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股票期权价格重新确认会计
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袁老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.98
解题: 7.19w
引用 @ 苔米 发表的提问：
假设现有股东优先认购新发股票的比例为新发行股票：原有股票＝1：2，每股认购价格为30元。回答下列问题： 1）.假设在股权登记日前发放，原有股票每股市价为39元，计算附权优先认股权价值为（）元；这个中级会计会考吗？
这个可能会考的，（39-30）/2=4.5，根据少付金额确认价值
1楼
2022-12-13 14:01:14
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赵海龙老师
职称：中级会计师,税务师
4.98
解题: 1.25w
引用 @ 果 发表的提问：
长期股权投资，重大影响下，用股权卖入长期股权。长期股权的初始确认怎么确认呢？
你好，按照公允价值的份额乘以比例就是出入入账金额 用股权的公允和上面的这个比较，如果大于上面的按照这个做初始入账金额
2楼
2022-12-13 15:07:39
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一间房老师
职称：注册会计师
5.00
解题: 0.08w
引用 @ 长情的帆布鞋 发表的提问：
下列关于认股权证与看涨期权区别的说法中，正确的有（　）。 A、认股权证的执行会稀释每股收益和股价，看涨期权不存在稀释问题 B、看涨期权时间短，通常只有几个月，认股权证期限长，可以长达10年，甚至更长 C、看涨期权可以使用布莱克－斯科尔斯模型估价，认股权证不能用布莱克－斯科尔斯模型估价 D、看涨期权的价值随股票价格变动，认股权证的价值与股票价格变动没有多大关系
【正确答案】 ABC 【答案解析】 认股权证与看涨期权的区别：（1）看涨期权执行时，其股票来自二级市场；而当认股权证执行时，其股票是新发股票。认股权证的执行会引起股份数的增加，从而稀释每股收益和股价。看涨期权不存在稀释问题。选项A的说法正确。（2）看涨期权时间短，通常只有几个月，认股权证期限长，可以长达10年，甚至更长。选项B的说法正确。（3）布莱克－斯科尔斯模型假设没有股利支付，看涨期权可以适用；认股权证不能假设有效期限内不分红，5~10年不分红很不现实，不能用布莱克－斯科尔斯模型估价。选项C的说法正确。认股权证与看涨期权均以股票为标的资产，其价值随股票价格变动。选项D的说法不正确。
3楼
2022-12-13 16:14:49
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王雁鸣老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.37w
引用 @ 我是另一个你 发表的提问：
附认股权证债券筹资，是到期以固定价格购买股票，这个固定价格是事先已经确定好的，对么？
同学你好，对的，你理解正确。
4楼
2022-12-13 17:43:02
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陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 会学go 发表的提问：
请问，如果一期权合同确认为权益工具，则该权益工具无需进行后续的重新计量，为什么持有期间不确认公允价值的变动呢？
期权合同的公允价值不好合理确定，那么这样有可能不能体现真实的财务状况。 所以准则规定是不确认
5楼
2022-12-13 19:01:56
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孺子牛老师
职称：注册会计师,税务师
4.99
解题: 0.6w
引用 @ Dr 发表的提问：
请问，如果一期权合同确认为权益工具，则该权益工具无需进行后续的重新计量，为什么持有期间不确认公允价值的变动呢？
因为如果发行方可以确认公允价值变动，则可以自己确认损益了，这样公司自己发行权益工具，自己确认公允价值变动，混乱套的，只有购买方可以确认权益工具公允价值变动。满意的话麻烦评价一下！
6楼
2022-12-13 20:12:02
