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会计控制与治理存在的问题
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陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 殷紅色のBourbon 发表的提问：
老师您好！我想问一些有关审计程序的问题。现有一家公司，主营业务是空调、制冷设备的制造与销售， 现在需要对其营业成本（即制造费用）、管理费用、销售费用、财务费用实施审计程序，需要审计的这些费用科目风险水平均为较高风险，且不信赖企业内部控制，现在需要对制造费用、管理费用和销售费用的准确性认定、存在性认定、完整性认定、计价与分摊认定执行审计程序，对财务费用的准确性认定、存在性认定、完整性认定、计价与分摊认定、截至性认定执行审计程序，这个时候关于这些费用科目的实质性程序具体应该怎么做，我应该向客户获取哪些审计证据？
首先，你需要根据账面上的这一些数据。到追查回去检查对应的账本记账凭证原始凭证。你确定数据的真实性以及准确性。同时，你还需要根据原始凭证顺向追查到记账凭证账本以及的财务报表。顺产和逆查已验证这一些信息的准确性。 完了之后，对于有一些你还没有支付的款项，需要对这一些债权债务人进行函证。你确定这一些款项的真实性和准确性。
226楼
2023-03-09 15:39:25
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陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 默默 发表的提问：
请问这道题，是同一控制还是非同一控制？分录是怎样的？
你这里是属于同控下合并 你这里之前在最开始取得华南公司时的商誉是200万 现在你购进华南公司按最开始合并日持续计算可变认的净资产份额为1240*80%=992%2B200=1192 借 长期股权投资 1192 贷 银行存款 900 资本公积 292
227楼
2023-03-09 16:02:59
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默默：回复陈诗晗老师 您好！我想问一下1240是怎么来的？
2023-03-09 16:51:57
陈诗晗老师：回复默默1000%2B240这是持续 计算的可变认净资产的份额
2023-03-09 17:04:39
默默：回复陈诗晗老师 请问同一控制合并不是看账面价值吗？
2023-03-09 17:31:28
陈诗晗老师：回复默默同一控制 下是按你从最开始取得时的净资产，一直在合并报表里面持续 计算的份额计算的净资产来确定 这个就 是你合并报表的账面，合并报表的口径 是公允
2023-03-09 17:55:53
默默：回复陈诗晗老师 谢谢老师！
2023-03-09 18:13:06
陈诗晗老师：回复默默不客气，祝你学习愉快。
2023-03-09 18:29:00
朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.71w
引用 @ 幸福时光 发表的提问：
实操问题与会计分录问题
你好，请问具体什么问题呢
228楼
2023-03-12 17:00:57
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幸福时光：回复朴老师 对方开给我们专票，我们打款用的私户可以吗
2023-03-12 17:40:14
幸福时光：回复朴老师 分录怎么写
2023-03-12 18:00:59
朴老师：回复幸福时光不可以，要用公户打款到公户的
2023-03-12 18:13:41
幸福时光：回复朴老师 我们老板确实这样做了怎么办
2023-03-12 18:34:32
朴老师：回复幸福时光退回来，重新公对公
2023-03-12 18:53:53
幸福时光：回复朴老师 之前好多票都这样做了
2023-03-12 19:18:42
朴老师：回复幸福时光那就让你老板拿发票来报销，但是以后少这样做，税局会查
2023-03-12 19:37:52
幸福时光：回复朴老师 拿什么样的发票
2023-03-12 19:54:12
朴老师：回复幸福时光你买的什么拿什么发票
2023-03-12 20:21:11
幸福时光：回复朴老师 他一年下来最起码几十万都是私户转账的
2023-03-12 20:36:52
幸福时光：回复朴老师 我买东西发票也没多少啊
2023-03-12 20:54:08
朴老师：回复幸福时光他转的什么款就拿什么发票
2023-03-12 21:11:41
幸福时光：回复朴老师 不太明白，他转的是货款
2023-03-12 21:23:41
朴老师：回复幸福时光那就拿货物的发票来给你
2023-03-12 21:51:41
幸福时光：回复朴老师 理解能力有点差，拿什么发票给我还是没明白
2023-03-12 22:15:44
朴老师：回复幸福时光你老板付出去的什么钱就开对应的发票来报销
2023-03-12 22:27:00
