你好，你要是没有年报就反结账到12月底，冲多计提的
209楼
2023-03-01 16:05:59
全部回复
西红柿：回复佟老师 老师说的年报是指汇算清激吗？可是如果反结帐到12月的话，那这样第四季度的报表数期间费用就会不一样了呀？
2023-03-01 16:20:06
佟老师：回复西红柿是的，四季度没有关系的，年报准确就可以了
2023-03-01 16:36:28
西红柿：回复佟老师 老师，是这样子的，当时申报个税的时候，也申报多了1000元，现在如果把去年12月个税申报表去大厅改了，那这样的话，这个12月计提的分录，是不是也要做红冲掉，再做一张正确的分录，这样的话，还可以等到汇算清缴的时候补这笔所得税吗？
2023-03-01 16:54:46
佟老师：回复西红柿你好，你就把这个在年报之前做冲红，按照调整后数据做年报申报，就不用汇算清缴再调整了
2023-03-01 17:11:29
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.65w
引用 @ 天青色等烟雨 发表的提问：
小企业会计准则下 所得税调整 的会计分录
你好，是汇算清缴的时候，补交了企业所得税吗 
210楼
2023-03-02 15:44:56
全部回复
天青色等烟雨：回复邹老师 老师，是的，那这个分录怎么做
2023-03-02 16:12:00
邹老师：回复天青色等烟雨你好 借：利润分配—未分配利润   ，贷：应交税费—企业所得税 借：应交税费—企业所得税 ， 贷：银行存款
2023-03-02 16:41:13
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