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分期收款发出商品会计处理
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袁老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.98
解题: 7.19w
引用 @ for life 发表的提问：
企业是一般纳税人，采购用于广告营销活动的特定商品，向客户预付货款未取得商品时，应作为预付账款处理，待取得相关商品时计入当期损益（销售费用），请问详细的会计分录怎么写？
借：预付账款贷：银行存款；借：销售费用贷：预付账款
241楼
2023-03-14 14:12:27
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for life：回复袁老师 老师，那相关增值税呢
2023-03-14 14:25:18
袁老师：回复for life也是计入销售费用的
2023-03-14 14:54:42
for life：回复袁老师 那就是借：预付账款 贷：银行存款；借：销售费用 应交税费——应交增值税（进项税额）贷：预付账款，对吗
2023-03-14 15:09:49
袁老师：回复for life对的
2023-03-14 15:21:29
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 迷路的白云 发表的提问：
甲公司为增值税一般纳税企业:适用的增值税税率为13%, 2018年甲公司委托w商店代销商品-批， 代销价款(不含税)为200万元。本年度收到w商店交来的代销清单，列明已销售代销商品的50%，商店按代销价款(不含税)的10%收取手续费，手续费适用的增值税税率6%,款项尚未收到。甲公司对消费者承担商品的主要责任，该批商品的实际成本为120万元。 请根据上述资料，完成以下要求，金额单位为万元 (1)编制甲公司发出委托商品时的会计分录 (2)编制甲公司收到委托代销清单时，确认收入的会计分录 (3)编制甲公司收到委托代销清单时，结转成本的会计分录 (4)编制甲公司收到商店开出的发票，并确认手续费时的会计分录 (5)编制w商店收到受托商品的会计分录 (6)编制商店售出代销商品，取得相应价款时的会计分录 (7)编制商店售出代销商品，转出相应资产时的会计分录 (8)编制商店收到甲公司开出的增值税发票时的会计分录 (9)编制商店确认代销手续费并支付货款时的会计分录
您的问题老师解答(计算)中，请耐心等待
242楼
2023-03-14 14:30:31
全部回复
陈诗晗老师：回复迷路的白云借 发出商品 120 贷 库存商品 120 借 应收账款 113 贷 主营业务收入 113 借 主营业务成本 60 贷 发出商品 60 借 销售费用 10 应交税费 增值税 0.6 贷 应收账款 10.6 借 委托代销商品 200 贷 委托代销商品款 200 借 银行存款 113 贷 应付账款 113 借 委托代销商品款 100 贷 委托代销商品 100 借 应付账款 10.6 贷 主营业务收入 10 应交税费 增值税 0.6 借 应付账款 113-10.6 贷 银行存款 113-10.6
2023-03-14 15:00:22
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.87w
引用 @ l-my 发表的提问：
请问老师，之前做了一笔，借：发出商品，贷，库存商品。现在这个货不给了，直接收的钱，这笔会计分录应该怎样去做？ 是，借：银行存款，贷：发出商品吗？
借银行存款贷主营业务收入应交税费，借主营业务成本贷发出商品。
243楼
2023-03-14 14:47:28
全部回复
l-my：回复郭老师 好的。谢谢老师
2023-03-14 15:11:30
郭老师：回复l-my不用客气，工作愉快。
2023-03-14 15:35:41
张壹老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 1.24w
引用 @ 微笑的小土豆 发表的提问：
1.注册会计师对ABC公可2019年度财务报表进行审计,ABC公司2019 年12月15日向A企业售出一批商品,开出的增值税专用发票上注明价款 100万元,增值税额为13万元,该批商品成本80万元,12月15日发出商 品,并于当天收到全部价税款。协议约定A企业于2020年3月15日前有 权退回商品。ABC公司无法合理估计该批商品的退货率。2019年12月15 日发出商品时该公司会计处理如下: 借:银行存款1130000 贷:主营业务收入1000000 应交税费—一应交增值税(销项税额)130000 借:主营业务成本800000 货:库存商品800 (答案中的金额单位为元 注册会计师能否同意该公司的做法,说明理由。(3分) 如果不同意,请编制审计调整分录。(7分)
