对方正在输入。。。。。。：回复bamboo老师 无形资产可以处置吗？怎么处置呢？

对方正在输入。。。。。。：回复bamboo老师 利得和收入有什么区别？

bamboo老师：回复对方正在输入。。。。。。无形资产可以处置 出售啊

对方正在输入。。。。。。：回复bamboo老师 那出售无形资产，不能确认为收入？

bamboo老师：回复对方正在输入。。。。。。企业出售的无形资产取得的净收益应该通过营业外收入核算,不能确认为企业的收入。

Calm：回复小祝老师 有带金额的分录吗，举例子说明一下，谢谢

小祝老师：回复Calm销售折让的账务处理 销售折让是指于商品的质量、规格等不符合要求，销售单位同意在商品价格上给予的减让。在核算时，于销售折让不具备费用的属性，因此，应当将其作为收入的抵减数处理。 「例」甲公司2007年7月18日销售一批商品，增值税发票注明的售价为40 000元，增值税为 6 800元，该批产品的成本为35 000元。货到后买方发现商品质量与合同要求不一致，要求给予价款5％的折让，甲公司同意折让。为此甲公司所做的会计分录为： 7月18日销售实现时： 借：应收账款 46 800 贷：主营业务收入 40 000 应交税费——应交增值税 6 800 借：主营业务成本 35 000 贷：库存商品 35 000 发生销售折让时： 借：主营业务收入 2 000 应交税费——应交增值税 340 贷：应收账款 2 340 实际收款时： 借：银行存款 44 460 贷：应收账款 44 460 2、现金折扣的账务处理 现金折扣，是指企业为了鼓励客户在一定时期内早日付清货款而给予的一种折扣优待。在现金折扣的情况下，应收账款入账金额的确认有两种处理方法可供选择，一种是总价法，另一种是净价法。我国目前的会计实务中，所采用的是总价法。总价法是将未减现金折扣前的金额作为实际售价，记作应收账款的入账余额，同时按此金额确认销售收入额。销售方给予客户的现金折扣，属于一种理财费用，会计上作为财务费用处理。 「例」 甲公司2007年6月11日销售商品一批，共500件，增值税发票注明的售价50 000元，增值税额8 500元。该批产品的成本为40 000元。规定的现金折扣条件为：2／10，1／20，n／30，公司采用总价法核算现金折扣，6月15日收回货款。甲公司为此项业务所做的会计分录为： 6月11日销售实现时，按总价确认收入： 借：应收账款 58 500 贷：主营业务收入 50 000 应交税费——应交增值税 8 500 借：主营业务成本 40 000 贷：库存商品 40 000 6月15日收回货款时： 借：银行存款 57 330 财务费用 1 170 贷：应收账款 58 500 3、商业折扣的账务处理 商业折扣是指企业根据市场供需情况，或针对不同的顾客，在商品标价上给予的扣除。商业折扣是企业最常用的促销方式之一。企业为了扩大销售、占领市场，对于批发商往给予 商业折扣，采用销量越多、价格越低的促销策略，也就是我们通常所说的“薄利多销”如购买5件，销售价格折扣10%；购买10件，折扣20%等。其特点是折扣是在实现销售时同时发生的。 纳税处理：企业会计制度规定，企业采用商业折扣方式销售货物的，应按最终成交价格进行商品收入的计量。国家税务总局国税发[1993]154号文规定：“纳税人采取折扣方式销售货物，如果销售额和折扣额在同一张发票上分别注明的，可按折扣后的销售额征收增值税；如果将折扣额另开发票，不论其在财务上如何处理，均不得从销售额中减除折扣额。”因此，在纳税实务中要特别注意“销售额与折扣额须在同一张发票上分别注明”这一点。之所以要对商业折扣规定销售额与折扣额须在同一张发票上分别注明，这是从保证增值税征税、扣税相一致的角度考虑的。如果允许对销售额开一张销售发票，对折扣额再开一张退款红字发票，就可能造成销货方按减除折扣额后的销售额计算销项税额，而购货方却按未减除折扣额的销售额进行抵扣的问题。这种造成增值税计算征收混乱的做法是税法所不允许的。 另外，商业折扣仅限于货物价格的折扣，如果销货方将自产委托加工或购买的货物用于实物折扣的，则该实物款额不能从货物销售额中减除，且该实物应按《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第四条“视同销售货物”的中“无偿赠送他人”计算缴纳增值税。 会计实务： 例：某经贸有限责任公司系增值税一般纳税人，主营汽、柴油销售。为了拓展市场，扩大销售，决定采用商业折扣方式对一次性购柴油1吨者，折扣1%；购5吨，折扣3%，正常销售价格为2500元/吨。现有某陶瓷厂携银行转帐支票前来购柴油5吨。 解：确定适用税率。根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，该公司销售柴油应按17%税率计算缴纳增值税。 计算销售额、折扣额、销项税额及价税合计，用折扣后的销售额计算增值税。 销售额为5×2500×97%＝12125元 折扣额为5×2500×3%＝375元 销项税额为12125×17%＝元 价税合计为12125+＝元 填开增值税专用发票，将销售额和折扣额在同一张发票上分别注明，注意折扣额用“－”表示。 会计分录： 借：银行存款 贷：商品销售收入 12125 应交税金—应交增值税 增值税是零售企业的主要税种。销项税管理是增值税管理的两个主要方面之一。销项税基的管理是增值税管理的一个主要方面。 《增值税条例》对税基的规定是：“购买方收取的全部价款和价外费用，但是不包括收取的销项税额。”零售企业主要面向消费者，收取价外费用的情况现在已经极少出现，倒是反过来——各种向消费者让利促销的手段层出不穷，让人眼花缭乱。各种促销方式下销项税基的确定和销项税的谋划，就成了零售企业增值税销项税基管理的主要内容。

