纯真的飞鸟：回复王茫茫老师 好的，谢谢老师

王茫茫老师：回复纯真的飞鸟本体涉及摊余成本计量的持有至到期投资，相关分录如图所示:

纯真的飞鸟：回复王茫茫老师 谢谢老师！！！

王茫茫老师：回复纯真的飞鸟不客气，如果还有什么不明白的地方可以继续问我

纯真的飞鸟：回复王茫茫老师 每年的利息调整和投资收益是根据什么算出来的呀

王茫茫老师：回复纯真的飞鸟投资收益是根据 持有至到期投资账面成本*实际利率 算出来的 利息调整是倒挤出来的，是先算出投资收益，再用应收利息-投资收益=利息调整。

纯真的飞鸟：回复王茫茫老师 每年数字为啥不一样

纯真的飞鸟：回复王茫茫老师 就是投资收益的数字

王茫茫老师：回复纯真的飞鸟同学你这样理解，本来这个债券只值100000元（面值），而我付给你了105000元（实际支付），所以相当于我多付给你的5000元你要在这5年内慢慢还给我。所以这个投资收益就是按照你实际支付的105000元乘以实际利率来计算的，比如第一年投资收益就等于 105000*10.66%=11193元，而你第一年是不是按照票片利率你要给我100000*12%=12000元， 12000=11193%2B807， 其中11193是给我的实际利息，这807是还我多给你的5000元的本金。你看我给你的会计分录，807%2B893.03%2B988.22%2B1,093.57‬%2B1218.18 是不是正好=5000,所以在这5年内你就把我多给你的5000元慢慢摊出来还给我了。至于为啥每年不一样，你想想啊，你每年给我的12000里面都还你了一部分本金（就是5000中的一部分），那你欠我的钱是不是越来越少啊，你欠我的钱越少，不就是每年给我的利息就越少吗？（因为利息=本金*利率啊）。所以每年我的投资收益（就是收的利息）都越来越少。

纯真的飞鸟：回复王茫茫老师 哈哈哈哈哈好，谢谢老师您辛苦啦

王茫茫老师：回复纯真的飞鸟不客气，祝你早日成为一名高手！！！

欧：回复陈诗晗老师 那我做合并是以19年做的合并报表作为期初数据还是20年报表没有合并的前的作为期初数据

陈诗晗老师：回复欧你是直接用2019年末的数据作为期初进行处理。

欧：回复陈诗晗老师 合并后的吗？

欧：回复陈诗晗老师 我想知道是用19年末合并后的报表做期初还是19年末未合并期末数据做期初

陈诗晗老师：回复欧是的，你这里肯定是用合并后的作为期初数据处理的。

流云：回复王超老师 老师你举得例子好像既与财务报表无关，也与审计无关呀。 我问的是，为什么有些内部控制与财务报表有关，却与审计无关呢。审计不就是审计财务报表吗？ 还有有的内部控制与审计有关，怎么又可能与财务报表无关呢？

王超老师：回复流云你好，我再举一个例子，比如会计制度要求，财务报表的保管期限要达到20年，但是有的企业只保管10年。这个是跟财务报表有关，但是跟审计无关的

王超老师：回复大力的乐曲希望下次得到五星好评哦

陈小丫：回复陈诗晗老师 那意思是不是可以把总公司打给子公司的款进行抵消，比如总公司打款给子公司对于总公司而言计入其他应收款，对于子公司而言是其他应付款，那我是不是可以用总公司的其他应收款减去子公司的其他应付款，然后再把子公司相应的费用和银行余额与总公司的相加

陈诗晗老师：回复陈小丫是的。可以抵消，合并报表的角度是一起的， 就不存在内部往来

陈小丫：回复陈诗晗老师 好的，明白了，谢老师

陈诗晗老师：回复陈小丫不客气，祝你工作愉快

漂亮的冰淇淋：回复小锁老师 就是说母公司资产负债表期初说多少就是多少，期初不用再加上子公司期初了是吧？

小锁老师：回复漂亮的冰淇淋嗯对，是这个意思的

多多m：回复袁老师 老师这个是跟营业额有关吗？

袁老师：回复多多m有的 咨询税局吧

时光：回复朴老师 老师，平常报送的报表是个别报表，没有计入子公司的收入成本等。 关联报如果计入收入成本，那岂不是和平常报送的报表数据不一致了

时光：回复朴老师 因为申报关联报的时候有一个温馨提示：填报的数据必须与已申报的财务信息一致。

时光：回复朴老师 所以，不知道关联报需要报什么数据了

朴老师：回复时光对的 需要和申报表一致的 就是按照你的财务报表申报就行了

时光：回复朴老师 那申报关联报表的合并报表就不需要并入子公司的收入成本等数据是吗？

朴老师：回复时光如果是汇总申报就需要合并

时光：回复朴老师 母子公司之间的关联申报就不需要合并是吗

朴老师：回复时光这个看你们备案的 一般是合并的