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无形资产会计的计量与确认
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钟存老师
职称：注册会计师,中级会计师,CMA,法律职业资格
4.98
解题: 3.91w
引用 @ 文艺的奇迹 发表的提问：
固定资产的初始确认和计量，终止确认和计量是什么？能举个例子吗
初始确认就是你取得固定资产时，比如说你花100万买了一台机器设备。那就要进行初始确认，借固定资产100万。贷银行存款100万。终止确认的话，一般是固定资产的清理或者销售。假设是清理一个固定资产原值100万，累计折旧60万。那么你终止的时候，借固定资产清理40。借累计折旧60。贷固定资产100。如果这个以后没法销售的话，你就直接借营业外支出，贷固定资产清理。
166楼
2023-02-19 17:21:23
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崔老师
职称：,注册会计师,税务师
4.97
解题: 0.32w
引用 @ 刘艳 发表的提问：
用什么证据来确认无形资产的使用寿命？
使用权期限、证书等。
167楼
2023-02-19 17:44:09
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刘艳：回复崔老师 证书没有说明使用期限，使用权我们自行研发的无形资产应该是可以用很久把，可以自己预估使用寿命嘛，主要是无形资产摊销，最低摊销时间为几年？
2023-02-19 18:18:32
崔老师：回复刘艳一般是法律有规定有效年限的，根据法律的规定来，例如某专利技术规定是20年有效。那就根据20年来。 是自行开发的，法律也没有规定有效年限的，摊销年限不应超过10年。
2023-02-19 18:36:46
崔老师：回复刘艳应该是摊销期限不得少于10年。
2023-02-19 18:49:13
刘艳：回复崔老师 就是法律没有规定这个专利是多久的话，就按照不超过10年的年限来摊销嘛？
2023-02-19 18:59:19
崔老师：回复刘艳您好，刚才的回复有笔误。请以此为准。是不得低于10年。 《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第512号）第六十七条规定：“无形资产按照直线法计算的摊销费用，准予扣除。无形资产的摊销年限不得低于10年。
2023-02-19 19:25:07
刘艳：回复崔老师 我以为是我记错了，计算机软件保护条例》第15条规定，除开发者的身份权外，著作权人的其余各项权利的保护期为二十五年，截止于软件首次发表后第二十五年的十二月三十一日。已这个时间为期限嘛？
2023-02-19 19:42:43
崔老师：回复刘艳可以的。法律规定了保护期限，以法律规定的保护期限为计提摊销的依据。
2023-02-19 19:55:46
刘艳：回复崔老师 好的，谢谢老师
2023-02-19 20:19:52
崔老师：回复刘艳不客气，祝您工作愉快！
2023-02-19 20:49:02
袁老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.98
解题: 7.19w
引用 @ YL 发表的提问：
关于无形资产资本化会计和税法产生差异，不确认递延所得税的情形，说是既不影响应纳税所得额，也不影响会计利润，不太理解，无形资产安150摊销和直接账面价摊销时计提的折旧额都不一样，不是影响到企业的利润了吗，为什么不确认呢，费用化的汇算时调减，明白，这个是资本化的不太理解 因为折旧额影响到会计利润了，况且税法和会计的折旧额也不一样，不明白为什么不确认
不影响的，这个主要看对未来缴税的影响的 ，站在现在看未来，不影响未来缴税不确认的
168楼
2023-02-19 18:01:34
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.65w
引用 @ 阳光的小蚂蚁 发表的提问：
出售无形资产的会计分录
你好，出售无形资产的账务处理是 借：银行存款等科目  累计摊销 贷：无形资产 应交税费—应交增值税 资产处置损益（或借方）
169楼
2023-02-19 18:13:08
全部回复
暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.95
解题: 5.78w
引用 @ ? 发表的提问：
无形资产的后续计量，希望老师解答
你好，会计分录一会问我要
170楼
2023-02-19 18:39:00
全部回复
暖暖老师：回复?1借无形资产450 贷银行存款450
2023-02-19 19:07:06
暖暖老师：回复?2每月摊销金额是450/120=3.75
2023-02-19 19:35:24
暖暖老师：回复?借管理费用3.75 贷累计摊销3.75
2023-02-19 19:56:57
暖暖老师：回复?3.2016年底账面价值 450-3.75*（2+3*12）=307.5
2023-02-19 20:25:53
暖暖老师：回复?发生减值307.5-205=102.5
2023-02-19 20:45:45
暖暖老师：回复?借资产减值损失102.5 贷无形资产减值准备102.5
2023-02-19 21:00:12
暖暖老师：回复?4.2017年计提折旧 205/（120-38）=2.5
2023-02-19 21:19:16