阿丹????：回复东老师 就是相当于用利润乘以企业所得税税率来计算对吧

东老师：回复阿丹????对，没错儿，也可以这么理解。

Tom：回复庄老师 一般纳税人，您能举例子吗

Tom：回复庄老师 客户不能开专票，12万进项票由客户打款交给公司，14万开专票，收几个点?

Tom：回复庄老师 14万开的票交给另一家公司

庄老师：回复Tom税率是16%的一般纳税人

庄老师：回复Tom税率是16%的一般纳税人

庄老师：回复Tom城建税和教育附加税1.92%

庄老师：回复Tom所得税25%，一共要42.92%，所以不合算

Tom：回复庄老师 我是小白，您能举例计算吗

Tom：回复庄老师 我应该收多少合适?

庄老师：回复Tom单单开增值税要收17.92点

Tom：回复庄老师 怎么计算呢老师

庄老师：回复Tom增值税16%，城建税和教育附加税12%，16%十16%X12%

Tom：回复庄老师 所得税呢

庄老师：回复Tom所得税25%加进

Tom：回复庄老师 按哪个数值计算呢，这是我疑惑的

庄老师：回复Tom总共合计42.92%，

庄老师：回复Tom因为你代别人开的有收入，没有成本抵扣

图图*老师：回复baby清阳应交所得税=80✘25％✘20％，相当于实际税负5％，100万以内的新政策又减半了，相当于2.5％的税负

图图*老师：回复baby清阳你这里100-30万，同理，利润150万，那么所得额=150✘25％，算所得税，再乘以税率20％

图图*老师：回复baby清阳同理，所得在100-300万的，假如利润150万，那么所得额=150✘25％，算所得税，再乘以税率20％

图图*老师：回复baby清阳手机打字总跳，不好意思

baby清阳：回复图图*老师 老师在能给我讲一下100万以内跟100万以外的算法吗谢谢，你讲的比较详细

图图*老师：回复baby清阳好的。这个季度预缴时，应税所得就是你的利润表中的利润总额，如果是汇算清缴，这个所得是你的账面利润加上纳税调整之后的利润。 两用情况下，申报时，填了收入成本利润，会自动试用优惠政策

