nffycg：回复邹老师 只用财务专用章可否？

邹老师：回复nffycg这个就看银行是否同意了

乐观的煎蛋：回复Muriel老师 那么老师，其他的分录呢？

Muriel老师：回复乐观的煎蛋同学，你好。 一般资信证明，你可以做财务费用的手续费，或者管理费用

乐观的煎蛋：回复Muriel老师 理财收益分配和其它代发呢？

Muriel老师：回复乐观的煎蛋同学，你好。 银行理财，一般是保本收益，收益也不高，可以通过“其他货币资金”科目核算。 借：存出保证金 其他货币资金 贷：银行存款 收回本金和收益 借：银行存款 财务费用 红字 贷：其他货币资金 其他代发 ，你可以设为财务费用的手续费或者管理费用

乐观的煎蛋：回复Muriel老师 可不可以通过"投资收益“核算呢 借：银行存款 贷：投资收益

Muriel老师：回复乐观的煎蛋你好，同学。 你这个理财收益是你公司购买理财产品的收益吗？理财产品通过“交易性金融资产”核算，持有期间的利息通过“投资收益”科目核算；收回时，借记“银行存款”科目，贷记“交易性金融资产”科目即可。

doesn't matter：回复何江何老师 是内账，支付加工费

doesn't matter：回复何江何老师 加工费需要用到委托加工物资科目吗？

何江何老师：回复doesn't matter同学是的，这个是支付加工费你放委托加工里，以后你可以直接转为库存商品，同学。

doesn't matter：回复何江何老师 借库存商品贷银行存款吗？

何江何老师：回复doesn't matter是的同学可以的，没错

doesn't matter：回复何江何老师 可以计入制造费用吗？

何江何老师：回复doesn't matter也可以的，这个看你的核算方式

雪逸：回复邹老师 内账会计要每个月与客户或者供应商那边会计核对往来呗?