你好,无法确认退货率,要在3.15日后作收入 调整分录: （1）借：以前年度损益调整　　　100 0000 　　　　　　 贷：合同负债　　　　　　100 0000 　　（2）借：发出商品　　　　　　　80 0000 　　　　　　 贷：以前年度损益调整　　　80 0000 　　（3）借：递延所得税资产　 [（100 00000-80 0000）×25%]5 0000 　　　　　　 贷：以前年度损益调整　　　 　 　 　　　5 0000 　　（4）借：利润分配——未分配利润 　　　　　　15 0000 　　　　　　 贷：以前年度损益调整　　　　　 　　　　15 0000 　　（5）借：盈余公积——法定盈余公积　　　　　　1 5000 　　　　　　 贷：利润分配——未分配利润　　　　　　　1 5000
244楼
2023-03-14 15:12:17
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月月老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 2.11w
引用 @ 囡囡～培霞 发表的提问：
老师！销售商品，已开具发票，不能确认收入，如何账务处理？ 借：应收账款 贷：发出商品 贷：应交税费-销项税？ 这样对吗？
你好，开具发票就要确认收入，未收到款计入应收帐款。
245楼
2023-03-14 15:41:59
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bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.99
解题: 5.32w
引用 @ 专注的果汁 发表的提问：
发票开错，跨越重开。账务处理会计分录是什么？借库存商品的贷进项税额转出。还有别的吗
您好 根据您开错的蓝字发票做相同的红字分录 借：应收账款 借方红字 贷：主营业务收入 贷方红字 应交税费——应交增值税——销项税额 贷方红字 借：主营业务成本 借方红字 贷：库存商品 贷方红字
246楼
2023-03-15 14:37:59
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蒋飞老师
职称：注册税务师,高级会计师考试（83分）,中级会计师
4.99
解题: 7.05w
引用 @ 胡一刀 发表的提问：
#提问#库存商品受水灾报废的会计处理和具体的会计分录？
你好！ 因为该批库存商品遭水灾毁损，属于非正常损失，应计入“营业外支出”，非正常损失的库存商品可以正常抵扣进项税额的。 分录如下： 借：营业外支出——非正常损失 贷：库存商品
247楼
2023-03-15 14:56:47
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立红老师
职称：中级会计师,税务师
5.00
解题: 8.41w
引用 @ 英勇的路人 发表的提问：
甲公司为增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为13%，2018年甲公司委托W商店代销商品一批，代销价款(不含税)为200万元。本年度收到W商店交来的代销清单，列明已销售代销商品的50%，W商店按代销价款(不含税)的10%收取手续费，手续费适用的增值税税率6%，款项尚未收到。甲公司对消费者承担商品的主要责任，该批商品的实际成本为120万元。 请根据_上述资料，完成以下要求，金额单位为万元 (1)编制甲公司发出委托商品时的会计分录(2)编制甲公司收到委托代销清单时，确认收入的会计分录 (3)编制甲公司收到委托代销清单时，结转成本的会计分录 (4)编制甲公司收到W商店开出的发票，并确认手续费时的会计分录 (5)编制W商店收到受托商品的会计分录(6)编制W商店售出代销商品，取得相应价款时的会计分录 (7)编制W商店售出代销商品，转出相应资产时的会计分录 (8)编制W商店收到甲公司开出的增值税发票时的会计分录 (9)编制W商店确认代销手续费并支付货款时的会计分录
