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企业合并会计报表相关问题
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陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 21年税务师取证 发表的提问：
这个题目稿酬为啥合并
你这里是解析错了，预交是不用合并的，是分开处理。
181楼
2023-02-22 16:05:32
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袁老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.98
解题: 7.19w
引用 @ Q^_^Z^_^H 发表的提问：
如何合并会计报表
这个可以参照注会会计课程学习
182楼
2023-02-22 16:23:59
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Q^_^Z^_^H：回复袁老师 注会哪章节
2023-02-22 17:02:52
袁老师：回复Q^_^Z^_^H合并报表有单独的一章啊
2023-02-22 17:17:02
袁老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.98
解题: 7.19w
引用 @ 鸢尾 发表的提问：
关联业务报告中财务状况分析表（企业个别报表信息）和（企业合并报表信息）都需要填写吗？还是选取一个就可以呢？
选一个即可
183楼
2023-02-23 15:17:06
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三宝老师
职称：高级会计师,税务师
4.99
解题: 1.19w
引用 @ 腰细腿长 发表的提问：
占对方企业的80%和30%，就是说达到控制和未达到控制，在编制合并报表的时候，是把两个公司的报表数据相加再抵消关联交易吗？
1 未达到控制的不需要编制合并报表 2达到控制的编制合并报表是把两个公司的报表数据相加再抵消关联交易
184楼
2023-02-23 15:39:16
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小默老师
职称：中级会计师,高级会计师
4.98
解题: 1.28w
引用 @ 大力的乐曲 发表的提问：
企业合并问题，可以重点看看第三问的计算吗
3资产总额=990+580+93-160=1503 负债=590+170=760 所有者权益=743，股本=300资本公积=40 盈余公积=40.未分配利润=20+220=240 少数股东权益123
185楼
2023-02-23 15:48:17
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武老师
职称：注册会计师
4.93
解题: 0.73w
引用 @ 珠珠 发表的提问：
合并报表相关的问题如下： 甲公司（合并报表母公司）与乙公司在工商信息登记查询后，甲公司与乙公司没有投资关系，股权比列为0，但是乙公司因业务需要将股权100%质押给了甲公司，现在乙公司是需要纳入甲公司的合并范围的。请问如何将乙公司纳入甲公司的合并范围，怎么做甲乙公司的调整抵消分录呀？
你这个是质押啊，不产生啊，同学
186楼
2023-02-23 16:17:59
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珠珠：回复武老师 问题是，我们公司是网易，应该不会弄错吧！
2023-02-23 17:01:47
武老师：回复珠珠你是甲公司是吗，同学
2023-02-23 17:19:36
珠珠：回复武老师 我是甲公司（合并报表母公司），需要将乙公司纳入合并范围
2023-02-23 17:41:37
珠珠：回复武老师 双方是同一控制，最终控制方相同，是属于关联方
2023-02-23 17:59:34
珠珠：回复武老师 最好是能有相关的案列、准则能具体提供一下
2023-02-23 18:15:22
武老师：回复珠珠同一控制下的控股合并: 借:长期股权投资(合并日于享有被合并方相对于最终控制方而言的账面价值的份额) 应收股利(享有被投资单位已宣告但尚未发放的现金股利) 贷:有关资产、负债(支付的合并对价的账面价值) 股本(发行股票面值总额) 资本公积--资本溢价或股本溢价(倒挤) 建议你去财政局网站上看看，上面有比较好的案例
2023-02-23 18:25:48
珠珠：回复武老师 这个是正常的合并范围内的确认长投的吧，你们没有处理过类似的问题么？
2023-02-23 18:45:14
武老师：回复珠珠因为你这个比较特殊，同学，建议你还是去找一个会计师事务所咨询一下，抱歉了，同学
2023-02-23 19:13:38
珠珠：回复武老师 能否咨询一下教授注会课程会计的老师呀！
2023-02-23 19:29:25
武老师：回复珠珠注会老师可以，但是，你这个特殊性还是比较大的
