王新连：回复邹老师 具体的要怎么做

王新连：回复邹老师 有没有课程，教你如何做。

邹老师：回复王新连你好，你可以在学堂找到相关内帐的课程学习

静鱼：回复邹老师 出具体分录参照学习

邹老师：回复静鱼你好，需要知道是什么经济业务，才可以做分录的。比如销售产品，结转成本 借：应收账款等科目 ，贷：主营业务收入 ，  应交税费—应交增值税（销项税额） 借：主营业务成本  ， 贷：库存商品

YANGu薇：回复立红老师 老师你可以说详细一点吗？

立红老师：回复YANGu薇你好，您可以看下下面的内容 流程图： 1、给原始凭证分类----2、填制会计凭证----3、登记会计账簿----4、记账凭证汇总----5、记总账----6、对账结账----7、编制会计报表 下面我按顺序讲啊： 1、给原始凭证分类 首先，拿来原始凭证后，要检查是否合乎入账手续。 你们看到这些原始凭证后面的签字，实际就是报销手续，这张票据最初拿到的人就是经手人，他要先签字，然后拿到财务部门鉴定这张票据是否正规，如果是发票，要检查是否有税务监制章，然后看以下四点： 1）付款单位的名称、填制凭证的日期、经济业务内容、数量、单位、金额等要素是否完备； 2）大小写金额是否一致，与剪口处是否相符； 3）、是否有开发票单位的签章； 4）、是否有相关人员的签名。 开发票的时候也要注意这些，金额前要加人民币符号“￥”封住。 如果一次报销的票据太多，比如飞机、车、船票，购买机票、车票的延伸服务费和手续费，邮电手续费，定额餐饮发票，过路过桥费，停车、洗车费等小型零散的发票，必须使用粘贴单。会计要复核经手人填报的金额是否正确、票据是否合格，记着：不许用白条子入账。 白条子指的是什么呢？ 就是你购货或消费的时候，收到的原始凭证是一些收据之类的，不是税务部门监制的，也就是没有税务监制章，我们常说不是正规发票，在本企业可以入账算费用，但是税务部门不承认，他不允许你当作支出抵扣，计提所得税的时候都要调整出去。” 这些票据在财务这里检查合格了，还要拿到同意这项支出的部门经理签字，然后总经理签字，最后再拿到财务部做账务处理。企业自己都有自己的管理制度，也不尽相同，但正常的手续应该是这样的。 会计拿来这些原始凭证后，按时间顺序排好，再按会计要素分类，就是分析出属于哪类的经济业务，然后确定会计科目，找准借贷方，就可以做记账凭证了。 2、编制记账凭证：根据原始凭证的分类，我们就可以做凭证了，凭证也叫传票。 我们拿到一张1 000元的借条，我们根据它做记账凭证。先写日期，再写摘要，写上科目，写上金额，附凭证有几张原始凭证，就填几张。 记账凭证编写完毕，还要进行审核，因为都是自己做的，一不留神可能就出错。 3、登记账簿：凭证审核无误后，就应该登记账簿了。 先给凭证按时间顺序编号，再根据记账凭证上的科目，逐笔登记到对应的账簿上，你看这是现金吧，就登记到现金账上。 账簿中只有现金和银行存款日记账要做到日清月结，现金账的余额要和库存也就是保险柜中的现金数目核对，银行账的余额要和银行对账单定期核对，其他的明细账是每个月结一次就行了。 记账时和做凭证一样，字体要工整，要让别人也能认出来，数字金额要斜着写，写在格的二分之一处，一是好看，二是为了改错留有余地。我们在学校的时候，有专门的练习本，不知道现在有没有了。 记账凭证做完了，记账就是抄账，把凭证上的内容抄到账簿上就完事了，很简单。 4、记帐凭证汇总：就是把记账凭证的科目和金额汇集到一起，我一般看积累的凭证有到看看够两三公分厚了，就进行一次汇总。 汇总的顺序是：按凭证上的编号排好顺序，然后根据凭证上的科目做丁字账（表11），一个科目一个科目的抄写，最后合计，看借方总合计数是否等于贷方总合计数，相等了，说明平了，然后把数据抄写在记账凭证汇总表上。 你看这凭证，怎么做都是平的，汇总不平，不是抄写错了，就是数字打错了，或者借贷方写反了，一查就出来了，所以做会计的一定要细心，会省很多麻烦。这个错了还好找，账记错了查起来才闹心呢。不过现在都电算化了，点几下键子就完事了。 5、登记总账：根据试算平衡的记账凭证汇总表，登记总账。 登记总账和明细账有点不同，在明细账上，借方、贷方各自记一行，而总账是借贷方在一行上。 还有，明细账是按照凭证记的，总账是按着汇总登记的。如果业务量小，一个月汇总一次，登记一次总账就可以，这些都看具体的情况。 顺便说一下总账和明细账的关系。 它们是相互制约的关系。总账，就是记各个明细账总数的，明细账，是总账的细分类。总账记的是会计的一级科目，而明细账除了一级科目，还有二级科目，比如固定资产一级科目，固定资产的项目就是它的二级科目。还有费用帐、低值易耗品账、应交税金账等等。 到了月末，各个明细账的余额必须等于相对应的总账余额，如果不等，那多半是明细账记错了或记落了。造成的差错可能是记错借贷方了，或者记错科目了，或者数字写错了，随着经验的积累，发现错误，很快就能找到，这一点也能衡量出会计对业务的熟练程度，都说会计有经验，也指的是这个。 6、对账、结账：记完总账就该对账和结账了，只要凭证是正确的，登记完的账也应该是正确的，现在用财务软件的，这个可以保证，但是手工记账，就不保了，因此要经常对账，做到账证相符、账账相符、账实相符、账表相符。 结账就是结算出把一段时间内本期的发生额合计和余额，然后将余额结转下期或者转入新账。 7、编制会计报表：记完总账后，试算平衡了，就可以编制财务会计报表了。 就是我最初给你们看的那两张报表，还有一张是现金流量表，因为小企业很少有要这张表的，而且制度上没有硬性规定必须要报，所以我们先不学它，到了岗位，如果需要编报的话，那时候你们已经可以独立编制了，等学到报表的时候我们看情况定。 整个流程就是这样，这就是会计每个月要做的事情。

