素颜马尾帆布鞋：回复朱小慧老师 谢谢老师

素颜马尾帆布鞋：回复朱小慧老师 售后回购(回购价大于或小于原售价) 双方的分录怎么做

朱小慧老师：回复素颜马尾帆布鞋回购价格低于原售价的应视为租赁交易，按照《企业会计准则第21号——租赁》的相关规定进行会计处理；回购价格不低于原售价的应视为融资交易，将该款项和回购价格的差额在回购期间内确认为利息费用等 1、作为销售方处理 在销售时， 借：银行存款 贷：其他应付款 应交税费-应交增值税（销项税额） 回购价大于原售价的差额，在回购期内按期计提利息，计入财务费用 借：财务费用 贷：其他应付款 回购商品时，一方面提完本月应计提的利息，另一方面进行回购处理 借：财务费用 贷：其他应付款 借：其他应付款 应交税费-应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 2、作为购货方处理 在购买时， 借：其他应收款 应交税费-应交增值税（进项税额 ） 贷：银行存款 回购价大于原售价的差额，在回购期内按期计提利息，计入财务费用， 借：利息费用 贷：其他应收款 回购时， 借：银行存款 贷：其他应收款 应交税费 -应交增值税（销项税额）

武林〈нигина〉：回复悠然老师01 老师：您好！具体是有关所得税汇算清缴中的问题：2021年发现2019年汇兑损益调错了，当年利润是亏损，现在查出是应调整2019年应纳税所得税也是亏损。比如2019年亏损100万，现在通过“以前年度损益”科目反映了2019年汇兑损失是10万，我在2019年汇算清清缴时，应该怎么调资产负债表中“未分配利润”？

悠然老师01：回复武林〈нигина〉应该将资产负债表中“未分配利润”再调减10万即可

武林〈нигина〉：回复悠然老师01 未分配利润调减10万后，我的报表怎么平衡呢？还要调哪里？

悠然老师01：回复武林〈нигина〉汇兑损失对应的是哪个科目，银行存款，短期借款还是应收账款

武林〈нигина〉：回复悠然老师01 汇兑损益对应的是“应收账款”

悠然老师01：回复武林〈нигина〉那就调减应收账款就可以了，请给个五星好评，谢谢

武林〈нигина〉：回复悠然老师01 应收账款只调报表数，不需要再调明细账吧？

悠然老师01：回复武林〈нигина〉你的以前年度损益调整没有调账吗

武林〈нигина〉：回复悠然老师01 调了的。发现错误后的处理：借（或贷） 以前年度损益 贷（或借）：应收账款

悠然老师01：回复武林〈нигина〉那你调整年初只需要调报表就可以了，请给个五星好评，谢谢

朝花夕拾：回复venus老师 企业会计准则，

venus老师：回复朝花夕拾那要用到以前年度调整，同学

一花一世界：回复张艳老师 那有通过率一说么？

张艳老师：回复一花一世界我的理解是没有的，毕竟是国考，是很严肃的事情。

1224202113：回复俞老师 为何最后累计没有50万那笔

1224202113：回复俞老师 这样能看清了吧

俞老师：回复1224202113前面那张也拍清楚点吧！

1224202113：回复俞老师 书没在身边，晚上拍吧

俞老师：回复1224202113好的，记得晚上拍一下

心如止水：回复陈诗晗老师 那老师，我可以理解为是题目错了吗？应该是250➕280➖150✖️0.4

心如止水：回复陈诗晗老师 答案和老庄讲的说C正确，我感觉它不对

陈诗晗老师：回复心如止水不对，你的理解 是对的。

496442316：回复刘薇老师 这个图是第一个题的答案，为什么计算方式不太一样？想知道他是怎么计算得来的不太理解这个答案的计算方式

刘薇老师：回复496442316你好。爱学习的小可爱。内部交易，转移是按公允，整体的角度看应该是按账面。所以在调节利润时要减去当年多计的未实现内部交易损益。你看计算过程减去了300万元的未实现的内部交易损益，但是实际上后面有3个月的内部交易损益已经实现了，所以要加回来。或者你可以这样理解：到了17年末，未实现内部交易损益只有300-7.5=292.5 万元，调整后的净利润=1000-292.5=707.5 万元

刘薇老师：回复496442316小可爱，2个调节利润的不同在于：甲公司购买丙公司股权时账面和公允的差，是减去已经实现的差异。但是甲公司与乙公司之间的内部交易行为，是减去未实现的差异。