邹老师：回复雪逸你好，是的，内帐的会计是需要与供应商或客户核对往来科目看余额是否一致的

雪逸：回复邹老师 核对往来不都以一个月为基础核对嘛？像季节性的企业，怎么核对往来？

邹老师：回复雪逸你好，是的，都是以一个月为限核对的 季节性企业也是按月核对，不受你季节性企业影响的

雪逸：回复邹老师 嗯嗯，好的

邹老师：回复雪逸祝你学习愉快，工作顺利

玩命的宝马：回复海老师 会计和税法里一样吗？记得老师说不一样

海老师：回复玩命的宝马学员您好，具体区别如下：一、自产，委托加工货物的“视同销售”认定异同 根据增值税暂行条例，将自产、委托加工货物应用于正常销售以外的其他方面的，几乎全部视同销售，即要计算“销项税额”，而增值税条例上认定的视同销售，在企业所得税法上是否视同销售而计算交纳企业所得税，则视具体情况而定，根据企业所得税法立法起草小组编写的《企业所得税法实施条例释义及适用指南》针对“特殊事项的确认”的有关解释中指出，凡是货物在企业内部之间的转移，则不作为销售处理；凡是货物转移到企业外部，则视同销售处理。据此不难发现增值税法规和所得税法规对于“视同销售”认定的分歧所在。至于会计上能否确认销售收入和结转销售成本则更加显得微妙。相比较而言，新企业会计准则在这方面的认定上确实与税法、特别是与企业所得税法有相通之处。其典型事项可列举如下： 1．自产、委托加工货物用于非增值税应税项目 比如用于不动产在建工程，在增值税条例上被认定为视同销售行为。这作为会计所要反映的一种重要会计事项，自然要根据税法有关规定，尽可能准确核算企业的纳税义务(法定负债)的形成，即在会计上确认“应交税费——应交增值税(销项税额)”，但在另一方面，会计上对此并没有作为销售处理，而是直接按成本转账，即借记“在建工程”，贷记“库存商品”等，只不过在反映纳税义务的时候要遵照增值税条例，根据货物公允价值(通常为一般销售价格)计算销项税额。同样，由于这类事项多属于“货物在企业内部之间的转移”，根据企业所得税法的立法精神，在计缴企业所得税时也没有被视同销售。 2．自产、委托加工货物用于集体福利和个人消费 对于这一行为，会计一方面需要根据公允的市场销售价格计算销项税额，另一方面，新企业会计准则也将其作为销售处理，即根据货物公允的市场销售价格(公允价值)确认销售收入(主营业务收入或其他业务收入等，以下泛称为销售收入)，并同时结转销售成本(主营业务成本或其他业务成本等，以下泛称为销售成本)。在企业所得税法上也因为相关货物转移到企业之外的其他主体，也同样被视同销售，需要按税法认定的公允价值计入企业应纳税所得额计缴企业所得税。 3．自产、委托加工货物用于投资活动 根据增值税条例，这类项目被视同销售，因此需要计算销项税额，在企业所得税法上也将其视同销售而要求并入企业应纳税所得额。而在会计上此类事项是否作为销售处理则需要视具体情况而定。根据新企业会计准则，如果自产、委托加工货物用于投资属于“非同一控制下企业合并”，或者该项投资活动属于“企业合并以外的其他方式”，则会计上将此类投资也视同销售而相应确认销售收入，并结转销售成本，当然也需要按照税法规定计算销项税额。但是，如果相关货物用于投资而形成“同一控制下企业合并”时，会计上则根据实质重于形式要求，采用“权益结合法”进行确认计量，即按照货物的原账面价值转账。这其实意味着会计上并没有将此类事项作为销售，既不确认销售收入，也无所谓结转销售成本。 4．自产、委托加工货物用于非货币资产交换 用于非货币资产交换的货物基本属于变相的销售行为，所以也几乎毫无疑问，无论是增值税条例还是企业所得税法，都将其视同销售而计算销项税额、并入企业应纳税所得额。但会计上是否作为销售处理则需要考虑计量属性标准的选择要求。根据新企业会计准则，如果货物用于非货币资产交换具有商业实质，且其公允价值能够可靠计量的，则在会计上就把用于非货币资产交换的自产或委托加工货物作为销售，即确认销售收入，并结转销售成本。但在另一方面，如果该交换不具备商业实质或者双方用于交换的货物的公允价值都不能可靠计量，则此时该非货币资产交换就不应作为销售处理了，而只是按照货物账面成本转账。 5．自产、委托加工货物用于分配、和抵债等活动 将自产、委托加工货物分配给股东或者投资者(简称分配)和偿还债务(简称抵债，包括债务重组在内)等，在增值税条例上都属于视同销售行为，需要计算销项税额；在企业所得税法上，同样被视同销售，需要并入企业应纳税所得额而计缴企业所得税；根据新企业会计准则，同样被作为销售而需要确认销售收入和结转销售成本。由此可见，这些内容与上述“自产、委托加工货物用于集体福利和个人消费”类似，是增值税法规、企业所得税法规和企业会计准则保持高度吻合的地方。 二、购进货物的“视同销售”认定异同 对于购进货物是否视同销售，增值税条例上有着两种鲜明的观念，即一部分被划归为视同销售项目，另一部分则被看作是不予抵扣项目。这作为增值税法规上的硬性规定，大致是根据货物是否转移到企业外部而加以划分的，其中它把用于企业员工福利的购进货物视为在“企业内部转移”，这是其与企业所得税法的不同之处之一。到会计与这两种税收法规的异同，主要列示如下： 1．购进货物用于非增值税应税项目、免征增值税项目 根据增值税条例，这类事项属于不可抵扣事项，即在购进货物时支付的增值税不能在计算应交增值税时当作进项税额予以扣除。与之相对应，会计上自然就不能借记“应交税费——应交增值税(进项税额)”，而将支付的进项税额计入相关货物成本，否则就意味着会计在账面上“擅自”确定应纳税义务的减少。相应地，如果上述购进货物是因为改变初定的用途而转用于非增值税应税项目或免征增值税项目的，企业“原本”可以抵扣的进项税额就变得不能抵扣了，即需要在会计上把原来借记的“应交税费——应交增值税(进项税额)”反向注销，贷记“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”，这体现了会计对于增值税条例的“高度配合”。类似的，企业所得税法通常也不会将上述事项视同销售，不需要考虑计入应纳税所得额。 2．购进货物用于集体福利和个人消费 对于此类事项，增值税条例上并没有视同销售而只是把它们被认定为不予抵扣项目，相应地会计上也应当将为上述货物支付的增值税直接计入或者在改变用途时以“进项税额转出”的形式转计人相关成本费用中去。在企业所得税法上则把此类视同销售，需要计算应纳税所得额。至于会计在这方面的处理多少有些微妙，并存在值得争议的地方。根据《企业会计准则第9号——职工薪酬》的规定精神，这通常被作为“职工薪酬”的一部分即“非货币性福利”看待，例如，《企业会计准则讲解(2008)》指出，“以外购商品作为非货币性福利提供给职工的，应当按照该商品的公允价值和相关税费计人成本费用”。通常而言，如果企业购进货物直接马上用于集体福利和个人消费，货物购买成本通常即为其公允价值，企业按成本转账而不确认销售收入基本无可非议。但如果购进货物的成本与公允价值有一定出入，比如某商场购进的准备用于出售的库存商品在储备一段时期后被当作非货币福利发放给职工，商品的现时公允价值与其原购买成本可能有一定出入，如果按照准则的规范精神，会计上也应当视同销售，即根据现时一般售价确认商品销售收入，根据原账面价值结转其销售成本，而且值得强调的是．在纳税事宜上，会计上并没有“发言权”．应根据增值税法规确认“进项税额转出”，而不能因为会计上可能确认了销售收入，而想当然地确认“销项税额”。 3．购进货物用于投资 这一点和上述“自产、委托加工货物用于投资”中的解释一样，即增值税条例和企业所得税法都把该类货物的投资视同销售而相应地要确认销项税额和应纳税所得额，但会计上则需要考虑该项投资活动的结果，如果投资没有达到合并标准，或者形成“非同一控制下企业合并”，会计上就视同销售处理；如果投资形成了“同一控制下企业合并”，则不被视同销售，而只能按成本予以转账。 4．购进货物用于非货币资产交换 这一点和上述“自产、委托加工货物用于非货币资产交换”类似，即增值税条例和企业所得税法上都视同销售处理，至于会计上是否视同销售则需要考虑会计所采用的计量属性标准。如果交换具有商业实质，且其公允价值能够可靠计量的会计上将其销售处理，否则不作为销售，而按照成本转账。 5．购进货物用于分配、抵债等活动 对于这类行为，和上述“自产、委托加工货物”用于相应事项一致，会计与增值税条例以及企业所得税法基本保持完全一致，即各自均按照视同销售原则进行相应的处理。