你好 1)编制甲公司发出委托商品时的会计分录 借，发出商品120 贷，库存商品120 (2)编制甲公司收到委托代销清单时，确认收入的会计分录 借，应收账款113 贷，主营业务收入100 贷，应交税费一应增销13 (3)编制甲公司收到委托代销清单时，结转成本的会计分录 借，主营业务成本60 贷，发出商品60 (4)编制甲公司收到W商店开出的发票，并确认手续费时的会计分录 借，销售费用10 借，应交税费一应增进0.6 贷，应收账款10.6 (5)编制W商店收到受托商品的会计分录 (6)编制W商店售出代销商品，取得相应价款时的会计分录 借，受托代销商品200 贷，受托代销商品款200 (7)编制W商店售出代销商品，转出相应资产时的会计分录 借，银行存款113 借，受托代销商品100 贷，应交税费一应增销13 (8)编制W商店收到甲公司开出的增值税发票时的会计分录 借，受托代销商品款100 借，应交税费一应增进13 贷，应付账款113 (9)编制W商店确认代销手续费并支付货款时的会计分录 借，应付账款10.6 贷，其他业务收入10 贷，应交税费一应增销0.6 借，应付账款102.4 贷，银行存款102.4
248楼
2023-03-15 15:13:26
全部回复
立红老师：回复英勇的路人你好 1)编制甲公司发出委托商品时的会计分录 借，发出商品120 贷，库存商品120 (2)编制甲公司收到委托代销清单时，确认收入的会计分录 借，应收账款113 贷，主营业务收入100 贷，应交税费一应增销13 (3)编制甲公司收到委托代销清单时，结转成本的会计分录 借，主营业务成本60 贷，发出商品60 (4)编制甲公司收到W商店开出的发票，并确认手续费时的会计分录 借，销售费用10 借，应交税费一应增进0.6 贷，应收账款10.6 (5)编制W商店收到受托商品的会计分录 借，受托代销商品200 贷，受托代销商品款200 (6)编制W商店售出代销商品，取得相应价款时的会计分录 借，银行存款113 贷，应付账款100 贷，应交税费一应增销13 (7)编制W商店售出代销商品，转出相应资产时的会计分录 借，应付账款100 贷，受托代销商品100 (8)编制W商店收到甲公司开，的增值税发票时的会计分录 借，受托代销商品款100 借，应交税费一应增进13 贷，应付账款113 (9)编制W商店确认代销手续费并支付货款时的会计分录 借，应付账款10.6 贷，其他业务收入10 贷，应交税费一应增销0.6 借，应付账款102.4 贷，银行存款102.4
2023-03-15 15:54:04
朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.71w
引用 @ 聪明的心情 发表的提问：
期权账务处理 卖出商品期货期权 收到期权费 作了分录：借：其他货币资金 贷：交易性金融负债 到期行权或者不行权 期权费如何做账务处理
这个计入费用就可以了
249楼
2023-03-15 15:38:59
全部回复
晓海老师
职称：会计中级职称
5.00
解题: 2.42w
引用 @ 秋的华丽 发表的提问：
对帐单中有扣款如何处理？（单价调整，品质扣款等。。。开票是开折扣吗？分录如何做？发出商品应该不包含的扣款的部分吧，发出商品是正常生产产品已发货未开票的产品的对应成本吧？
你好！只能开红字发票，做原科目冲红。发出商品是代销用的科目
250楼
2023-03-16 15:14:10
全部回复
秋的华丽：回复晓海老师 你好，老师。是本公司开出的销售发票。4月产生销售，5月对帐，对帐单之后，会有单价调整，品质扣款，单价可否对应哪一笔数量金额，但是扣款就不一定了，有时候就对应哪种产品质量造成损失直接协议扣几千几百的，并不对应哪一笔数量金额。。。2、发出商品是代销科目。。。那我们这种当月销售，次开才开票的，成本，收入如何处理？好多都说没开票出处就用“发出商品”过度，次开票，根据发票确认收入，结转成本。。。
2023-03-16 15:47:18
晓海老师：回复秋的华丽你好！1、可以再5月份开发票的时候已折扣的形式吧4月的扣款开进去最合适。2、如果使用发出商品按规定要有代销协议的，
2023-03-16 16:12:28
秋的华丽：回复晓海老师 老师，麻烦再问一下，没有代销协议，客户的销售订单（合同），或者发货单不可以？我们只想表达的意思是，这批发了货没开发票，没确认收入。。。或者能否教一下其它的更好的处理方法。。。我们这种当月销售，次月开票形式是不可避免的。。。。谢谢！
2023-03-16 16:41:39
晓海老师：回复秋的华丽你好！按税务局规定只要满足销售确认条件不管是否开发票都可以确认收入，除非你们发货不减库存不做账务处理，不然就要确认收入
2023-03-16 16:55:12
刘老师
职称：中级会计师
5.00
解题: 0w
引用 @ Sarah 发表的提问：