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一间房老师
职称：注册会计师
5.00
解题: 0.08w
引用 @ 长情的帆布鞋 发表的提问：
下列关于期权到期日价值的表述中，正确的有（　）。 A、多头看涨期权到期日价值＝Max（股票市价－执行价格，0） B、空头看涨期权到期日价值＝－Max（股票市价－执行价格，0） C、多头看跌期权到期日价值＝Max（执行价格－股票市价，0） D、空头看跌期权到期日价值＝－Max（执行价格－股票市价，0）
ABCD 【答案解析】 多头看涨期权到期日价值＝Max（股票市价－执行价格，0），所以选项A正确；空头看涨期权到期日价值＝－Max（股票市价－执行价格，0），所以选项B正确；多头看跌期权到期日价值＝Max（执行价格－股票市价，0），所以选项C正确；空头看跌期权到期日价值＝－Max（执行价格－股票市价，0），所以选项D正确。
7楼
2022-12-13 21:23:50
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宇飞老师
职称：中级会计师,税务师,注册会计师
4.99
解题: 1.4w
引用 @ 贪玩的小蘑菇 发表的提问：
重庆钢铁，上市价格，最新复权价格，上市日期
你好，重庆钢铁于2007年2月28日主板上市，上市发行价格2.88元，最新价格1.54元。
8楼
2022-12-13 22:53:30
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尧雨老师
职称：注册会计师
0.00
解题: 0w
引用 @ 寒冷的水池 发表的提问：
假设看跌期权的执行价格与股票购入价格相等，则下列关于保护性看跌期权的表述中，不正确的是（　）。 A、保护性看跌期权就是股票加空头看跌期权组合 B、保护性看跌期权的最低净收入为执行价格，最大净损失为期权价格 C、当股价大于执行价格时，保护性看跌期权的净收入为执行价格，净损益为期权价格 D、当股价小于执行价格时，保护性看跌期权的净收入为执行价格，净损失为期权价格
【正确答案】 AC 【答案解析】 股票加看跌期权组合，称为保护性看跌期权。当股价大于执行价格时，保护性看跌期权的净收入为股价，净损益＝股价－股票购入价格－期权价格。 【该题针对“保护性看跌期权”知识点进行考核】
9楼
2022-12-14 00:10:24
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尧雨老师
职称：注册会计师
0.00
解题: 0w
引用 @ 帅气的网络 发表的提问：
假设看跌期权的执行价格与股票购入价格相等，则下列关于保护性看跌期权的表述中，不正确的是（　）。 A、保护性看跌期权就是股票加空头看跌期权组合 B、保护性看跌期权的最低净收入为执行价格，最大净损失为期权价格 C、当股价大于执行价格时，保护性看跌期权的净收入为执行价格，净损益为期权价格 D、当股价小于执行价格时，保护性看跌期权的净收入为执行价格，净损失为期权价格
【正确答案】 AC 【答案解析】 股票加看跌期权组合，称为保护性看跌期权。当股价大于执行价格时，保护性看跌期权的净收入为股价，净损益＝股价－股票购入价格－期权价格。 【该题针对“保护性看跌期权”知识点进行考核】
10楼
2022-12-14 01:10:59
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尧雨老师
职称：注册会计师
0.00
解题: 0w
引用 @ 繁荣的钢笔 发表的提问：
假设看跌期权的执行价格与股票购入价格相等，则下列关于保护性看跌期权 的表述中，不正确的是（　）。 A、保护性看跌期权就是股票加空头看跌期权组合 B、保护性看跌期权的最低净收入为执行价格，最大净损失为期权价格 C、当股价大于执行价格时，保护性看跌期权的净收入为执行价格，净损益为期 权价格 D、当股价小于执行价格时，保护性看跌期权的净收入为执行价格，净损失为期 权价格
【正确答案】 AC 【答案解析】 股票加看跌期权组合，称为保护性看跌期权。当股价大于执行价格时，保护性看跌期权的净收入为股价，净损益＝股价－股票购入价格－期权价格。 【该题针对“保护性看跌期权”知识点进行考核】
11楼
2022-12-14 02:15:02
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何何老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师,审计师,税务师
