爱学习：回复maize老师 我网上百度说是直接计入当期损益？

maize老师：回复爱学习这个建议不影响本年利润直接做这个借利润分配未分配利润 你这个不能对本年利润有影响，要不税局和你急了

爱学习：回复maize老师 谢谢老师，我再征求下其他老师的意见看看

maize老师：回复爱学习按准则做账是直接做当期损益，但是这个跨年了，

郭老师：回复绿茶闲舍刚才写错了，写反了 借应付账款贷，利润分配， 补所得税，借利润分配贷应交税费， 借应交税费贷银行存款

绿茶闲舍：回复郭老师 所得税费不需要吗？

绿茶闲舍：回复郭老师 如果我是冲管理费用呢

郭老师：回复绿茶闲舍倒数第二个就是计提所得税 你如果冲管理费明年汇算清缴调减

绿茶闲舍：回复郭老师 您的意思是，我现在冲了去年的管理费用，明年汇算清缴时再把管理费用调增，对吗？

郭老师：回复绿茶闲舍你补了所得税是的。

绿茶闲舍：回复郭老师 ok

郭老师：回复绿茶闲舍不用客气的，

绿茶闲舍：回复郭老师 请问税务局认定上一年度非正常发票做调出，属于小企业错误更正范畴吗？

郭老师：回复绿茶闲舍你好，属于的，

绿茶闲舍：回复郭老师 如果税务局要求提供费用转出凭证，直接借：应付账款 贷：利润分配，可以吗？

郭老师：回复绿茶闲舍之前借管理费用贷应付的可以

绿茶闲舍：回复郭老师 您是说红冲借：管理费用 贷：应付账款吗？

郭老师：回复绿茶闲舍不是，去年的分录这么做

时光无声：回复venus老师 嗯嗯，我以前都接触小企业会计准则。现在换了，注意点什么

venus老师：回复时光无声这个核算更规范，平时核算的基础资料更齐全。

橘子汽水：回复邹老师 网上申报，缴费后再去领贴花是么？

邹老师：回复橘子汽水是的

胖三斤：回复辜老师 老师，小企业会计准则，不是有些财产清查，不用经过待处理财产损溢，直接计营业外收支？是哪些？

辜老师：回复胖三斤那是非正常的损失，才是计入营业外收支

借拖姐：回复朴老师 假如我是挂靠方外账又应该怎么做呢？

朴老师：回复借拖姐外账做劳务和销售材料的，不能给被挂靠方开工程服务的发票，那样就成转包了

借拖姐：回复朴老师 老师请问转包和挂靠又有什么区别呢？意思假如我是总包，分包出去了，分包方才可以开具工程服务的发票给我？

朴老师：回复借拖姐他俩都是违法的，首先，二者具有主体上的相似性，即都存在名义上的承包人和实际施工人。虽然转包的认定不以接受转包方没有相应资质为条件，但事实上在转包的情形下，实际施工人几乎都是没有相应资质的，和挂靠人的情况完全一致。 其次，二者具有人事上的相似性。由于不管是转包还是挂靠，工程都由实际施工人负责，也就使得工程管理也由实际施工人来掌控，实践中往往均表现为管理人员与名义承包人之间没有劳动关系，是由实际施工人派驻的，而这里的实际施工人是认定为接受转包人还是挂靠人，并不能从人事关系本身判断。 再次，二者具有财务上的相似性。转包人与接受转包人之间，以及被挂靠人和挂靠人之间，都是相对独立的经济主体，都不可避免地存在账目上的独立核算。而且不论是转包还是挂靠，发包人往往对此并非不知情，也普遍存在发包人与实际施工人之间的款项支付关系。此外，接受转包人和挂靠人作为实际施工人，都存在以自己名义直接对外发生诸如购买建材等财务关系的情况。 最后，二者具有利润形式的相似性。虽然转包人的利润通过差价实现，而被挂靠人的利润则通过诸如管理费等各种名目实现，但二者往往均表现为工程价款的一个固定比例。由于转包和挂靠都需要合法的外衣，比如签订所谓内部承包合同，所以这种利润性质其实很难通过合同文本判明。

无语的发卡：回复邹老师 谢谢老师！ 最主要单位上年盈利较多，没有享受小企业优惠政策，今年所得税汇算肯定要交大笔税款。我想是否能冲减去年利润

邹老师：回复无语的发卡你好，这个是可以冲销去年的利润的

无语的发卡：回复邹老师 主要想在所得税汇算时调整

邹老师：回复无语的发卡你好，需要调整去年的账务，汇算清缴也同步调整

无语的发卡：回复邹老师 本单位是个尾气检测公司，这笔费用是给上级单位的测试费

邹老师：回复无语的发卡你好，跨年 是通过 利润分配——未分配利润科目核算

无语的发卡：回复邹老师 调整去年的账务？还没这样调过。麻烦具体说一下。有点愚笨

邹老师：回复无语的发卡你好，借；利润分配——未分配利润 贷；银行存款等科目 就是做这个调整分录，然后调整增加去年的费用

guokuai：回复bamboo老师 一般纳税人

bamboo老师：回复guokuai请问是销项大于进项还是进项大于销项

guokuai：回复bamboo老师 销项大于进项

bamboo老师：回复guokuai借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税 贷：应交税费-未交增值税

guokuai：回复bamboo老师 小企业会计准则下不是没有未交增值税这个科目吗，

bamboo老师：回复guokuai小企业会计准则下有未交增值税这个科目啊

guokuai：回复bamboo老师 课堂老师讲的是记什么已交税金，不太理解

bamboo老师：回复guokuai那是当月缴纳当月应该缴纳的税款就计入已交税金 当月缴纳上月的 就是未交增值税

爱学习：回复郭老师 老师，要考虑企业所得税的影响吧？

郭老师：回复爱学习汇算清缴把这个款tiaojiant抵扣所得税就可以

爱学习：回复郭老师 19年补缴的18年的，可以在20年做19年的汇算清缴时调减吗？

郭老师：回复爱学习你好 那你直接借税金及附加贷应交税费 直接做到19年

爱学习：回复郭老师 我当时是借：未分配利润 贷：应交税费，没有考虑所得税，是需要调整19年的账务处理吗？还是可以在20年的账里面补充这一笔？借：应交税费-企业所得税 贷：未分配利润？同时在19年的汇缴中调减呢

郭老师：回复爱学习汇算清缴的时候调减吧

爱学习：回复郭老师 那就是在汇算清缴时调减，并补充这笔分录对吗 老师

郭老师：回复爱学习分录就不需要做了

爱学习：回复郭老师 不用做分录吗？老师，有点没明白

郭老师：回复爱学习你19年不是已经做了吗？

郭老师：回复爱学习你再做一次重复吗

爱学习：回复郭老师 我19年没有把借：应交企业所得税这笔摘出来

郭老师：回复爱学习你做了计提的分录不是吗？汇算清缴，你多交了税做分录？

爱学习：回复郭老师 汇算清缴如果算出来要补缴的话，不做分录吗？借：未分配利润 贷：应交所得税

郭老师：回复爱学习需要做的 我以为你问的水利建设的

爱学习：回复郭老师 水利基金我不会做了的，19年做过了，我的意思是19年借：未分配利润里面，有25%的所得税，需不需要择出来？在20年做一笔调整分录？

郭老师：回复爱学习不用 汇算清缴再做

郭老师：回复爱学习你计提水利就行，影响的所得税汇算清缴再做

爱学习：回复郭老师 好的好的，谢谢老师，明白了

郭老师：回复爱学习不用客气的，