安：回复宋生老师 可以将支付宝备付金记入其他应收款吗？

宋生老师：回复安你好！可以的。你可以设置二级科目核算

maize老师：回复甜蜜的海燕  （五）“合同履约成本” 1.本科目核算企业为履行当前或预期取得的合同所发生的、不属于其他企业会计准则规范范围且按照本准则应当确认为一项资产的成本。企业因履行合同而产生的毛利不在本科目核算。 2.本科目可按合同，分别“服务成本”“工程施工”等进行明细核算。 3.合同履约成本的主要账务处理。 企业发生上述合同履约成本时，借记本科目，贷记“银行存款”“应付职工薪酬”“原材料”等科目；对合同履约成本进行摊销时,借记“主营业务成本”“其他业务成本”等科目，贷记本科 目。涉及增值税的，还应进行相应的处理。 4.本科目期末借方余额，反映企业尚未结转的合同履约成本。 （六）“合同履约成本减值准备” 1.本科目核算与合同履约成本有关的资产的减值准备。 2.本科目可按合同进行明细核算。 3.合同履约成本减值准备的主要账务处理。 与合同履约成本有关的资产发生减值的，按应减记的金额，借记“资产减值损失”科目，贷记本科目；转回已计提的资产减值准备时，做相反的会计分录。 4.本科目期末贷方余额，反映企业已计提但尚未转销的合同履约成本减值准备。   （七）“合同取得成本” 1.本科目核算企业取得合同发生的、预计能够收回的增量成本。 2.本科目可按合同进行明细核算。 3.合同取得成本的主要账务处理。 企业发生上述合同取得成本时，借记本科目，贷记“银行存款”“其他应付款”等科目；对合同取得成本进行摊销时，按照其相关性借记“销售费用”等科目，贷记本科目。涉及增值税的， 还应进行相应的处理。 4.本科目期末借方余额，反映企业尚未结转的合同取得成本。   （八）“合同取得成本减值准备” 1. 本科目核算与合同取得成本有关的资产的减值准备。 2. 本科目可按合同进行明细核算。 3. 合同取得成本减值准备的主要账务处理。 与合同取得成本有关的资产发生减值的，按应减记的金额，借记“资产减值损失”科目，贷记本科目；转回已计提的资产减值准备时，做相反的会计分录。 4. 本科目期末贷方余额，反映企业已计提但尚未转销的合同取得成本减值准备。   （九）“应收退货成本” 1. 本科目核算销售商品时预期将退回商品的账面价值，扣除收回该商品预计发生的成本（包 括退回商品的价值减损）后的余额。 2. 本科目可按合同进行明细核算。 3. 应收退货成本的主要账务处理。 企业发生附有销售退回条款的销售的，应在客户取得相关商品控制权时，按照已收或应收合 同价款，借记“银行存款”“应收账款”“应收票据”“合同资产”等科目，按照因向客户转让商 品而预期有权收取的对价金额（即，不包含预期因销售退回将退还的金额），贷记“主营业务收 入”“其他业务收入”等科目，按照预期因销售退回将退还的金额，贷记“预计负债——应付退 货款”等科目；结转相关成本时，按照预期将退回商品转让时的账面价值，扣除收回该商品预计 发生的成本（包括退回商品的价值减损）后的余额，借记本科目，按照已转让商品转让时的账面 价值，贷记“库存商品”等科目，按其差额，借记“主营业务成本”“其他业务成本”等科目。 涉及增值税的，还应进行相应处理。 4. 本科目期末借方余额，反映企业预期将退回商品转让时的账面价值，扣除收回该商品预 计发生的成本（包括退回商品的价值减损）后的余额，在资产负债表中按其流动性计入“其他流 动资产”或“其他非流动资产”项目。   （十）“合同资产” 1. 本科目核算企业已向客户转让商品而有权收取对价的权利。仅取决于时间流逝因素的权 利不在本科目核算。 2. 本科目应按合同进行明细核算。 3. 合同资产的主要账务处理。 企业在客户实际支付合同对价或在该对价到期应付之前，已经向客户转让了商品的，应当按因已转让商品而有权收取的对价金额，借记本科目或“应收账款”科目，贷记“主营业务收入” “其他业务收入”等科目；企业取得无条件收款权时，借记“应收账款”等科目，贷记本科目。 涉及增值税的，还应进行相应的处理。   （十一）“合同资产减值准备” 1. 本科目核算合同资产的减值准备。 2. 本科目应按合同进行明细核算。 3. 合同资产减值准备的主要账务处理。 合同资产发生减值的，按应减记的金额，借记“资产减值损失”科目，贷记本科目；转回已 计提的资产减值准备时，做相反的会计分录。 4. 本科目期末贷方余额，反映企业已计提但尚未转销的合同资产减值准备。   （十二）“合同负债” 1. 本科目核算企业已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。 2. 本科目应按合同进行明细核算。 3. 合同负债的主要账务处理。 企业在向客户转让商品之前，客户已经支付了合同对价或企业已经取得了无条件收取合同对价权利的，企业应当在客户实际支付款项与到期应支付款项孰早时点，按照该已收或应收的金额， 借记“银行存款”“应收账款”“应收票据”等科目，贷记本科目；企业向客户转让相关商品时， 借记本科目，贷记“主营业务收入”“其他业务收入”等科目。涉及增值税的，还应进行相应的 处理。 企业因转让商品收到的预收款适用本准则进行会计处理时，不再使用“预收账款”科目及“递 延收益”科目。 4. 本科目期末贷方余额，反映企业在向客户转让商品之前，已经收到的合同对价或已经取 得的无条件收取合同对价权利的金额。