无语的秀发：回复梓苏老师 都不会

梓苏老师：回复无语的秀发同学你好，这样的话建议你听下我们学堂的课程，如有哪几个点不会欢迎咨询。

无语的秀发：回复梓苏老师 那我只要会计分录

梓苏老师：回复无语的秀发你选几个难点的我告诉你把

梓苏老师：回复无语的秀发1.借库存现金2000 贷银行存款2000 2.借应收票67800 贷主收60000 应交税费-增（销）7800 3.借库存现金500 贷其他应收款500 4.借应收账款 贷主收 应交税费-增（销） 银行存款 5.借坏账准备4500 贷应收

无语的秀发：回复梓苏老师 我想要的是13到21

梓苏老师：回复无语的秀发13借银行存款45200-81.11=45118.89 财务费用45200*3.4%*(31-22%2B10)/360=81.1088888889 贷应收票据45200 14借管理费用 应交税费-应交增值税（进）512/1.09*0.09%2B768/1.06*0.06=85.746927471 贷库存现金或其他应收。银行512%2B768=1280 15.借原材料70000%2B8100=78100 应交税费-应交增值税（进）9100 银行存款12800 贷其他货币资金 16.借管理费用3200 贷银行存款3200 17借在途物资50000 应交税费6500 贷其他货币资金----银行汇票 50000 银行6500 18借原材20000 应交税费2600 贷预付账款20000 银行2600 19.借管理 贷库存现金385 20.借应收 贷坏账6000 借银行6000 贷应收账款

天使宝贝：回复邹老师 收到工程款

邹老师：回复天使宝贝借；银行存款 贷；工程结算