阿白-：回复蒋飞老师 我们这个企业是树苗买了以后才支付的款项，原先也没有计提

蒋飞老师：回复阿白-你好！ 可以的，补做一下就可以了

阿白-：回复蒋飞老师 先借原材料贷原材料 然后在借管理费用 种子 贷原材料吗

蒋飞老师：回复阿白-先借原材料贷应付账款 然后在借管理费用 种子 贷原材料

爱生活爱瑜伽（厚德载物）：回复方亮老师 935914393@qq.com

方亮老师：回复爱生活爱瑜伽（厚德载物）已发送。祝您工作愉快！

爱生活爱瑜伽（厚德载物）：回复方亮老师 这是最近的对吗？我看到咱们学堂的下载区域有，和您发的是一样的。但是有的科目还没有变呢，

方亮老师：回复爱生活爱瑜伽（厚德载物）是的。祝您工作愉快！

limmn：回复邹老师 政府以购买服务的方式拨给国有企业80% 人员工资 ，会计处理上是记递延收益 ，然后转入 营业外收入政府补助科目吗

邹老师：回复limmn你好，政府补助是通过其他收益科目核算，而不是通过营业外收入核算

limmn：回复邹老师 政府回收单位土地使用权拨付给单位土地补偿款 ，能计入营业外收入政府补助科目吗？ 我认为不符合无偿性

邹老师：回复limmn你好，政府回收单位土地使用权拨付给单位土地补偿款，是通过营业外收入科目核算的，不通过政府补助明细核算

limmn：回复邹老师 土地补偿款的明细核算是什么呢

邹老师：回复limmn你好，可以是营业外收入——土地补偿款

limmn：回复邹老师 老师，我发的这张表是旧的表格吗 ，这张利润表上没有其他收益

邹老师：回复limmn你好，是的，没有其他收益的利润表还是之前旧的表格

limmn：回复邹老师 政府拨给国有企业的财政专项款，是通过专项应付款科目核算？还是其他收益科目核算 ？

邹老师：回复limmn你好，如果是专款专用的，需要通过专项应付款科目核算

limmn：回复邹老师 专项应付款是负债类科目 ，该企业没有主营业务收入 ，有几十个项目的专项款 挂在专项应付款科目 ，资产负债率现在是510%

邹老师：回复limmn你好，你单位是什么情况，资产负债率都超过了1，达到了510%？

limmn：回复邹老师 有指定姓名和金额的财政补助款 ，还需要通过专项应付款核算吗 ？直接记其他应付款可以吗 ？

邹老师：回复limmn你好，如果是专款专用的，需要通过专项应付款科目核算才是的

limmn：回复邹老师 老师， 政府通过购买服务方式 拨给的人员经费工资算政府补助吗 ？

邹老师：回复limmn你好， 政府通过购买服务方式 拨给的人员经费工资，这个不属于政府补助 是因为提供了服务采取的款项，属于提供服务的收入

天使爱美丽：回复江老师 在哪个科目下面设置以前年度损益调整这个科目呢？

江老师：回复天使爱美丽以前年度损益调整是一级科目

天使爱美丽：回复江老师 那如何新增？我用的是小企业会计准则

江老师：回复天使爱美丽直接新增一级科目

天使爱美丽：回复江老师 谢谢老师

江老师：回复天使爱美丽有不明白的问题再咨询

天使爱美丽：回复江老师 嗯嗯，感谢

江老师：回复天使爱美丽祝学习进步，工作顺利

曦：回复邹老师 表头写的是，会小企01表，资产负债表怎么没看到制造费用呢？

曦：回复邹老师 上面那句发错了

曦：回复邹老师 制造费用-工具，这个是可以放在存货这里吗

邹老师：回复曦你好，你需要把制造费用结转到生产成本，这样就在存货里面体现的

曦：回复邹老师 如果它的余额表里面还有制造费用还有借方余额是没有结转的意思嘛

邹老师：回复曦你好，制造费用科目期末不能有余额的，有余额会导致资产负债表数据不平衡的

乖小洁：回复江老师 处置损失计入哪里呢？

江老师：回复乖小洁按会计理论上讲处置损失是计入营业外支出科目

乖小洁：回复江老师 不计入资产处置损益是吧

江老师：回复乖小洁这个就是营业外支出，属于损失，对于固定资产处置利得，需要计入营业外收入

乖小洁：回复江老师 不是新准则新增了资产处置损益吗？

江老师：回复乖小洁属于损益类科目，主要用来核算固定资产，无形资产等因出售，转让等原因，产生的处置利得或损失。 如果发生损失，借记“资产处置损益”，如果获得净收益，则贷记“资产处置损益”。

乖小洁：回复江老师 所以不是计营业外支出，是要计入资产处置损益了是吗

江老师：回复乖小洁这个是按新准则的说法是这样的。

会计学堂辅导老师：回复张艳老师 借；银行存款 贷；应交税费——企业所得税 借；应交税费——企业所得税 贷；利润分配——未分配利润 这样做，那不通过损益类科目了吗？

张艳老师：回复会计学堂辅导老师利润分配——未分配利润就是最终处理结果了，由于小企业会计准则不使用以前年度损益调整科目，不用通过损益科目了。

会计学堂辅导老师：回复张艳老师 你好，老师，我想咨询一下，我们现在公司是生产工业销售公司，我再给客户销售货的时候，然后我们是销售合同上说的是送到。 这是我们找运输公司。这个运输公司呢，现在就是，比如说我签合同的运输公司是a公司了，这A公司的法人呢他在外地还有一家b公司，他这个a公司那个进项比较少，他但是他派过来的车呢，都是a公司的，比如说我是山东他就给我派过来的车是鲁一什么什么。然后他那个进项不够吧，他就说在b公司那边儿过开票。然后我呢也合并公司签的合同。他这个这个运输公司的这个法人呢，他是a公司和b公司都都是他的公司吧，他就是a公司和b公司。就是B公司吧签了一个租赁协议， 这样的话，他b公司给我开发票，实际上提供劳务的是a公司的车，但是给我开发票的是b公司的车。 那个发票的运输发票的右下角呢，写的也都是a公司的车号。但是开发票的那个主体单位开票单位是b公司这样能不能行。

张艳老师：回复会计学堂辅导老师根据您的描述是不行的，因为这样不符合三流一致，由于您合同是和A公司签订的，需要A公司给您开票的。 结合您描述的A公司的情况，建议1、您公司将款项打给B公司 2、撤销与A的合同，改为和B公司签订发票。这样B公司作为收款方和开票方是一致的，这样就符合三流一致了。

白活阿德：回复郭老师 具体的分录怎么做呢

郭老师：回复白活阿德具体的什么业务的，

水星-β：回复郭老师 我们是做跨境电商的

郭老师：回复水星-β小企业会计准则就可以的

水星-β：回复郭老师 好的，后期如果要增加会计科目是在哪里增加？

郭老师：回复水星-β一级科目自己增加不了的

水星-β：回复郭老师 当然，我没说增加一级科目我说的是后续的三级科目或者四级科目

郭老师：回复水星-β基础档案--财务--会计科目--新增 科目编码哪里1001001