2023-02-23 19:47:25
微微老师
职称：初级会计师,税务师
4.99
解题: 3.69w
引用 @ 长情的帆布鞋 发表的提问：
下列关于注册会计师总体审计目标的说法中，正确的有（　）。 A、合理保证财务报表整体不存在重大错报 B、合理保证财务报表整体不存在舞弊 C、编制合法公允的财务报表提供给相关报表使用人 D、按照准则规定出具审计报告，并与管理层和治理层沟通
AD 【解析】 审计的总体目标：一是保证财务报表整体不存在由于舞弊和错误导致的重大错报获取合理保证；二是按照审计准则的规定，根据审计结果对财务报表出具审计报告，并与管理层和治理层沟通，所以选项BC不正确。
187楼
2023-02-24 15:04:13
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陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ lenka~ 发表的提问：
问题：同一控制下，以支付现金作为合并对价，税务处理怎么做呀？是免税合并，还是应税合并，还是其他的？ 下面这些，是我看cpa讲义上写的： 税务处理：假如从合并方取得的股权比例、合并中支付的非股权支付额的角度考虑，不考虑税法中规定的免税合并的条件，则合并方自被合并方取得的有关资产、负债的计税基础应当重新认定。 假如按照税法规定确定的被合并方有关资产、负债的计税基础为合并日的市场价格，则相关资产、负债的账面价值与计税基础会存在差异，从而产生需要确认的递延所得税资产或负债。 结论： 因有关暂时性差异产生于企业合并交易，且该企业合并为同一控制下企业合并，在确认合并中产生的递延所得税资产或负债时，相关影响应当计入所有者权益。
同一控制下，税务处理就相当于是非同一控制处理一样，各自都以公允价值出售购入，然后差额完税处理。
188楼
2023-02-24 15:28:33
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一间房老师
职称：注册会计师
5.00
解题: 0.08w
引用 @ 淡定的羊 发表的提问：
关于注册会计师总体审计目标的说法中，正确的有（　）。 A、合理保证财务报表整体不存在重大错报 B、合理保证财务报表整体不存在舞弊 C、编制合法公允的财务报表提供给相关报表使用人 D、按照准则规定出具审计报告，并与管理层和治理层沟通
AD 【答案解析】 审计的总体目标：一是保证财务报表整体不存在由于舞弊和错误导致的重大错报获取合理保证；二是按照审计准则的规定，根据审计结果对财务报表出具审计报告，并与管理层和治理层沟通，所以选项BC不正确。
189楼
2023-02-24 15:40:39
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王茫茫老师
职称：注册会计师
5.00
解题: 0.2w
引用 @ 无奈的硬币 发表的提问：
企业所得税的相关问题解答
1. 2017年末，递延所得税资产期末列示 30%2B1600*25%%2B（2000-10000*15%）*25%%2B100*25%=570万元 递延所得税负债期末列示 200*（7.5-5.5）*25%=100
190楼
2023-02-24 15:59:25
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王茫茫老师：回复无奈的硬币2.甲公司应纳税所得额= 7900%2B1600%2B500%2B100= 10100 甲公司应缴纳企业所得税 = 10100*15%=1515
2023-02-24 16:49:38
王茫茫老师：回复无奈的硬币3. 借：所得税费用 1515 贷：应交税费-应交所得税 1515 借：递延所得税资产 540 贷：所得税费用 540 借：所得税费用 100 贷：递延所得税负债 100
2023-02-24 17:19:12
小林老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.96
解题: 6.96w
引用 @ 桃花花  发表的提问：
老师，两家企业要吸收合并，请问怎么做合并报表呢？之前没有业务往来。
您好，借资产，贷负债，货币资金等对价，资本公积（差额）
191楼
2023-02-24 16:20:59
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桃花花 ：回复小林老师 例如资产负债表上，A公司现有资产100，负债50，所有者权益50（所有者权益包含实收资本20，资本公积10，未分配利润20），B公司有资产200，负债100，所有者权益100（所有者权益包含实收资本140，盈余公积10，未分配利润-50），我该直接把所有项目相加吗？
2023-02-24 16:42:38
小林老师：回复桃花花 您好，不是，吸收合并，不考虑被吸收方权益
2023-02-24 17:01:00
桃花花 ：回复小林老师 不太明白，被吸收的B公司的所有者权益怎么处理呢？
2023-02-24 17:30:09