武老师
职称：注册会计师
4.93
解题: 0.73w
引用 @ 媛 发表的提问：
判断题 19.注册会计师在了解资金的内部控制情况时，可以编制货币资金内部控制调查表，但是这种方式比较适用于大中型企业被审计单位，因为其货币收支的业务量较大，人员分工较细。（ ） 20.委托人将会计报表与审计报告一同提交给使用人，可以减除编制单位对会计报表真实性、合法性所负的责任。（ ）
第一个和第二个都不对
229楼
2023-03-12 17:29:33
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逸仙老师
职称：中级会计师,税务师
4.94
解题: 0.48w
引用 @ 可乐钰 发表的提问：
案例公司在会计处理上存在一些问题，请大家阅读案例，找出其中会计处理不够妥当的地方，并且将存在的错误，错误的原因，以及正确做法
同学，把题目完整的发过来啊
230楼
2023-03-12 17:43:48
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可乐钰：回复逸仙老师 这个图就是呀，然后找出问题
2023-03-12 18:22:16
逸仙老师：回复可乐钰（1）首先2016Zx股份已连续下跌12月，形成实质的减值损失，应计入其他综合收益。（2）在实务中，对于持股比例在20%以下的长期股权投资，要认可对被投资企业具有重大影响，通常不能仅仅依据派驻一名董事的事实，还需要收集其他方面的进一步证据，例如：双方之间重大的日常业务往来（或者互为战略合作伙伴关系等）；派驻董事人数多于1名或者派驻重要的高级管理人员；被投资企业在技术、市场、原料供应渠道、管理等方面对本企业的重大依赖；被投资企业的股权较为分散，本企业所持股权虽未达到控制程度，但仍显著高于其他股东等等。本题中并没有说G公司派出的人员对股东会上的决策有没有影响，所以不能就计入长期股权投资
2023-03-12 18:33:19
舟舟老师
职称：中级会计师,注册会计师
4.98
解题: 0.44w
引用 @ 酱酱 发表的提问：
同一控制下形成的股权交易(不控制)，若只有30%，发生的交易费手续费如何会计处理？
只要是非合并形式，不分同一控制和非同一控制，手续费计入成本
231楼
2023-03-12 18:05:59
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朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.71w
引用 @ 柠檬 发表的提问：
控制环境存在缺陷时，注册会计师对拟实施审计程序作出总体修改应考虑的因素中包括（）。 增加拟纳入审计范围的数量和经营地点 这个怎么理解？（上面这个不属于控制测试的范围吗？那有用吗？）
同学你好 如果控制环境存在缺陷，注册会计师在对拟实施审计程序的性质、时间和范围作出总体修改时应当考虑的因素包括：在期末而非期中实施更多的审计程序；主要依赖实质性程序获取审计证据；修改审计程序的性质，获取更具说服力的审计证据；扩大审计程序的范围。例如扩大样本规模，或采用更详细的数据实施分析程序。
232楼
2023-03-13 14:46:21
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陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 嘟噜嘟噜 发表的提问：
下图的题：采用非同一控制下企业合并，形成的长期股权投资的会计处理分录怎么写？谢谢
借：长期股权投资 700 贷：银行存款 700
233楼
2023-03-13 14:57:07
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嘟噜嘟噜：回复陈诗晗老师 不考虑乙公司净资产公允价值的占比吗？
2023-03-13 15:22:26
嘟噜嘟噜：回复陈诗晗老师 2000*80%=1600
2023-03-13 15:36:07
嘟噜嘟噜：回复陈诗晗老师 借：长期股权投资1600 贷：银行存款700 营业外收入900
2023-03-13 15:49:15
陈诗晗老师：回复嘟噜嘟噜权益法下才考虑，成本法不调整。
2023-03-13 16:15:35
嘟噜嘟噜：回复陈诗晗老师 成本法，同一控制也不考虑？
2023-03-13 16:37:43
陈诗晗老师：回复嘟噜嘟噜都不考虑，就是构成合并都不考虑。
2023-03-13 16:55:43
王雁鸣老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.37w
引用 @ L&Dan 发表的提问：
木材企业要想把控好税点，做出来的账务要么就是成本会大于收入要么原材料会有库存，如果一直有库存的话 ，库存一直会加大，以后收购也有影响是不是会计处理有问题
您好，是的，会计处理有问题的，不应该刻意控制税点，要一套账据实做账处理，这样才对的。否则，就会造成您说的问题出现。
234楼
2023-03-13 15:22:11
