旅行的意义柯柯：回复晓宇老师 需要去哪里备案？麻烦吗？需要什么资料？

晓宇老师：回复旅行的意义柯柯在电子税务局中备案即可，不需要任何资料。

旅行的意义柯柯：回复晓宇老师 好的，谢谢老师

旅行的意义柯柯：回复晓宇老师 报表什么的会不会有影响？

晓宇老师：回复旅行的意义柯柯不用客气，报表不会有影响的。

蚂蚁：回复陈诗晗老师 借：主营业务成本 贷：利润分配-未分配利润 直接做这个分录就行了，是吗？

陈诗晗老师：回复蚂蚁不是的，你之前的成本做少了，你是借利润分配未分配利润贷方科目四，看一下你这个成本怎么发生的，那如果说是给了钱就到银行存款。

蚂蚁：回复陈诗晗老师 以前成本是漏做了，之前成本的发生，分录就是 借：主营业务成本 贷：库存商品 那这样的话，调整分录就是 借：主营业务成本 贷：库存商品 同时，借：利润分配-未分配利润 贷：主营业务成本 那这样的话，调整的成本也就不会体现在当月利润表的成本里面，直接调整资产负债表里面的未分配利润 是这样吗？老师

陈诗晗老师：回复蚂蚁你现在的调整分录就是借利润分配未分配利润，贷库存商品。直接用这一个分度调整就行了。

蚂蚁：回复陈诗晗老师 好的，谢谢老师

陈诗晗老师：回复蚂蚁不客气，祝你工作愉快。

高贵的书本：回复家权老师 如果把D给去掉呢？

家权老师：回复高贵的书本一样的哈，都是关联关系

高贵的书本：回复家权老师 投资者之间不构成关联方

高贵的书本：回复家权老师 就是要两方都是控制的情况下才不构成关联方吗？

高贵的书本：回复家权老师 不是，我也乱了，是不管怎样，投资者之间都没有关联方关系

家权老师：回复高贵的书本一方直接或者间接持有另一方的股份总和达到25%以上;双方直接或者间接同为第三方所持有的股份达到25%以上。 如果一方通过中间方对另一方间接持有股份，只要其对中间方持股比例达到25%以上，则其对另一方的持股比例按照中间方对另一方的持股比例计算。 两个以上具有夫妻、直系血亲、兄弟姐妹以及其他抚养、赡养关系的自然人共同持股同一企业，在判定关联关系时持股比例合并计算。 如果A和C是夫妻、直系血亲、兄弟姐妹以及其他抚养、赡养关系的自然人，那么就构成关联方，否则就不是

高贵的书本：回复家权老师 这是第几章的内容呀

家权老师：回复高贵的书本你考的是什么啊？不清楚你的教材？

高贵的书本：回复家权老师 CPA，不是有问题分类吗

家权老师：回复高贵的书本税法教材的，所得税章节里边哈

高贵的书本：回复家权老师 我这是会计

家权老师：回复高贵的书本会计只有是否构成控制关系，而不是关联关系的知识

萱萱老师：回复昏睡的人生个人与企业关联关系有如下几种，可以对照判断一下: 主要投资者个人、关键管理人员或与其关系密切的家庭成员构成的关联方关系的形式主要有： 　　（1）企业与其主要投资者个人之间的关系； 　　（2）企业与其关键管理人员之间的关系； 　　（3）企业与其母公司关键管理人员之间的关系； 　　（4）企业与其主要投资者个人关系密切的家庭成员之间的关系； 　　（5）企业与其关键管理人员关系密切的家庭成员之间的关系； 　　（6）企业与其母公司关键管理人员关系密切的家庭成员之间的关系。

兮mm。：回复王雁鸣老师 老师，用的软件的话，是在工程施工科目下添加么？

王雁鸣老师：回复兮mm。您好，5402 工程结算 一、本科目核算企业（建造承包商）根据建造合同约定向业主办理结算的累计金额。 二、本科目应当按照建造合同进行明细核算。 三、企业向业主办理工程价款结算时，按应结算的金额，借记“应收账款“等科目，贷记本科目。 合同完工时，将本科目余额与相关工程施工合同的“工程施工”科目对冲，借记本科目，贷记“工程施工”科目。 四、本科目期末贷方余额，反映企业尚未完工建造合同已办理结算的累计金额。 另外，“工程结算”科目在资产负债表中应作为“工程施工”科目的抵销科目，因为工程结算科目核算企业（建造承包商）根据建造合同约定向业主办理结算的累计金额。企业向业主办理工程价款结算，按应结算的金额，借记“应收账款”等科目，贷记本科目。合同完工时，应将本科目余额与相关工程施工合同的“工程施工”科目对冲，借记本科目，贷记“工程施工”科目。 总之，工程结算和工程施工您可以看做是过渡科目，最后工程完工时要将两个科目结平所以对冲。工程施工大于工程结算的差额列示为流动资产，工程施工小于工程结算的差额列示为流动负债。工程施工和工程结算一般对冲后如果工程施工有余额，在资产负债表存货项目反映，如果工程结算科目有余额，则在预收款项项目列示。

兮mm。：回复王雁鸣老师 @王雁鸣老师:好的，谢谢老师了。

王雁鸣老师：回复兮mm。您好，不客气。