小林老师：回复桃花花 您好，B都吸收合并了，相当于注销
2023-02-24 17:58:10
桃花花 ：回复小林老师 那所有者权益项目的余额怎么处理呢？比如B公司的实收资本这些
2023-02-24 18:22:21
小林老师：回复桃花花 您好，就没有了，B公司就没了，B被吸收了，B主体注销
2023-02-24 18:51:57
袁老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.98
解题: 7.19w
引用 @ 半年一撇 发表的提问：
关于怎么合理避税的问题，咱会计学堂有没有相关课件啊？把链接发给呗
https://www.acc5.com/course/cat_11/1.html 学习税务筹划课程吧
192楼
2023-02-27 15:25:42
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小黎老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 0.06w
引用 @ 爱宝宝 发表的提问：
请问老师：关于填写企业所得税申报表的问题
你好，请问是遇到什么问题了呢
193楼
2023-02-27 15:50:00
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爱宝宝：回复小黎老师 小黎老师好！我发现我填写的第一季度与第二季度的申报表有错，可否教我怎么填写，我把一、二季度的利润表与企业所得税申报表截图给你，截图一是三月份的利润表，截图二是一季度的申报表，，截图三是六月份的利润表，截图四是二季度的申报表，谢谢老师！
2023-02-27 16:15:47
爱宝宝：回复小黎老师
2023-02-27 16:41:49
爱宝宝：回复小黎老师
2023-02-27 17:01:06
爱宝宝：回复小黎老师
2023-02-27 17:26:35
爱宝宝：回复小黎老师
2023-02-27 17:53:30
小黎老师：回复爱宝宝您好，营业收入填每个季度末的累计数 收入=主营业务收入+其他业务收入 成本=主营业务成本+其他业务成本 税金附加就是报表上的数据，利润总额也是报表上的数据
2023-02-27 18:16:19
爱宝宝：回复小黎老师 我一季度的申报表中营业成本数报成本+各项费用数了，填多了，怎么办
2023-02-27 18:27:06
小黎老师：回复爱宝宝你好，没事，这个月改过来就行了
2023-02-27 18:53:27
爱宝宝：回复小黎老师 你说改过来的意思是照六月利润表的数填写二季度申报表就可以了是吗
2023-02-27 19:06:15
小黎老师：回复爱宝宝你好，是的，6月份季度按照实际累计数填写
2023-02-27 19:18:11
爱宝宝：回复小黎老师 申报表中的营业成本=利润表中的主营业务成本+其他业务成本 +税金附加，对吗
2023-02-27 19:42:00
小黎老师：回复爱宝宝您好，不含税金及附加的
2023-02-27 19:53:08
爱宝宝：回复小黎老师 申报表中的营业成本=利润表中的主营业务成本+其他业务成本 ，对了吗 因为看到你之前的信息有营业税金及附加
2023-02-27 20:08:09
小黎老师：回复爱宝宝您好，不会吧 营业成本就是 主营业务成本 和其他业务成本。那可能是学员问怎么计算所得税 我告诉他按照利润表上科目减的时候是含税金及附加 但是在申报的时候不是在主营业务成本里面 的
2023-02-27 20:25:40
爱宝宝：回复小黎老师 好的，我明白了，谢谢小黎老师！
2023-02-27 20:45:22
小黎老师：回复爱宝宝不用谢，祝您生活愉快。记得给我5星好评呀
2023-02-27 21:00:10
冉老师
职称：注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师,上市公司全盘账务核算及分析
4.98
解题: 7.68w
引用 @ 开放的外套 发表的提问：
请教一个问题，子公司注销母公司合并报表要合并哪些，怎么做都平不了，是不是资产负债表上子公司已经没有数据了不用合并了，而是只要合并利润表？以往每个月合并报表都没问题，这次子公司注销后合并报表总觉得不对劲
你好，只合并利润表就可以了，不合并资产负债表
194楼
2023-02-27 16:11:59
全部回复
冉老师
职称：注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师,上市公司全盘账务核算及分析
4.98
解题: 7.68w
引用 @ 开放的外套 发表的提问：
请教一个问题，子公司注销母公司合并报表要合并哪些，怎么做都平不了，是不是资产负债表上子公司已经没有数据了不用合并了，而是只要合并利润表？以往每个月合并报表都没问题，这次子公司注销后合并报表总觉得不对劲
你好，只合并利润表就可以了，不合并资产负债表
195楼
2023-02-28 15:24:38
全部回复
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