YANGu薇：回复立红老师 编制记账凭证是不是和设置账簿一个意思？

YANGu薇：回复立红老师 概念是不是一样的？

立红老师：回复YANGu薇你好，不一样，记账凭证就是我们将会计分录做在规定的凭证纸上，账簿是账本。

青春壹個敷衍的年華：回复maize老师 如果交税也走成本吗？不走应交税金吗？

maize老师：回复青春壹個敷衍的年華内账不是，这个内账可以直接走费用或者是挂税金及附加，和外账不一样

青春壹個敷衍的年華：回复maize老师 哪公司内账简单的来说，收钱了做收入，花钱了，做成本和费用就行了吗？收入➖费用整好等于利润

maize老师：回复青春壹個敷衍的年華是的，是的，是的，是的

青春壹個敷衍的年華：回复maize老师 好的，谢谢老师啊，一会给你好评

maize老师：回复青春壹個敷衍的年華好，谢谢您谢谢您 谢谢

李宁：回复王雁鸣老师 好的，谢谢老师！！

366089926：回复bamboo老师 意思直接计入成本，月未要成本结转，

bamboo老师：回复366089926一般可以先计入运输成本科目 当月确认收入后结转到主营业务成本科目

366089926：回复bamboo老师 如果2月份没有收入，但发了工人的基本工资，该怎么做帐，没有收入，不能结转成本吗？

bamboo老师：回复366089926是的 先计入成本科目 等后面确认收入了结转到销售成本 收入跟成本要匹配

366089926：回复bamboo老师 如果把工资计入费用类科目，月底也要损益结转是

366089926：回复bamboo老师 没有收入，而列支了费用，会计处理有问题吗？

bamboo老师：回复366089926如果把工资计入费用类科目，月底要损益结转 损益类科目期末没有余额

bamboo老师：回复366089926没有收入，而列支了费用，会计处理没有问题