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追溯调整法会计处理的步骤
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文文老师
职称：中级会计师,税务师
4.97
解题: 11.54w
引用 @ 玉儿 发表的提问：
2019年6月退2015的多缴企业所得税，账务怎么处理？报表需要怎么修改？只是改6月报表的年初数呢，还是需要追溯前期调整？金额不大。
只是改6月报表的年初数 借：银行存款 贷：未分配利润
256楼
2023-03-20 16:08:59
全部回复
玉儿：回复文文老师 不需要用到以前年度损益调整是么？
2023-03-20 16:29:54
文文老师：回复玉儿这是合并分录，可不用以前年度损益调整科目了
2023-03-20 16:52:25
王超老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 8w
引用 @ CK 发表的提问：
采用追溯调整法，对于比较财务报表，可比期间以前的会计政策变更的累积影响数，应调整比较财务报表最早期间的期初留存收益，财务报表，其他相关项目的数字也应一并调整。 请老师给举个例子，详细说一下这句话，我没看懂
你好同学。比如说北京的红星二锅头厂。这个厂是清朝就有的。现在因为有需要调整会计政策，那么理论上来说，就需要从清朝那时候开始调整了。但是实际上，那个时候的期初数据对现在的影响很小。因此是需要从比较合适的时候开始调整的，一般是选择最近十年的财务报表。
257楼
2023-03-21 14:58:17
全部回复
CK：回复王超老师 ，应调整比较财务报表最早期间的期初留存收益，财务报表，其他相关项目的数字也应一并调整。 调整什么期间的留存收益？ 老师您说的太笼统了，这里主要是一个时间问题，您举的例子最好是几月几号到几月几号，然后哪年毕业的，然后需要调整什么科目？请举详细的例子，那个设置的其他项目也需要调整，请把那个科目都说出来？谢谢
2023-03-21 15:31:48
王超老师：回复CK这个不是笼统。这个是涉及到财务判断，需要高度的专业性。比如我要求你，要20年的财务资料，但是你在2008年的时候发生了汶川地震，你的财务资料只能用19年的，我不可能要求你到汶川地区在把这个资料找出来。
2023-03-21 15:56:42
冉老师
职称：注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师,上市公司全盘账务核算及分析
4.98
解题: 7.68w
引用 @ 涛涛5320 发表的提问：
成本法转权益法追溯调整，这一点不大明白。比如成本往下80%，年后减35%，余45%权益法核算。减35%之前的年度有实现净利润1000，有其他综合收益增200,也有分红80,那么这个追溯调整法，净利润1000，及200综合收益是按45%比例来追调吗？ 那请问这个分红的80呢,之前成本法下是按80%做过。做过一笔分录，借应收股利1000×80%，贷投资收益，，如果追调是分录反向先全冲1000×80%吗，即：借：投资收益贷，应收股利1000×80%， 再按45%做一笔权益法分录，借应收股利1000×45%贷长投1000×45%调整？
你好，分红是不追溯的，因为这个确实是实际的收益的，净利润和其他综合收益要追溯
258楼
2023-03-21 15:03:41
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涛涛5320：回复冉老师 但平常在权益法下单独核算时，分红是要做一笔分录，借应收利息，贷：长投。分红权益总额变了，所以调减长投的账面价值。 那按你回复的意思，在成本法转权益法核算时这一点是不同的，是不调整分红，只要记住就行了。只把净利，综合收益按45%追溯调整，分红不调。
2023-03-21 15:57:16
涛涛5320：回复冉老师 老师，有没有其他更好的解释？
2023-03-21 16:20:28
冉老师：回复涛涛5320是的，因为分红是之前的，是别人给你钱，是按照原来的比例分红的
2023-03-21 16:44:51
涛涛5320：回复冉老师 那我就把成本法与权益法临界点分成两段来记忆。已实现的分钱不管，就箱管未分掉的钱。（未分掉的钱理解成净利润，综合收益最终进入未分配利润）
2023-03-21 16:56:47