逢考必过HH：回复邹老师 是拖欠了几个月一次性给的

邹老师：回复逢考必过HH你好，支付给电力公司，借；其他应收款，贷；银行存款等科目 向租户收取，借；库存现金等科目，贷；其他应收款

Lily：回复meizi老师 我用的是2013小企业会计准则，可以吗？

meizi老师：回复Lily你好 可以 你可以自己选择准则

Lily：回复meizi老师 好的，谢谢啊

meizi老师：回复Lily没事希望能帮到你

古·玥仲为：回复邹老师 举个例子吧？？

微信用户：回复玲老师 老师，麻烦分录具体怎么写，谢谢

玲老师：回复微信用户借劳务 成本 贷应付工资，/银行等 借主营成本 贷劳务 成本 

微信用户：回复玲老师 请问老师，这个劳务成本是每个月都要结转，还是有开票出去才结转

玲老师：回复微信用户你好 是有收入时再结转到成本里 

微信用户：回复玲老师 老师，劳务成本可有要求必须在一个会计年度内结转完？能跨年等到到开票时再结转吗？

玲老师：回复微信用户你好 这科目要以有余额的  和生产成本样的科目 

微信用户：回复玲老师 老师，是不是也相当于资产类的库存商品科目，只有销售了才能结转？

玲老师：回复微信用户你好 也可以这样理解 的呢 

微信用户：回复玲老师 老师，每个月都有劳务成本，但开票出去老板都是让季不超45万元开的，这个成本怎么算呢

玲老师：回复微信用户成本。成本是按实际发生。

烟花雨：回复邹老师 老师那把先用到的先登记，后面增加的科目再排到账簿的后面，这样可能科目的顺序不太统一，有影响吗？

邹老师：回复烟花雨你好，你需要根据科目发生情况预留一定页数，这个科目防止顺序混乱

会计：回复宋生老师 应付账款不是指付给供应商货款的吗

宋生老师：回复会计你好！是的。但是对于你这个情况来说，对方提供劳务，计入应付账款也可以

紫藤老师：回复610801988你可以学习民非企业的实操

优雅的小猫咪：回复郭老师 老师好，那外账报完税，我做记录时，应该怎么写会计分录呢？是从营业外收入里冲吗？

郭老师：回复优雅的小猫咪交纳的增值税，你可以记管理费用里面。

优雅的小猫咪：回复郭老师 老师，能帮忙写一个完整的会计分录吗？

郭老师：回复优雅的小猫咪借银行存款贷营业外收入 交纳的税款，借管理费用贷银行存款。

优雅的小猫咪：回复郭老师 老师你好，我们发给客户货物时把运费代缴了，客户还货款时和运费一块给我们。我做账时怎么写关于运费的会计分录？

郭老师：回复优雅的小猫咪你不给他开发票的话，借其他应收款贷，银行存款，收到借银行存款贷其他应收款。

优雅的小猫咪：回复郭老师 老师好，商贸公司给客户开发票时，商品名称选择的明细分类，必须向进项发票会计核实，销账发票的商品分类必须和进项发票一样吗？

郭老师：回复优雅的小猫咪你好是的。 应该一致的

露宝：回复佟老师 谢谢