暖暖老师：回复?每月 借管理费用2.5 贷累计摊销2.5
2023-02-19 21:33:23
暖暖老师：回复?年底账面价值205-12*2.5=175
2023-02-19 21:51:47
暖暖老师：回复?发生减值175-100=75 借资产减值损失75 贷无形资产减值准备75
2023-02-19 22:14:42
暖暖老师：回复?5.18年每月摊销金额100/5*6/12=10
2023-02-19 22:27:06
暖暖老师：回复?6月30的账面价值是 100-10=90
2023-02-19 22:45:20
暖暖老师：回复?不需要调整的，因为公允价值150
2023-02-19 23:04:32
许老师
职称：注册会计师,中级会计师,经济师,审计师,税务师,资产评估师
4.99
解题: 3.72w
引用 @ 爱笑的黑猫 发表的提问：
现行准则下，关于无形资产处置，下列说法中正确的有（）多选 A. 无形资产出售净损失计入营业外收入 B，无形资产出售净损益计入资产处置损益 C，无形资产出售净收益计入营业外支出 D，无形资产报废净损失计入营业外支出
这题的话 是选BD的哦
171楼
2023-02-20 15:26:21
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笑笑老师
职称：中级会计师,税务师,经济师
4.99
解题: 0.72w
引用 @ 笑点低的衬衫 发表的提问：
甲股份有限公司2016年至2019年无形资产业务有关的资料如下： （l）2016年12月1日，以银行存款300万元购入一项无形资产（不考虑相关税费）。该无形资产的预计使用年限为10年，其他采用直线法摊销该无形资产。 （2）2018年12月31日对该无形资产进行减值测试时，该无形资产的预计未来现金流量现值是190万元，公允价值减去处置费用后的金额为180万元。减值测试后该资产的使用年限不变。 （3）2019年4月1日，将该无形资产对外出售，取得价款260万元并收存银行（不考虑相关税费）。 要求： （1）编制购入该无形资产的会计分录； （2）计算2016年12月31日无形资产的摊销金额； （3）编制2016年12月31日摊销无形资产的会计分录； （4）计算2017年12月31日该无形资产的账面价值； （5）计算该无形资产2018年年底计提的减值准备金额并编制会计分录； （6）计算该无形资产出售形成的净损益； （7）编制该无形资产出售的会计分录
您好： （1） 借：无形资产 300 贷：银行存款 300 （2） 300/10/12＝2.5 （3） 借：管理费用 2.5 贷：累计摊销 2.5 （4）2017年12月31日该无形资产的账面价值300-30-2.5＝267.5 （5）267.5-30＝237.5 2018年年底计提的减值准备金额237.5-190＝47.5 借：资产减值损失 47.5 贷：无形资产减值准备 47.5
172楼
2023-02-20 15:48:19
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笑笑老师：回复笑点低的衬衫您好： （6） 190/95＝2 2*3＝6 190-6＝184 无形资产出售形成的净损益260-（300-68.5-47.5）＝76 （7）借：银行存款 260 累计摊销 68.5 无形资产减值准备 47.5 贷：无形资产 300 资产处置损益 76
2023-02-20 16:17:14
siyu老师
职称：中级会计师,初级会计师,税务师
0.00
解题: 0w
引用 @ 殷勤的火龙果 发表的提问：
居民企业与法人企业应纳税所得额确认计量有无不同
您好同学，企业所得税上纳税分为居民企业和非居民企业，没有法人企业这样说法。
173楼
2023-02-20 15:55:19
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紫藤老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 13.37w
引用 @ MZ Chow 发表的提问：
请问软件开发形成的产品（通用的软件）是确认为无形资产还是库存商品，产品会出售出去
你好，软件开发形成的产品是库存商品，产品会出售出去
174楼
2023-02-20 16:16:50
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MZ Chow：回复紫藤老师 那产生的成本以研发支出-资本化结转为库存商品，库存商品数量怎么确定呢？这个软件是通用的，会出售给不同的客户。库存的数量核算不了，怎么办
2023-02-20 16:39:39
紫藤老师：回复MZ Chow核算的时候，是一道工序的，研发支出-资本完工的时候结转为库存商品
2023-02-20 17:05:52
紫藤老师：回复MZ Chow出售的时候开发票就可以
2023-02-20 17:21:22
MZ Chow：回复紫藤老师 库存商品是没有数量的吧，比如我这次卖出3套，下次卖出5套，因为是通用的，可以卖给很多客户。那库存商品要怎么结转？
2023-02-20 17:34:24
紫藤老师：回复MZ Chow库存商品是没有数量限制的 借 主营业务成本 贷 库存商品
2023-02-20 17:56:55
MZ Chow：回复紫藤老师 比如我研发这个产品研发支出-资本化资产是5万，1、确认库存商品分录是：借：库存商品 5W贷：研发支出-资本化 5W 然后出售出去分录是：借：银行存款 贷：主营业务收入-通用软件 结转库存： 借 主营业务成本 贷 库存商品 （那成本要怎么核算，每次卖出都要结转库存商品？）