冉老师：回复涛涛5320是的，按照转换时点的前后考虑
2023-03-21 17:07:59
涛涛5320：回复冉老师 老师，是不是还要把45%乘以公允价值（取得80%时点的那个净资产公允价值）与现在实际剩余45%份额的公允价值进行比较，45%占份额值越大，相当于少花钱了，不调长投账面价值。占份额值小了，说明实际花多，贷方还得做一个分录，营业外收入的调整长投。即,借：长投，贷营外收到，是吗？？
2023-03-21 17:36:35
涛涛5320：回复冉老师 有老师回复吗？
2023-03-21 17:59:15
冉老师：回复涛涛5320是的，要做一个比较，跟直接用权益法的处理方式一样
2023-03-21 18:24:34
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.65w
引用 @ 爱笑的流沙 发表的提问：
固定资产减值引起折旧变化，需要对累积折旧进行追溯调整吗？请解释原因
不需要 这是正常发生的业务，不涉及调整的事情
259楼
2023-03-21 15:29:59
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meizi老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 31.76w
引用 @ 2333333 发表的提问：
公司多年前挂帐的应收帐款 现在冲销 要做以前年度调整 会计分录应该做哪几个步骤
你好 你为什么要冲销啊 应收账款 是要做坏账？
260楼
2023-03-22 14:18:42
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2333333：回复meizi老师 账款2年前打官司已经和解冲抵，因财务以前未下账 ，现在要把这笔应收账款消掉
2023-03-22 14:36:05
meizi老师：回复2333333你好 那你就把应收账款 冲了 怎么和解冲抵的 把官司的调解书等资料做附件
2023-03-22 14:46:50
2333333：回复meizi老师 不做以前年度损益调整吗？
2023-03-22 15:02:44
meizi老师：回复2333333你好 不涉及损益科目的 不走以前年度损益调整
2023-03-22 15:20:07
2333333：回复meizi老师 可以直接作为营业外支出列支吗？
2023-03-22 15:42:58
meizi老师：回复2333333你好 确定无法收回 可以直接走营业外支出
2023-03-22 15:59:56
舟舟老师
职称：中级会计师,注册会计师
4.98
解题: 0.44w
引用 @ 心如止水 发表的提问：
老师，我想问一下为什么日后事项不调整报告期间期初数，而差错更正要调整报告期间期初数，不都是追溯吗？不太理解，求赐教
调整的都是调整年的报告，而不是差错年的报告 比如2018年发现2016年差错，调整2018年的期初就可以了 期后事项也是，2018年期后只调整2018年的期初 调整的都是即将要发表的报告
261楼
2023-03-22 14:33:30
全部回复
心如止水：回复舟舟老师 书上写的差错更正要调年末啊
2023-03-22 15:06:03
舟舟老师：回复心如止水追溯重述法的步骤: 追溯重述法一般需要经过以下几个步骤： 第一步，确认前期差错。 第二步，确定前期差错的影响数。 第三步，进行相关会计处理。对于发现的前期差错，如影响损益，应将其对损益的影响数调整发现当期的期初留存收益，财务报表其他相关项目的期初数也应一并调整；如不影响损益，应调整财务报表相关项目的期初数。 第四步，调整财务报表相关项目金额。在编制比较财务报表时，对于比较财务报表期间的前期差错，应调整各该期间的净损益和其他相关项目，视同该差错在产生的当期已经更正；对于比较财务报表期间以前的前期差错，应调整比较财务报表最早期间的期初留存收益，财务报表其他相关项目的数字也应一并调整。 第五步，在财务报表附注中披露会计差错。企业应在财务报表中就前期差错披露以下内容：前期差错的性质；各个列报前期财务报表中受影响的项目名称和更正金额；无法进行重溯重述的，说明该事实和原因以及对前期差错开始进行更正的时点和具体更正情况。
2023-03-22 15:35:28
沈家本老师
职称：注册会计师,税务师,律师
4.99
解题: 0.6w
引用 @ ?漂漂慕子 发表的提问：
行政单位会计固定资产提折旧如何追溯?