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L&Dan：回复王雁鸣老师 我想要一套账务实做账处理， 木材企业的
2023-03-13 15:38:47
L&Dan：回复王雁鸣老师 有没一套完整的木材企业的会计处理分录
2023-03-13 15:50:12
王雁鸣老师：回复L&Dan您好，电脑上登录本学堂，点击下载，然后在搜索框中输入凭证两字，再点击搜索，从结果中选择下载参考使用，谢谢。如果不合适，您再提出来，我再看看有没有，谢谢。
2023-03-13 16:05:37
L&Dan：回复王雁鸣老师 手机登录能查到吗
2023-03-13 16:32:28
王雁鸣老师：回复L&Dan您好，不好意思，手机登录我没有试过，就不清楚了，麻烦您自己找找看吧，或者另外提出问题，看看其他老师知道不？谢谢。
2023-03-13 16:46:59
L&Dan：回复王雁鸣老师 老师我上面这种情况能不能把原材料做销售处理
2023-03-13 17:06:05
王雁鸣老师：回复L&Dan您好，原材料可以做销售处理的。
2023-03-13 17:19:02
一间房老师
职称：注册会计师
5.00
解题: 0.08w
引用 @ 受伤的中心 发表的提问：
关于评估重大错报风险，下列说法中错误的是（　）。 A、控制环境薄弱，通常表明存在财务报表层次的重大错报风险 B、被审计单位存在复杂的联营或合资，通常表明存在财务报表层次的重大错报风险 C、管理层凌驾于控制之上的风险属于特别风险 D、具有高度估计不确定性的会计估计可能存在特别风险
【正确答案】 B 【答案解析】 被审计单位存在复杂的联营或合资，这一事项表明长期股权投资账户的认定可能存在重大错报风险。 【该题针对“重大错报风险”知识点进行考核】
235楼
2023-03-13 15:47:25
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一间房老师
职称：注册会计师
5.00
解题: 0.08w
引用 @ 长情的帆布鞋 发表的提问：
关于评估重大错报风险，下列说法中错误的是（　）。 A、控制环境薄弱，通常表明存在财务报表层次的重大错报风险 B、被审计单位存在复杂的联营或合资，通常表明存在财务报表层次的重大错报风险 C、管理层凌驾于控制之上的风险属于特别风险 D、具有高度估计不确定性的会计估计可能存在特别风险
B 【答案解析】 被审计单位存在复杂的联营或合资，这一事项表明长期股权投资账户的认定可能存在重大错报风险。
236楼
2023-03-13 15:59:58
全部回复
一间房老师
职称：注册会计师
5.00
解题: 0.08w
引用 @ 淡定的羊 发表的提问：
关于评估重大错报风险，下列说法中错误的是（　）。 A、控制环境薄弱，通常表明存在财务报表层次的重大错报风险 B、被审计单位存在复杂的联营或合资，通常表明存在财务报表层次的重大错报风险 C、管理层凌驾于控制之上的风险属于特别风险 D、具有高度估计不确定性的会计估计可能存在特别风险
【正确答案】 B 【答案解析】 被审计单位存在复杂的联营或合资，这一事项表明长期股权投资账户的认定可能存在重大错报风险。 【该题针对“重大错报风险”知识点进行考核】
237楼
2023-03-14 15:19:15
全部回复
王老师11
职称：注册会计师,税务师
4.99
解题: 0.03w
引用 @ 朴素的白云 发表的提问：
(1)在运用审计抽样时,为降低非抽样风险,注册会计师决定在计算出来的样本规模的基础上均增抽10%。 (2)与2019年相比,甲公司在2020年度未发生重大变化,因此采用与前期审计一致的审计方案（3）针对特别风险，拟仅使用实质性程序，并且只要收集大量数据，通过实质性程序即可揭示重大错报 （4）注册会计师拟将审计过程中发现的值得关注的内部控制缺陷以书面形式向治理层通报
同学你好，请问你想问什么问题？
238楼
2023-03-14 15:45:34
全部回复
杨伟器老师
职称：注册会计师
5.00
解题: 0.01w
引用 @ 淡定的羊 发表的提问：
注册会计师拟在审计报告中增加强调事项段。对于这一事项，注册会计师应当与被审计单位适当人员进行沟通，下列属于适当人员的是（　）。 A、财务副总 B、治理层 C、管理层 D、审计总监
B 【答案解析】 如果拟在审计报告中增加强调事项段或其他事项段，注册会计师应当就该事项和拟使用的措辞与治理层沟通。 【该题针对“审计报告的强调事项段”知识点进行考核】
239楼
2023-03-14 15:53:59
全部回复
少校老师
职称：中级会计师
5.00
解题: 0.18w
引用 @ 小可爱 发表的提问：
第一题，共同控制：指对一个企业的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。（　　）。 第二题，对商誉进行减值测试分摊的资产组范围不能大于分部报告准则中的报告分部。（　　）
同学你好 第一题是错的 第二题是对的
240楼
2023-03-15 15:10:38
全部回复
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