图图*老师：回复baby清阳具体计算，假如利润是80万，那么先把利润打折✘12.5％，再乘以税率20％算税额 假如利润是200万，那么先把利润打折✘25％然后✘20％算税额

图图*老师：回复baby清阳这个政策就是，税基式优惠加税率式优惠

baby清阳：回复图图*老师 那就是100万交2.5万，200万是10万

图图*老师：回复baby清阳是的，申报就能享受

baby清阳：回复图图*老师 好的谢谢如果季报预交所得税了汇算清缴怎么报税，预交的填哪

图图*老师：回复baby清阳预交数不用填的，系统自己会带出来，你核对一下就可以

baby清阳：回复图图*老师 谢谢老师，我们学堂有你这样细心的老师多一点就好了，有些就是应付差事，谢谢了

图图*老师：回复baby清阳嗯，谢谢你的肯定。工作愉快！

芳儿 老师：回复平安健康就是福甲企业为日用品批发企业，2019年9月期初存货金额1000万元，期末存货1300万元，主营业务成本450万元，运费不含税支出60万元。申报抵扣进项税金180万元。解析: 进项税额控制额=(本期期末存货金额-本期期初存货金额+本期主营业务成本)*本期外购货物税率+本期运费进项税额合计=(1300-1000+450)*13%+60x9%=102.9万元。指标值=(本期进项税额÷进项税额控制额-1)x100%=(180÷102.9-1) x100%=74.931%>10%，可能存在虚抵进项税额的问题 进一步核查发现企业有80万的库存商品由于管理不善被盗，未做进项税金转出处理。

芳儿 老师：回复平安健康就是福希望能帮助到你，祝你生活愉快

平安健康就是福：回复芳儿 老师 老师，为什么是本期期末存货金额减期初存货再加主营业务成本 这条式子我有点不明白

芳儿 老师：回复平安健康就是福同学你好 本期期末存货金额-本期期初存货金额+本期主营业务成本 这个代表 当期存货的变动情况 然后根据这个+运费的进项税 倒推出进项税 再以企业实际申报进项税金额与控制额相除，若小于1则不会预警，若大于1，幅度超过10%之后，则会预警 还请再理解下

xxxxxxxx：回复钟存老师 还不明白

钟存老师：回复xxxxxxxx　如果一项租赁实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬，出租人应当将该项租赁分类为融资租赁。出租人应当将除融资租赁以外的其他租赁分类为经营租赁。 2.融资租赁的界定标准 　　一项租赁存在下列一种或多种情形的，通常分类为融资租赁： 　　（1）在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给承租人。即，如果在租赁协议中已经约定，或者根据其他条件，在租赁开始日就可以合理地判断，租赁期届满时出租人会将资产的所有权转移给承租人，那么该项租赁通常分类为融资租赁。 　　（2）承租人有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款预计将远低于行使选择权时租赁资产的公允价值，因而在租赁开始日就可以合理确定承租人将行使该选择权。 　　（3）资产的所有权虽然不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分。实务中，这里的“大部分”一般指租赁期占租赁开始日租赁资产使用寿命的75%以上（含75%）。如果租赁资产是旧资产，在租赁前已使用年限超过资产自全新时起算可使用年限的75%以上时，则这条判断标准不适用，不能使用这条标准确定租赁的分类。 已使用期占全部可使用期小于等于75%）的前提下，租期占尚可使用期大于等于75%，属于融资租赁。例如：一项资产的全部使用期是十年，已使用六年，租期三年。首先判断6／10＜75%，不属于旧资产；其次，3／4＝75%，属于融资租赁。 　　（4）在租赁开始日，租赁收款额的现值几乎相当于租赁资产的公允价值。实务中，这里的“几乎相当于”，通常掌握在90%以上。

xxxxxxxx：回复钟存老师 讲得太官方了，还是不懂

钟存老师：回复xxxxxxxx。例如：一项资产的全部使用期是十年，已使用六年，租期三年。首先判断6／10＜75%，不属于旧资产；其次，3／4＝75%，属于融资租赁。