4.99
解题: 1.11w
引用 @ 高大的花卷 发表的提问：
请问“看涨期权的价值上限是股价”这句话为何是正确的？期权的价值不是等于期权净收入（即：股价—期权执行价格）吗？看涨期权的价值上限应该是股价—期权执行价格吧？
看涨期权的价值上限是股价，不考虑执行价格
12楼
2022-12-14 03:09:18
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阎老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 0.99w
引用 @ 柠檬 发表的提问：
什么叫做该200万股股票的公允价值计入交易价格将不满足累计已确认的收入极为可能不会发生重大转回的限制条件？
收入确认的五步法，第三大步是确定交易价格 交易价格有固定对价和可变对价，可变对价有折扣、奖励积分、股权奖励等等 对于可变对价是否计入收入，应当合理估计，这里的概率表述为“极可能”不会发生重大转回，这时候可以确认为收入，否则不能确认收入。 当可变对价是非现金对价时，如果满足上述的限制，应当按照合同开始日的公允价值计入收入，如果不满足上述限制则在合同开始日不能确认收入 合同开始日后，又满足上述限制时，仍然按照合同开始日的公允价值计入收入，如果此时的公允价值有变动，这种变动属于因对价形式的变动，不得计入收入。
13楼
2022-12-14 04:07:29
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梓苏老师
职称：初级会计师,会计师 ,税务师
4.95
解题: 0.43w
引用 @ 11876948484884 发表的提问：
老师 股票期权 为什么用授予日公允价值+行权价确定行权日的公允价格
你好，这个是没问题的，就是相对公允的情况下计算价格 不然会出现很多问题
14楼
2022-12-14 05:18:53
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陈静芳老师
职称：中级会计师,初级会计师,注册会计师
4.97
解题: 0.14w
引用 @ 园小园 发表的提问：
甲公司股票当前每股市价40元，6个月以后股价有两种可能：上升25%或下降20%，市场上有两种以该股票为标的资产的期权：看涨期权和看跌期权。每份看涨期权可买人1股股票，每份看跌期权可卖出1股股票，两种期权执行价格均为45元，到期时间均为6个月，期权到期前，甲公司不派发现金股利，半年无风险报酬率为2%。 要求 （1）利用风险中性原理，计算看涨期权的股价上行时到期日价值、上行概率及期权价值，利用看涨期权一看跌期权平价定理，计算看跌期权的期权价值。 （2）假设目前市场上每份看涨期权价格2.5元，每份看跌期权价格6.5元，投资者同时卖出1份看涨期权和1份看跌期权，计算确保该组合不亏损的股票价格区间，如果6个月后，标的股票价格实际上涨20%，计算该组合的净损益。（注：计算股票价格区间和组合净损益时，均不考虑期权价格的货币时间价值）
同学你好，计算如下： （1）看涨期权的股价上行时到期日价值=40×（1%2B25%）-45=5（元） 2%=上行概率×25%%2B（1-上行概率）×（-20%） 即：2%=上行概率×25%-20%%2B上行概率×20% 则：上行概率=0.4889 由于股价下行时到期日价值=0 所以，看涨期权价值=（5×0.4889%2B0.5111×0）/（1%2B2%）=2.4（元） 看跌期权价值=45/（1%2B2%）%2B2.4-40=6.52（元）
15楼
2022-12-14 06:43:10
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陈静芳老师：回复园小园（2）当股价大于执行价格时： 组合净损益=-（股票市价-45）%2B（2.5%2B6.5） 根据组合净损益=0，可知，股票市价=54（元） 当股价小于执行价格时： 组合净损益=-（45-股票市价）%2B9 根据组合净损益=0，可知，股票市价36（元） 所以，确保该组合不亏损的股票价格区间为36~54元。 如果6个月后的标的股票价格实际上涨20%，即股票价格为40×（1%2B20%）=48（元），则： 组合净损益=-（48-45）%2B9=6（元）。
2022-12-14 07:22:11
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