2023-02-20 18:15:03
紫藤老师：回复MZ Chow每次卖出都要结转库存商品
2023-02-20 18:29:56
紫藤老师：回复MZ Chow按照你卖出的数量*成本结转
2023-02-20 18:53:16
MZ Chow：回复紫藤老师 老师，我意思是假如确认为库存商品金额是5万，那后面出售成本结转金额要怎么核算呢？每次数量不一样，库存商品金额也不多，后面还是会继续出售
2023-02-20 19:07:26
紫藤老师：回复MZ Chow计入你生产出来一个软件5万，那么一般卖给一个人，那就是5万成本。下次你卖掉2个，那就是10万成本
2023-02-20 19:18:37
MZ Chow：回复紫藤老师 软件就生产一个，成本也就5万，实际上库存商品就5万，每次结转按这个来算，那库存商品不是一直有余额，麻烦老师再解释下
2023-02-20 19:42:53
紫藤老师：回复MZ Chow软件就生产一个，那你就只能卖一次
2023-02-20 20:06:36
暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.95
解题: 5.78w
引用 @ 三界外 发表的提问：
老师怎样确认注册商标是无形资产？
您好有产权证明就可以
175楼
2023-02-20 16:35:59
全部回复
沈家本老师
职称：注册会计师,税务师,律师
4.99
解题: 0.6w
引用 @ W 发表的提问：
A、D固定、无形资产的减值损失一经确认，以后会计期间不得转回。但是坏账准备可以将，已经确认并转销的应收账款又转回！
您好，为您提供资产计提减值是否可以转回的相关知识 一、存货减值：可以转回，如果已经计提减值的产品已经销售，要同时结转已计提的减值。 二、固定资产减值：不可以转回。 三、无形资产减值：不可以转回。 四、投资性房地产： 1、成本计量不可以转回, 2、公允价值计量不计提减值。 五、金融资产： 1、交易性金融资产不计提减值。 2、持有至到期投资可以转回。 3、应收账款和贷款可以转回。 4、可供出售金融资产可以转回。(如果的可供出售金融资产股票投资不是通过损益转回) 六、长期股权投资：不可以转回。 一般题目中就考这些内容，供您参考
176楼
2023-02-21 15:45:23
全部回复
钟存老师
职称：注册会计师,中级会计师,CMA,法律职业资格
4.98
解题: 3.91w
引用 @ 刘哥哥 发表的提问：
会计无形资产摊销的准则
同学你好，很高兴为你解答，你需要的是准则的原文吗？那你提供邮箱地址给你发送邮箱
177楼
2023-02-21 16:00:03
全部回复
阎老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 0.99w
引用 @ wxx 发表的提问：
处置无形资产的时候应将其取得的价款与该无形资产账面价值及应交税费的差额计入资产处置损益。这句话正确吗？ 处置固定资产的时候应将其取得的价款与该固定资产账面价值及应交税费的差额计入资产处置损益。这句话正确吗？
你好，这句话是正确的
178楼
2023-02-21 16:05:36
全部回复
wxx：回复阎老师 那取得的价款包括商品价款和相关税费吗？
2023-02-21 16:32:32
阎老师：回复wxx那取得的价款包括商品价款和相关税费
2023-02-21 16:46:29
阎老师：回复wxx取得的价款包括商品价款和相关税费
2023-02-21 17:00:05
孺子牛老师
职称：注册会计师,税务师
4.99
解题: 0.6w
引用 @ 小甜饼 发表的提问：
2020年已经形成无形资产了，为什么仍不能确认递延资产
这是初始确认就存在的差异（通常是后续计量存在差异确认递延所得税），属于税法优惠扣除政策，所以不确认递延所得税资产。
179楼
2023-02-21 16:24:22
全部回复
小云老师
职称：中级会计师,注册会计师
4.99
解题: 6.29w
引用 @ 高挑的魔镜 发表的提问：
东方股份有限公司2017年至2020年无形资产 业务有关资料如下。 1 2017年12月1日，以银行存款240万元购入一项无形资产，不考虑相关税费，该无形资产预计使用年限为10年采用自线法摊销该无形资产。 2 2019年12月31日对该无形资产进行减值测试，该无形资产的预计未来现金流量限制是142.5万元，公允价值减去处置费用后的金额为120万元减值测试后该资产的使用年限不变。 32020年4月1日将该无形资产对外出售，取得价款200万元，并收存银行不考虑相关税费。 要求。 一编制购入无形资产的会计分录。 二计算2017年12月31日该无形资产的摊销金额。 三编制2017年12月31日无形资产摊销的会计分录。 四计算2018年12月31日该无形资产的账面价值。 五计算该无形资产2019年末计提的减值准备金额并编制会计分录。 六计算该无形资产出售形成的净损益 七编制该无形资产出售的会计分录。
1.借无形资产240 贷银行存款 2.240/10/12=2 3.借管理费用2 贷累计摊销 4.240-2*13=214 5.（214-24）-142.5=47.5借资产减值损失  贷无形资产减值准备 6.200-（142.5-1.5*3）=62 7.借银行存款200 累计摊销54.5 无形资产减值准备47.5 贷无形资产240 资产处置损益62
180楼
2023-02-21 16:35:59
全部回复
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