您好，您可以查找“累计折旧”明细账，看从 哪个时间开始的。
262楼
2023-03-22 14:38:48
全部回复
小云老师
职称：中级会计师,注册会计师
4.99
解题: 6.29w
引用 @ 有有爱 发表的提问：
老师！靳老师的长投就这样等于课都上传完了吗，就两节吗，什么追溯调整没学到啊
你好，这个你可以直接在课程下方评论咨询，会有老师回复，因为我们答疑老师这边是没有权限的，也只能帮你反映给相关部门
263楼
2023-03-22 15:00:47
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王雁鸣老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.37w
引用 @ 婷 发表的提问：
追溯调整 法如何理解在列报2007年财务报表时，应调整07年资产负债表有关项目的年初余额，利润表有关项目的上年金额、所有者项目有关项目的上年金额和本年金额，为什么三个表要调整的金额期限不一样？
您好，因为三个表列示的数据期限是不一样的，所以调整的期限也不一样的。
264楼
2023-03-22 15:26:59
全部回复
婷：回复王雁鸣老师 老师您好，能说得详细些吗，就是看不懂这段话，理解不了
2023-03-22 15:43:29
王雁鸣老师：回复婷您好，因为追溯调整的数据，一般是以前年度的，对于资产负债表来说，只涉及到年初数，因为资产负债表上有年初数这一列。对于利润表来说，有上年数，所以也要调整，对于所有者权益变动表，因为有上年数，还有本年数的上年余额数，所以要调整上年数和本年数的上年余额数的。
2023-03-22 16:07:39
程老师
职称：深圳市携创技工学校优秀教师
4.90
解题: 0.01w
引用 @ 朱洪云 发表的提问：
财务会计和管理会计在信息处理的需要哪些步骤为什么财务会计提交是必须的，而管理会计不是必须的
财务会计是对外的，会计信息要提供给税务银行和股东，因此财务会计提交是必须的。管理会计是对内的。无法律规定对内必须要提交报表的。
265楼
2023-03-23 14:28:31
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紫藤老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 13.37w
引用 @ 是我吗 发表的提问：
为什么固定资产盘盈属于重大前期差错，要进行追溯调整，而盘亏却不属于呢
你好，固定资产一个房子，那么大的房子，数着数着数多了，那么肯定是你数错了，属于重大前期差错
266楼
2023-03-23 14:48:33
全部回复
是我吗：回复紫藤老师 数少了，肯定也属于前期差错阿
2023-03-23 15:16:00
紫藤老师：回复是我吗数少了，那也可能是房子破旧了，报废了
2023-03-23 15:44:30
meizi老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 31.76w
引用 @ 天青色等烟雨 发表的提问：
我发现去年的固定资产折旧年限弄错了，现在想用追溯调整法进行调整，账目已经调整了，申报企业所得税季报时怎么提交要补交的企业所得税呢？就是通过以前年度损益调整调整了多计提的折旧，要补交所得税，季报所得税里好像不能操作吧？
 你好；    弄错误刘德华； 就要调整分录的。 借累计折旧 贷  以前年度损益调整； 借     以前年度损益调整贷应交税费应交企业所得税； 缴纳 ：借    应交税费应交企业所得税；贷银行存款； 结转余额到  利润分配-未分配利润   
267楼
2023-03-23 15:10:08
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天青色等烟雨：回复meizi老师 申报表上怎么显示交所得税？老师
2023-03-23 15:33:14
meizi老师：回复天青色等烟雨 你好；  申报表里面  你们补税了 你们的 期初 利润分配会  影响的；  不会在22年利润表体现的 
2023-03-23 15:44:24
天青色等烟雨：回复meizi老师 老师，但是在季度申报表里不知怎么填
2023-03-23 16:10:40
meizi老师：回复天青色等烟雨 你好；  季度申报表 ； 你不是报年报吗    
2023-03-23 16:21:31
朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.71w
引用 @ ^V^ 发表的提问：
会计上的可追溯是什么概念？请老师帮忙举例
所谓可追溯体系，就是“根据或利用已记录的标识(这种标识对每一批产品都具有唯一性，即标识和被追溯对象间是一一对应关系，同时，标识已作为记录被保存)追溯产品的历史(如该产品的原材料等)、应用情况、所处场所或类似产品或活动的能力。” 可追溯包括2个途径：跟踪(Tracking)和追溯(Tracing)。跟踪指的是产品从供应链的上游至下游的正向流通，跟随一个特定的单元或一批产品运行路径的能力。追溯则是指产品从供应链下游至上游的逆向流通，即识别一个特定的单元或一批产品来源的能力，就是通过记录标识的方法回溯某个实体来历、用途和位置的能力。
268楼
2023-03-23 15:20:36
全部回复
答疑苏老师
职称：注册会计师
4.99
解题: 3.62w
引用 @ 一笑嫣然 发表的提问：
以前年度发票可以列支为本年度损益吗？还是必须调整以前年度呢？调整了以前年度损益，所得税怎么追溯呢？
你好 通过以前年度损益调整科目 所得税不能扣除
269楼
2023-03-23 15:27:00
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一笑嫣然：回复答疑苏老师 不能确认当期支出是吗
2023-03-23 16:13:53
答疑苏老师：回复一笑嫣然你好 是的 不能确认 只是影响了利润分配 未分配利润
2023-03-23 16:38:43
小林老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.96
解题: 6.96w
引用 @ f(x) 发表的提问：
对于属于前期差错的政府补助退回，应当按照前期差错更正进行追溯调整。 这句话怎么理解？能举个例子吗？
您好，意思是通过以前年度损益调整科目把调整事项做到相应期间。
270楼
2023-03-26 19:53:10
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