老师,发生这几种业务怎么处理? 我做的对吗? 1.现金券:活动期间发放现金券, 帐务处理:业务发生后进销售费用 ; 2. 滋补品购物卡: 按面值9.5折销售, 帐务处理: 购物卡卖出后先做预收账款,消费时候转收入; 卖出卡时9.5折进销售费用吗? 3.普通会员: 积分换礼品等 , 帐务处理: 积分礼品进销售费用;
可以，这样比较简单明了。。。。。
251楼
2023-03-16 15:24:14
全部回复
思顿乔老师
职称：中级会计师,初级会计师
4.98
解题: 2.62w
引用 @ 蓝天白云 发表的提问：
库存商品过期不能销售会计分录是做管理费用还是营业外支出呢？
您好，可以转为营业外支出
252楼
2023-03-16 15:39:01
全部回复
蓝天白云：回复思顿乔老师 可以所得税前扣除的哈
2023-03-16 15:59:17
思顿乔老师：回复蓝天白云您好，可以税前扣除的，谢谢
2023-03-16 16:26:49
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.65w
引用 @ 胡鹰糯 发表的提问：
预初级会计实务，负债部分预收账款收上来分录是借 银行存款 贷 预收账款这个时点牵涉到商品发出去么？
你好，这个时点没有发出商品的
253楼
2023-03-19 17:11:55
全部回复
胡鹰糯：回复邹老师 哦哦。钱全部收来，直接用主营业务收入冲呗
2023-03-19 17:33:44
邹老师：回复胡鹰糯你好，是货物发出了才做收入，而不是收钱就做收入，因为收钱可能是预收
2023-03-19 17:45:29
meizi老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 31.76w
引用 @ 海阔天空 发表的提问：
老师，小规模零售企业，销售商品，开出发票后，又退回一部分商品，这个账务怎么处理？发票怎么处理？
你好       借主营业务收入 应交税费-应交增值税贷银行存款或者应收账款  借库存商品 贷 主营业务成本    发票 开负数发票来冲  
254楼
2023-03-19 17:37:20
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QQ老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 9.02w
引用 @ 风趣的花卷 发表的提问：
您好，我们公司是生产一次性非医用口罩的，我们每个月都会有很多的残次品，比如没有耳带不能戴的那种残次品（有时候还能卖出去），像这种我该怎么进行会计处理呢？ 我在成本类里直接设置废品损失这一个科目，月底或者年底我该怎么进行会计处理，之前有个老师说进行转库存商品，但是这个流程我没听懂，能详细说一下过程吗？就是进行到哪一步该怎么做会计分录等等，麻烦老师解答，谢谢
你好，可以在库存商品里设二级科目残次品来核算实际销售确认收入不销售的确认损失。
255楼
2023-03-19 18:02:59
全部回复
风趣的花卷：回复QQ老师 就是说我不需要设废品损失这个科目么？
2023-03-19 18:24:20
风趣的花卷：回复QQ老师 我把它算进库存商品里面吗？它其实不算是我们的损失吗？
2023-03-19 18:43:42
风趣的花卷：回复QQ老师 我把它算到库存商品残次品里面，然后就不用进行会计处理了吗？就是如果我卖的话，那就是借：现金 贷：残次品，如果我要是没有卖出去的话，那残次品就一直留在这个科目余额里面，不用管吗？
2023-03-19 19:05:59
QQ老师：回复风趣的花卷你好，没报废前不用处理，如果确认无法销售报废的话记录损失。
2023-03-19 19:30:06
风趣的花卷：回复QQ老师 请问可以具体说一下处理时的会计分录吗？
2023-03-19 19:56:43
QQ老师：回复风趣的花卷你好，完工后转入库存商品。二级科目按残次品。每隔一段时间你们是否要报废？报废的话计入管理费用
2023-03-19 20:18:47
风趣的花卷：回复QQ老师 好的，明白了，谢谢老师
2023-03-19 20:48:47
风趣的花卷：回复QQ老师 如果隔一段时间把它给卖掉的话，是不是就是 借：库存现金 贷：残次品？
2023-03-19 21:14:02
风趣的花卷：回复QQ老师 残次品这个科目没有要求说月底或者年底余额一定要为零吧？
2023-03-19 21:29:46
QQ老师：回复风趣的花卷你好！借现金 贷主营业务收入 借主营业务成本 贷库存商品
2023-03-19 21:42:53
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