496442316：回复刘薇老师 老师那他这个地方是不是应该减号而不是加号？

刘薇老师：回复496442316小可爱，你要这样理解。它前面已经减了一个全部未实现损益300万元，实际上你未实现的只有292.5万元。所以你要把多减掉的7.5万元加回来，站在整体的角度才算减掉292.5万元的未实现内部交易损益。

wyj：回复bamboo老师 用友t3

bamboo老师：回复wyj打开UFO报表 编辑——追加——表页——确认追加页数

wyj：回复bamboo老师 追加出来的是空白报表

bamboo老师：回复wyj对啊 要自己根据所属期重新计算财务报表啊

皓悦千千：回复武老师 老师，能再说详细一些吗？还是不太懂？

武老师：回复皓悦千千净利润是没有进行分配的利润

皓悦千千：回复武老师 对呀，所以我才觉得应该直接用净利润2000*10%*40% 不应该再去减500

武老师：回复皓悦千千10、40是题目中的什么，同学

皓悦千千：回复武老师 10%是盈余公积提取比例，40%是剩余的长期股权投资比例

武老师：回复皓悦千千对， 确实是要按你那样计算，看题目的表述的话

undefined：回复何何老师 上年没有涉及到损益，同一控制下合并，只是所有者权益的调整

何何老师：回复undefined那就不用调整期初数啊，

赵小可：回复陈诗晗老师 发放现金股利不去做账吗老师

陈诗晗老师：回复赵小可做账呀，只是这个时候直接按照分配的金额乘以持股比例来做账，不用去调整。

赵小可：回复陈诗晗老师 题干中如果没有说剔除现金股利呢

陈诗晗老师：回复赵小可我没看明白你什么意思，你确认投资收益的时候，你本身就是按照你总共实现的利润去计算，为什么要剔除分，已经分配了那个应收股利？分配的时候你是直接减少你的长期股权投资。

赵小可：回复陈诗晗老师 老师，就是处置的时候现金股利的追溯调整问题，这道题就有剔除股利这个说法

赵小可：回复陈诗晗老师 这个时候这个现金股利就不用做账了吗？我看到答案里直接按照剔除后的净利润做账，我不理解的是宣告发放现金股利，就得做账体现一下，不知道怎么正确的理解老师

陈诗晗老师：回复赵小可你这里是合并报表里面的追溯调整。合并报表里面，你之前个别报表是不是按照成本法已经确认了投资收益，那么成本法它就是按照分红来确认的投资收益，对不对。那按照权益法，你是按照实现的利润来确认投资收益，那么你以前在个别报表里面分红部分已经确认了，那你现在补就是补的扣了，分红部分的来确认就行了。

赵小可：回复陈诗晗老师 那你现在补就是补的扣了，分红部分的来确认就行了。老师，这句话什么意思

赵小可：回复陈诗晗老师 就是想知道现金股利要不要做账，题干说到现金股利的金额，哪怕剔除，也不做账吗

陈诗晗老师：回复赵小可就是说你现在合并报表里面，权益法追溯调整他确认投资收益就是确认差额部分。那么差额部分就是用你总共实现的利润，减去之前个别报表，按照分红一证券的那一部分。

陈诗晗老师：回复赵小可分红已经确认的那一部分。

赵小可：回复陈诗晗老师 老师，您的意思就是说如果题干里面有剔除现金股利一说，就直接用差额计提投资收益？是不是因为确认投资收益是借长投，贷投资收益，现金股利是借投资收益贷长投，这样可以抵减对吗？在这种情况下，才可以直接按照差额计提投资收益，那为什么这种事项分录里面也涉及呢，专门有针对现金股利的追溯调整分录？

陈诗晗老师：回复赵小可对的对的，就是如果说是个别报表的追溯调整，分配现金股利，它有专门的调整分录，但如果说你是合并报表的，追溯调整，这部分你就不用单独去追溯了。

赵小可：回复陈诗晗老师 就是说合并报表就是抵减之后做账，但是个别报表要单独体现，那平常题干里指的的合表还是单独报表

赵小可：回复陈诗晗老师 如果是个表是不是还得调整为 合表

陈诗晗老师：回复赵小可对的，可以这样子理解，你那个题目是给的合并报表的处理，你后面的截图讲义里面的调整也是属于合并报表。

赵小可：回复陈诗晗老师 那个表怎么调成合表老师

赵小可：回复陈诗晗老师 还有就是假如是合并报表 我就是把现金股利拿出来专门做追溯调整了 这个影响吗

赵小可：回复陈诗晗老师 它和合表下现金股利不用调整有什么区别呢

陈诗晗老师：回复赵小可什么意思 合并是把个别没确认的投资收益追溯调整 就是差额，实现的减分红的部分